阿根廷的公司税框架包括25%-35％的一般企业所得税（CIT）税率，申报表将在财政年度结束后第五个月的第二周到期，并且需要按月分期付款。增值税（VAT）分为三个等级：标准税率为21％，公用事业服务的增值税税率为27％，住房建设等特定交易的税率降低为10.5％。贸易和服务的营业税从4％到6％不等，而工业税率较低，通常在0％至2％之间。此外，消费税适用于某些商品，包括烟草（20-70％）和酒精饮料（2…

奥地利普通公司所得税率自2024年起为23％，2022年及以前为25％，2023年为24％。资本利得受到与普通公司所得税率相同的税率。公司需要按季度进行分期付款，最终结算在年度评估后一个月内进行。通常CIT申报截止日期为次年6月30日，但如果由注册税务顾问提交，则截止日期为次年3月31日。一般增值税率为20％。对于非居民，根据奥地利国内法，支付给公司的股息预扣税为23％，支付给其他收款人的股息预扣…

澳大利亚的税收制度包括几个关键要素：
企业所得税（CIT）：企业所得税（CIT）的标准税率为30％，中小型企业的降低税率为25％。CIT申报表通常在收入年度结束后的第七个月的第15天到期，最后一笔款项需要在第六个月的第一天之前支付。预计付款必须按月或按季度支付。
资本利得税（CGT）：资本利得税（CGT）适用于出售资产所得的利润，其计算和某些交易的豁免有具体规则。
商品和服务税（GST）：商品和服…

比利时的一般公司所得税率为25%。资本收益适用相同税率，但对于某些股票交易有一些例外。对于在12月31日至2月底之间结束的财政年度，纳税申报表须在纳税年度的9月30日前提交；其他情况下，须在财政年度结束后第七个月的最后一天前提交。有可选的按季度预估税款分期付款。一般增值税率为21%。非居民和居民对股息、利息和版税征收30%的预扣税，但有许多豁免和优惠税率可用。

保加利亚的一般企业所得税税率很低，为10％，使其成为对企业具有吸引力的司法管辖区。但是，资本收益的税率相同，这对于拥有大量资本收益的公司来说可能是一个不利因素。预计的纳税额按月或每季度缴纳，最终的企业所得税申报表将在次年的3月1日至6月30日之间提交。一般增值税税率为20％。

百慕大的税收体系以"零直接税"著称，企业所得税标准税率为0%，且不征收个人所得税、资本利得税、遗产税或增值税，这使其成为全球知名的离岸金融中心；然而，自2025年起，为配合经合组织全球最低税规则，百慕大已对全球年收入超过7.5亿欧元的大型跨国企业征收15%的企业所得税（国内最低补足税），但对于绝大多数中小型企业、控股公司及未达该门槛的实体而言，其复合有效平均税率和边际税率仍为0%。

玻利维亚经济较依赖自然资源，包括锂、天然气和矿产。一般企业所得税（CIT）税率为 25%。个人就业所得通常适用 13% 的 RC-IVA。社会保障方面，雇主一般按工资总额缴纳 17.21%，采矿业为 19.51%；雇员养老金缴费一般为 12.71%。增值税（VAT）税率为 13%，因税款内含于价格中，其有效税率约为 14.94%。向居民支付股息通常不征收额外预提税。向非居民支付股息、利息、版税、服…

巴西一般企业税负通常为 34%，由 25% 的企业所得税（IRPJ）和 9% 的净利润社会贡献税（CSLL）构成；部分金融机构适用更高的 CSLL 税率。非居民资本利得一般适用 15% 至 22.5% 的分档税率，税收优惠地区受益人通常适用 25%。企业可选择按年度实际利润并按月预缴，或按季度计算纳税；年度差额税款一般应于次年 3 月最后一个工作日前缴纳，年度申报一般应于次年 7 月最后一个工作日…

伯利兹的税制对部分国际企业具有吸引力，但其企业税制并非单一低税率。石油作业按应课税收入的40%缴纳所得税，另加征石油附加税；其他企业多数适用按营业收入征收的 business tax，税率取决于行业和收入类型，例如一般贸易通常为 1.75%，专业服务通常为 6%，不动产相关收入通常为 3%。伯利兹没有单独的资本利得税，但公司处置特定境外资产的年度净收益须按5%缴纳营业税；伯利兹实行 12.5% 的…

