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企业税务比较

奥地利与马耳他

比较奥地利与马耳他的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
发布日期 — 奥地利: 2/14/2024 · 马耳他: 2/14/2024 · 更新时间 — 奥地利: 9/23/2026 · 马耳他: 9/25/2026
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基础企业税务比较

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发布日期 — 奥地利: 2/14/2024 · 马耳他: 2/14/2024 · 更新时间 — 奥地利: 9/23/2026 · 马耳他: 9/25/2026

企业所得税（CIT）

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马耳他旗帜马耳他
通用企业所得税税率:
23（自2024年起；2022年及以前为25%，2023年为24%）
通用企业所得税税率:
35
企业所得税申报到期日:
一般为：次年6月30日；如果由注册税务顾问提交：第二年3月31日。
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税税款到期日:
最终结算应在年度评估之后进行（付款应在评估后一个月到期）。
企业所得税税款到期日:
一般情况下，当年税款须在纳税申报表截止日期当日缴纳；电子申报的延期只适用于提交申报表，不适用于缴税。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。

预扣税（WHT）

奥地利旗帜奥地利
马耳他旗帜马耳他
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0 or 23/ 0 or 23/ 0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
23/0/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0

增值税（VAT）

奥地利旗帜奥地利
马耳他旗帜马耳他
通用增值税税率:
20
通用增值税税率:
18
了解更多 增值税（VAT）
了解更多 增值税（VAT）

资本利得税（CGT）

奥地利旗帜奥地利
马耳他旗帜马耳他
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。

有效税率（ETR）

奥地利旗帜奥地利
马耳他旗帜马耳他
复合有效平均税率:
22.91%
复合有效平均税率:
28.80%
复合有效边际税率:
21.96%
复合有效边际税率:
-9.75%

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