公司注册指南

马耳他注册公司：外国投资者须知

适用国家/地区: MT - 马耳他

发布日期: 2026年9月25日更新日期: 2026年9月25日

顾问团队撰写
马耳他当地法规与要求
依据官方来源核对

马耳他

最受欢迎马耳他注册公司 (LTD)

指南概览

创始人依次面对的几项决定

马耳他注册公司，设立的是一家私人有限责任公司（Private Limited Company，Ltd）。办理登记的是马耳他商业登记处（Malta Business Registry，MBR）。自 2025 年 3 月 1 日起，所有公司设立申请一律经 MBR 的 BAROS 在线系统提交。流程的第一步是公司名称，它要先经过核查，也可以提前预留。随后，认购人签署组织章程大纲及细则（公司章程），并缴付每股在签署时应缴的股款；在 BAROS 完成申报是最后一步，注册证书随之签发。流程之外，创始人要先选定公司类型，并弄清为什么要识别公司股东背后的所有人。接下来是每家公司必备的条件、法定股本多少带来的差别、退税机制和增值税的运作，以及证书到手后要开始做的事。

公司类型

Ltd 还是分公司，以及单一股东的限制

在马耳他设立公司，通常选的公司类型是马耳他本地的 Ltd；已有的外国公司，也可以登记一家分公司。Ltd 是独立法人，股东承担有限责任；只有公众有限公司（p.l.c.）才能向公众发售股份。分公司不会形成新的马耳他公司。外国公司须在设立分公司后一个月内自行登记，并指定居住在马耳他的个人担任代表。根据《公司法》（Companies Act，Cap. 386），只有一名股东的公司必须是豁免私人公司。这类公司不能由法人担任董事。所以，由一家外国母公司单独持股的控股公司，只能委任个人担任董事。其余安排，要看公司将由谁持有。

如何看懂公司类型

各行涵盖每种公司类型的所有权、股东与董事要求、注册资本及备注。

马耳他 LTD 基础信息

所有权:

集体所有制

有限责任:

正确

公开参与资本市场:

否定

马耳他 LTD 股东 / 董事 / 秘书要求

股东要求:

最少两名股东；只有一名股东的公司必须是豁免私人公司，这类公司不能由法人担任董事

董事要求:

最少一名董事

不强制要求法人代表:

正确

不强制要求当地董事:

正确

不强制要求当地秘书:

正确

马耳他 LTD 注册资本要求

最低注册资本要求:

法定股本不少于 1,164.69 欧元

无需验资:

否定

验资要求:

1. 签署组织章程大纲时，每股已认购股份须至少实缴其面值的 20%；证明款项已存入筹建中公司账户的银行存款凭证，须随组织章程大纲及细则一并提交。

所需文件

由谁申报，为何要识别每一位所有人

持有马耳他或欧盟电子身份的股东，可以自己在线申报；没有这类身份的创始人，要通过持牌的公司服务提供商（CSP）办理。CSP 受马耳他金融服务管理局（MFSA）监管；作为反洗钱规定下的义务主体，它们还要接受金融情报分析局（FIAU）的监督。CSP 在接受委托前，必须核实客户身份、识别每一位实益拥有人，并弄清公司股东由谁拥有、由谁控制；所需文件就是为这项义务准备的。MBR 也会做同样的穿透审查。股东是公司、受托人或名义持有人时，要随组织章程大纲一并提交实益拥有人声明（BO1 表格）；公司实际由登记股东以外的人拥有或控制，或须以高级管理人员作为实益拥有人时，也是如此。

如何看懂所需文件

各行对应文件类型，并按提供方分组；每个条目末尾标明办理方式与文件格式。

自然人股东及董事所需文件

护照:

马耳他工商局会自行裁定是否需要认证。

办理: 不适用格式: 扫描件

地址证明:

水电煤账单或银行账单。文件需清晰显示股东/董事姓名、地址及日期，且不得超过1个月。马耳他工商局会自行裁定是否需要进一步认证。

办理: 不适用格式: 扫描件

法律实体股东所需文件

营业执照:

持股公司的营业执照。

办理: 海牙认证格式: 扫描件

公司章程:

持股公司的公司章程。

办理: 海牙认证格式: 扫描件

护照:

持股公司的法人以及持股25%以上的护照。马耳他工商局会自行裁定是否需要认证。

办理: 不适用格式: 扫描件

地址证明:

持股公司的法人以及持股25%以上股东的地址证明：水电煤账单或银行账单。文件需清晰显示法人姓名、地址及日期，且不得超过1个月。马耳他工商局会自行裁定是否需要进一步认证。

办理: 不适用格式: 扫描件

产品要求与预计费用

马耳他注册公司要求：哪些由法律规定

每家公司都必须在马耳他设有注册办事处，并配备公司秘书。可以变通的是由谁来提供：注册办事处地址可以用持牌 CSP 的地址，已登记为 CSP 的法人也可以担任公司秘书。法律并不要求公司秘书是马耳他居民，对董事和股东也没有任何国籍或居住地条件。董事会过半数由马耳他居民组成，属于经济实质方面的建议，并不是登记规则。MBR 的注册规费随法定股本而定；自公司设立改为在线办理以来，只按电子申报标准收取。日后再增加法定股本，要补缴规费差额，所以起步时定下的股本，本身也是一项成本决定。

如何看懂产品要求

基础费用为服务费与政府费用；各项要求标明是否已包含及解决所需费用；预计费用为两者之和。

基础费用

服务费:

EUR 2,275

产品要求

地址挂靠: 需要马耳他地址

注册马耳他公司必须要有马耳他地址。若无马耳他地址可选择奕资环球 ™（中国内地）提供的地址挂靠服务。

已包含: 否 · 可提供解决方案预计费用: EUR 1,925

公司秘书: 需要有马耳他居民担任秘书

注册马耳他公司必须要有马耳他居民担任公司秘书。若无马耳他居民可选择奕资环球 ™（中国内地）提供的提名秘书服务。

已包含: 否 · 可提供解决方案预计费用: EUR 1,050

预计费用

预计费用:

EUR 2,275 – 5,250

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税务

退税、最终税选择与增值税的触发条件

股东从已完税利润中分得股息，一般情况下可以申请退还公司就这部分利润所缴税款的 6/7。这是《所得税管理法》（Income Tax Management Act，Cap. 372）规定的退税机制；能否退税看的是有没有登记，而不是股东的税收居民身份。公司若选择按最终所得税（FITWI）的税率纳税，股东就拿不到退税。公司在马耳他税务与海关管理局（MTCA）的所得税登记，一般会自动完成。增值税登记则看经营活动。公司在马耳他首次提供有偿供应后，须在 30 天内申请，不享有进项抵扣的免税供应不计在内；从境外接受适用反向征收的服务时，也要办理登记。境内营业额（含关联方按比例计入的营业额）低于 35,000 欧元时，公司可以选择第 11 条登记，不收增值税，也不抵扣进项税。

如何看懂税务数据

各行涵盖每个司法管辖区的企业所得税、预扣税、增值税、资本利得税及有效税率。

PwC World Tax Summary OECD Statistics

企业所得税（CIT）

通用企业所得税税率:

企业所得税申报到期日:

在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。

企业所得税税款到期日:

一般情况下，当年税款须在纳税申报表截止日期当日缴纳；电子申报的延期只适用于提交申报表，不适用于缴税。

企业所得税预估税款到期日:

一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。

预扣税（WHT）

居民预扣税（分红/利息/版费）:

0/15/0

非居民预扣税（分红/利息/版费）:

0/0/0

增值税（VAT）

通用增值税税率:

了解更多增值税（VAT）

资本利得税（CGT）

通用资本利得税税率:

有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。

有效税率（ETR）

复合有效平均税率:

28.80%

复合有效边际税率:

-9.75%

结语

拿到注册证书后的第一年

公司从注册证书载明的日期起即可开始营业，不过像投资服务这样的业务，仍须另行取得 MFSA 许可证。企业银行账户能否开立，由银行在审查公司、董事和实益拥有人之后自行决定；《公司法》并不要求这个账户开在马耳他。公司成立后的合规，是在每个注册周年日起 42 天内提交年度申报；适用时另交一份年度实益拥有人申报，并提交年度账目。私人公司只要在《公司法》三项规模上限中至少有两项未超出，就可免于该法的审计要求，但账目照样要提交。财政年度结束日最好尽早确定，因为账目的各项期限都从这一天起算。

马耳他

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