加拿大的联邦企业所得税率为15％，省级和地区税率在8％至15％之间。资本收益的一半被视为应纳税收入，并按正常税率征税。税款分期付款应在每个月的最后一天到期，最后一笔付款应在公司纳税年度结束后的两个月到期。企业所得税申报应在财政年度结束后六个月到期。一般增值税率为5-15％。非居民股息、利息和特许权税款的代扣税率为25％，而居民则不需代扣税。

瑞士公司的资本收益通常被纳入企业所得税体系，实际有效税率取决于公司所在地，通常在11.9％至20.5％之间，但特殊规则适用于房地产的参与减免和资本收益。联邦企业所得税的预付款通常在下一个纳税期的3月31日到期；州和市政税以及最终纳税的截止日期因州而异。瑞士目前的标准增值税税率为8.1％。关于预扣税，向居民和非居民支付的股息和某些利息可能需要缴纳0％至35％的剩余预扣税率；普通贷款利息通常无需缴纳瑞…

智利企业所得税采用四级税制：小型企业（ProPYME）制度（2025年第21755号法）2025至2027财年税率为12.5%，2028财年为15%；该制度的永久税率为25%；部分综合制度（PIS）税率为27%。每月预付款随F29表于次月12日前缴纳（网上申报并缴纳的电子发票纳税人为次月20日前），年度报税于4月30日截止。资本收益按正常企业所得税税率征税。一般增值税率为19%。非居民股息预提税3…

中国内地的企业所得税率为25%，资本利得适用相同税率。预计税款的季度或月度分期付款必须在每个季度/月度结束后的15天内支付，年度企业所得税申报表必须在纳税年度结束后的五个月内提交。标准增值税税率为13%，某些商品和服务的税率为9%。非居民股息、利息和特许权使用费需缴纳10%的预扣税。居民适用标准企业所得税率，无单独预扣税。

哥伦比亚一般企业所得税率为35%。特定行业附加税可能适用：金融机构加征5%（至2027年），水力发电加征3%（2023至2026年），石油和煤炭开采加征5%至15%。自2023财年起适用最低有效税率（METR）15%。资本利得税为15%（自2023财年起上调）。企业所得税申报在4至5月之间到期；大纳税人分3期付款，其他纳税人分2期。一般增值税率19%。非居民股息、利息和特许权使用费的预提税一般为各…

哥斯达黎加是一个中美洲国家，以其丰富的生物多样性、稳定的政治环境和对可持续发展的承诺而闻名。它的经济增长主要由旅游业、农业和科技行业驱动。该国提供了具有吸引力的商业环境和具有竞争力的税收结构，包括30％的企业所得税，25％的个人所得税和13％的增值税。哥斯达黎加是环境保护和可再生能源领域的区域领导者，其98％以上的电力来自可再生能源。它还因其高生活水平和对教育和医疗保健的高度关注而获得认可，使其成…

塞浦路斯的资本利得税率为20%，低于许多其他国家。预估的企业所得税应在7月31日和12月31日以相等的分期付款到期，最后一笔付款应在纳税年度后第二年的1月31日前缴纳（自2026纳税年度起）。自2026纳税年度起，税务申报期限同样为纳税年度后第二年的1月31日。一般企业所得税率为15%，增值税率为19%。非居民无需就股息或利息支付预提税，但在版税上有10%的预提税。居民公司在股息和利息上免于预提税…

捷克的企业所得税税率为21%，适用于2024年开始的税收年度（之前为19%）。资本利得受到与一般企业所得税相同的税率的影响。预付税款每半年或每季度支付一次。纳税申报和缴纳期限为纳税申报期结束后的三个月内（如果通过电子途径提交，则为四个月），或者对于经过审计的实体或由注册顾问提交纳税申报的实体为六个月。一般增值税率为21%。非居民股息、利息和版税适用15%的源泉税（收款人为欧盟和欧洲经济区以外、且未…

德国对企业居民的全球所得征税。企业利润通常需缴纳15%的企业所得税，并按该税额加征5.5%的团结附加费，合并税率为15.825%；此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。资本利得一般适用普通企业税规则。企业所得税季度预缴通常于3月10日、6月10日、9月10日和12月10日到期，年度企业所得税申报通常应于7月31日前完成，如委托专业税务顾问可申请延期。一般增值税率为19%。…

丹麦的一般公司所得税率为22％，增值税率为25％。资本收益适用于与常规公司所得税相同的税率。公司所得税的预计缴款截止日期分为3月20日和11月20日，并有在次年2月1日前进行额外缴款的选项。剩余税款须于收入年度次年的11月20日前缴纳。税务申报通常在财政年度结束后六个月内到期。非居民股息预扣税为27%，特许权使用费为22%，特定情形下支付给关联公司的利息为22%；居民取得的符合条件持股股息为0%，…

多米尼加共和国的税收体系包括几种关键税，包括企业所得税（CIT）、个人所得税（PIT）、增值税（VAT）和选择性消费税。企业所得税率为27％，企业需要在年底后120天提交申报表，并按月支付预估款项。个人所得税率为25％，雇员和自雇人士每年必须在3月31日之前申报。增值税在当地被称为ITBIS，对商品和服务征收18％的税率，食品和药品等必需品免税。选择性消费税适用于特定商品，例如酒精和烟草，税率不同…

厄瓜多尔的税收制度包括几种影响企业和个人的重要税收。企业所得税（CIT）税率从22％到28％不等，具体取决于公司的股东结构和对披露规则的遵守情况。个人所得税（PIT）的税率为37％，就业收入每月预扣税，其他类型的收入允许自愿预付款。增值税（VAT）按15％或0％征收，特定商品和服务（例如某些农产品、股份转让和数字服务）免税。厄瓜多尔还对股权转让征收10％的资本利得税。此外，对国外汇款（包括银行转账…

爱沙尼亚拥有极具竞争力的税收制度，以其简单高效而著称。留存收益的企业所得税为0%，分配利润按22%征税（按净利润的22/78计算）。标准增值税率为24%，酒店住宿适用13%的优惠税率，书籍、期刊和药品适用9%的优惠税率。爱沙尼亚对股息不征收预扣税；向居民个人支付的利息和特许权使用费按22%预扣，向居民公司支付的款项不预扣。非居民仅就特许权使用费适用10%的预扣税。个人所得税率为22%，社会保障税率…

埃及的资本利得税率为0%或22.5%，具体取决于所得类型。纳税人可以选择预付税款的方式，他们可以分三期支付上一年申报税款的60%或者当年预计税款的金额。这样就可以免除他们遵守当地所得税预提的规定。一般公司所得税率为22.5%，一般增值税率为14%。税款申报期限为财政年度结束后四个月内；预缴税款须于6月30日、9月30日和12月31日前缴纳。非居民的股息预提税率为5-10%，利息和特许权使用费为20…

西班牙一般企业所得税税率为25%，新设公司及符合条件的初创企业适用15%的优惠税率（分别为前两个盈利年度和前四个纳税期）。企业通常在4月、10月和12月预缴企业所得税，年度申报和最终缴税通常在纳税年度结束后六个月再加25个自然日内完成。标准增值税税率为21%。预提税一般为股息和利息19%，特许权使用费19%或24%。OECD 2023 综合有效税率为 EATR 23.30%、EMTR 18.17%…

芬兰的一般企业所得税税率为20%，资本利得按相同税率征税。纳税人可以在税款评估完成之前修改其预缴税款，最终付款日期为评估完成后第二个月的第三天。根据所欠税款总额的不同，税款预缴分为两期或十二期。增值税率为25.5%。居民无需就股息、利息或特许权使用费缴纳预提税，而非居民可能需要就这些类型的收入缴纳预提税。企业所得税申报截止日期为会计期间结束后四个月。

法国标准企业所得税税率为25%。符合条件的小型公司可对首42,500欧元应纳税利润适用15%的优惠税率。资本利得通常适用一般企业所得税规则，除非适用特定优惠制度。标准增值税税率为20%。非居民预提税通常为股息25%、利息0%、特许权使用费25%。OECD 2023 综合有效税率为 EATR 23.66%、EMTR 15.38%。

英国对利润超过250,000英镑的公司适用25%的主要公司税率，对利润不超过50,000英镑的公司适用19%的小额利润税率，并在两者之间适用边际减免。资本利得通常按公司税规则征税。标准增值税税率为20%。预提税通常为股息0%，利息和特许权使用费20%；自2027年4月6日起，利息预提税率升至22%。OECD 2023 综合有效税率为 EATR 22.55%、EMTR 11.51%。

直布罗陀的一般企业所得税率自2024年7月1日起为15%（此前为12.5%），公用事业和能源供应商以及滥用主导地位的公司税率为20%。公司每年需要预付未来税负两次，并在提交所得税申报表时支付最终结余。提交企业所得税申报表的截止日期为公司财政年度结束后的九个月。直布罗陀不征收资本利得税或增值税。非居民不必为股息、利息或特许权支付任何预扣税，而居民的预扣税率也为0%。

希腊的一般所得税率为22%，资本利得也受到这一税率的影响，除非被豁免。所得税应在六个月内以相等的分期付款方式缴纳，最后一笔款项在12月份到期。所得税申报表必须在税款年度结束后的第六个月的最后一天前提交。一般增值税率为24%。非居民股息需要缴纳5%的预扣税，利息15%，版权20%，而居民需按相同的比例缴纳税款。该司法管辖区不提供综合有效平均和边际税率信息。

危地马拉的税收制度包括几种针对个人和公司的关键税收类型。该国对大多数商品和服务征收12％的增值税（VAT），但有某些豁免，例如合作社和外交使团进口的商品。危地马拉也有印花税，按3％计算，适用于商业和法律文件，但也有特定的豁免。企业所得税（CIT）分为两种制度：根据公司的偏好，对净收入征收25％的税或对总收入征收7％的可选税。企业和个人的资本收益均按10％的统一税率征税。该系统可确保创收，同时为简化…

香港特别行政区实行地域来源征税制度。香港没有增值税、商品及服务税或销售税，资本利得通常也不征税。利得税采用两级税率：法团业务的应评税利润首200万港元按8.25%征税，其余部分按16.5%征税；非法团业务首200万港元按7.5%征税，其余部分按15%征税。居民股息、利息及特许权使用费的预提税一般为0/0/0；非居民特许权使用费可能适用2.475%-4.95%的预提税。

克罗地亚的一般企业所得税率为18%，对于收入低于1,000,000.00欧元的公司，税率为10%。资本利得受到与常规企业所得税相同的税率。公司必须在年底前以月供的方式支付其估计的企业所得税，并在年底的最后四个月内申报企业所得税。一般增值税率为25%。关于非居民或居民的税收综合有效平均税率、综合有效边际税率或预扣税，并没有提供信息。

匈牙利的一般企业所得税率为9%，可以选择参加免税制度。估计的税款需每季度或每月缴纳，最终税款和税务申报需在财政年度结束后的第五个月的最后一天（对于纳税人来说，是5月31日）前缴纳。关于综合有效平均税率或综合有效边际税率没有提供信息。一般增值税率为27%。对于非居民的股利、利息或版税，没有预扣税，居民的情况也一样。

爱尔兰的资本利得税率为33%。小公司需在税务核算期结束前31天支付首次分期款，最终分期款在提交税务申报时支付。大公司有不同的支付时间表，首次分期款在税务核算期开始后六个月内支付。普通贸易公司的一般公司所得税率为12.5%，非贸易公司为25%。一般增值税率为23%。非居民股息应纳扣缴税率为25%，利息和特许权使用费为20%，而居民适用相同税率。公司所得税申报和支付时间为税务核算期结束后九个月。

以色列的企业所得税率为23%，也适用于资本利得。纳税人必须在每月15日之前按月预缴税款。剩余税款必须在税年结束后第一个月内支付，以避免利息和联动差额。税务申报期限为税年结束后五个月内。无税收协定的非居民公司，股息预扣税率为25%或30%，利息和特许权使用费为23%。标准增值税率为18%。综合有效平均税率为21.47%，综合有效边际税率为16.63%。

冰岛有限责任公司和有限合伙企业的企业所得税率为20%（其他实体为37.6%），增值税率为24%。企业资本利得按20%征税，个人资本利得为22%。每月1日预缴（1月和10月除外）。最终申报截止5月31日。非居民预扣税：股息21%，利息13%，特许权使用费22%。综合有效平均税率为18.79%，综合有效边际税率为14.93%。

意大利的一般公司所得税率为24%，预付款截止日期为税款年度结束后第六个月的最后一天支付40%，并在第十一个月结束时支付60%。适用 ISA 税务可靠性指数的纳税人，每期各支付50%。资本收益适用相同的税率，但股权转让所得在满足四项法定条件时，可按其金额的 95% 免于计入应税所得（PEX 制度）。一般增值税率为22%。非居民股息和利息适用26%的预扣税，版税则为30%。对于居民，预扣税取决于收款方…

日本的一般公司所得税率为23.2%。资本利得适用相同的税率。公司需要在第六个月结束后的两个月内进行预估税款缴纳，并在财政年度结束后的两个月内进行最终税款缴纳。一般增值税率为10%。非居民的上市股票股息适用15%的预扣税，其他股息（包括非上市公司的股息）适用20%，利息和特许权使用费适用20%的预扣税。居民的股息和利息适用20%的预扣税，但特许权使用费无需预扣税。这对非居民来说可能是一个不利因素，但…

韩国采用累进企业所得税率：10%（不超过2亿韩元），20%（2亿-200亿），22%（200亿-3000亿），25%（超过3000亿韩元）。增值税率为10%。中期申报在六个月期结束后两个月内到期；年度申报在财政年度结束后三个月内到期。企业资本利得按正常CIT税率征税。

开曼群岛是一个税收友好的司法管辖区，没有资本利得税和税务申报要求。此外，也没有一般的公司所得税率或增值税率。此外，非居民的股息、利息或版税也没有扣缴税。然而，并未提供有关公司所得税的综合有效平均和边际税率，以及估算和缴纳日期的信息。

哈萨克斯坦实行普遍的所得税制度，一般企业所得税率为20%。增值税率为16%。非居民股息和特许权使用费适用15%的代扣税，贷款和债务证券利息适用10%的代扣税。企业所得税的预计缴纳期限为每月25日，最终缴款截止日期为4月10日，申报截止日期为3月31日。该国没有关于综合有效平均税率或综合有效边际税率的信息。

列支敦士登对企业利润征收12.5%的统一企业所得税（CIT）。所有法人实体须缴纳每年1800瑞士法郎的企业最低税额（可全额抵免企业所得税），但若过去三年总资产不超过50万瑞士法郎则可豁免。出售股票的资本利得一般免税；不动产资本利得须按最高24%的税率缴纳不动产利润税。一般增值税税率为8.1%（自2024年1月起），住宿适用3.8%优惠税率，食品、药品、报刊和书籍适用2.6%。列支敦士登已通过FL …

立陶宛的标准企业所得税（CIT）税率为17%（2026年1月1日起生效）。符合条件的小型企业可享受前两年0%的CIT税率，之后为7%。应税利润超过200万欧元的信贷机构需缴纳22%的CIT税率（17%加5%附加费）。符合条件的航运企业可适用17%的固定CIT税率。资本利得按17%的标准CIT税率征税。预付CIT须在相应季度最后一个月15日之前支付。CIT付款和申报须在下一纳税期第六个月15日之前完…

卢森堡为企业提供有利的税收环境，卢森堡市的综合企业所得税率为23.87%（2025纳税年度起），包括16%企业所得税、7%就业基金附加税和6.75%市政营业税。应税所得不超过17.5万欧元的企业适用14%的企业所得税率，17.5万欧元至200,001欧元之间的企业缴纳24,500欧元加上超过17.5万欧元部分的30%。标准增值税税率为17%，为欧盟最低。非居民股息预扣税率为15%，利息和特许权使用…

拉脱维亚的一般企业所得税率为20％，仅在利润分配时支付。资本利得适用与常规企业所得税相同的税率。没有预计的企业所得税缴纳日期，但如果有税基，税款必须在每个月的下一个纳税申报期的第23天前支付。纳税申报截止日期为一个月，或者如果纳税人季度预订证明文件，则为一个季度。一般增值税率为21％。非居民不必为股息、利息或版税支付预提税，而居民的预提税信息则不可用。

摩纳哥是一个对个人来说税收友好的司法管辖区，因为它没有一般的资本利得税。然而，公司需要缴纳25%的企业所得税，对于那些在摩纳哥经营收入不到总收入的25%的公司，可以豁免企业所得税。公司还需要在全年内进行预估税款缴纳，并在财政年度结束后的3个月内提交年度纳税申报。一般增值税率为20%，对于特定商品和服务有降低税率。在摩纳哥，非居民或居民的股息、利息或版税均不需扣缴税。

马绍尔群岛为非居民公司提供有利的税收制度，它们免除企业所得税。这使得它成为离岸业务活动的有吸引力的司法管辖区，因为他们不必为在马绍尔群岛以外赚取的收入支付税款。一般企业所得税率为8,000美元的收入为80美元，超过10,000美元的部分为3%的税率。对于非居民的股息、利息或特许权使用费，也不存在增值税和不可抵扣税。然而，有关综合有效平均税率和综合有效边际税率的信息有限。

补充税（企业所得税）对超过30万澳门币的利润征收12%；2025纳税年度首60万澳门币免税。2026年1月1日起实行属地征税制度。无增值税。无预扣税。合格基金管理公司和企业财资中心适用5%特别税率。研发支出最高可享300%加计扣除。

马耳他提供了竞争性的公司税率为35%，一般增值税率为18%。关于资本利得税，请参阅马耳他公司税务摘要。临时税通常每四个月到期，但也有例外和可能的延期。提交纳税申报表的截止日期通常是会计期结束后九个月后，或者在随后的年度3月31日前。非居民的股息、利息或版税不收取税款，而向公司以外的居民支付来自未税利润的股息时，一般须预扣15%的税款。总体而言，马耳他为企业提供了良好的税收环境，但重要的是要随时了解…

墨西哥的一般企业所得税率为30%。企业所得税的预估支付日期为每个月的17号，最终支付和申报日期为3月31日。一般增值税率为16%。有关综合有效平均税率或综合有效边际税率的信息尚未提供。对于非居民，股息征收10%的预提税，利息征收4.9%至35%的预提税，版税征收5%至35%的预提税。对于居民，股息征收10%的预提税，利息或版税的相关信息尚未提供。

马来西亚对居民和非居民公司的标准企业所得税（CIT）税率为24%。实缴资本在250万林吉特或以下的小型居民公司可享受优惠税率（15%/17%/24%档次）。马来西亚已实施OECD第二支柱GloBE规则，2025年生效：合并营业额达到7.5亿欧元或以上的跨国集团适用15%的MTT和QDMTT。石油收入按38%征税（边际油田有效税率25%）。自2024年3月1日起，公司处置非上市股份须缴纳资本利得税；…

尼加拉瓜的税收制度包括适用于企业和个人的几种主要税收。企业所得税（CIT）的税率定为30％，纳税申报表和付款将在财政年终后的两个月内到期。居民的个人所得税（PIT）为30％，非居民的个人所得税（PIT）为20％，申报和付款应在年底后的90天内到期。公司和个人的资本收益均按15％的税率征税。增值税（VAT）按15％的标准税率对商品和服务征收，并提供某些豁免。此外，市政登记税是根据去年最后一个季度的平…

荷兰对不超过 200,000 欧元的应税利润适用 19% 的企业所得税率，超出部分适用 25.8%。资本利得通常按照一般企业所得税规则征税，但符合条件的参股收益可适用参与免税。标准增值税税率为 21%，部分交易可适用较低税率或零税率。企业所得税申报通常应在财政年度结束后五个月内完成，评税税款通常应在评税日起六周内缴纳。荷兰还在特定情形下对某些利息、特许权使用费和股息支付适用条件性预扣税规则。

挪威一般企业所得税率为22%，部分金融公司为25%。存在特别税制：石油（边际税率78%）、水电（67%）及陆上风电（2024年起47%）。标准增值税率为25%。预估税款于2月15日和4月15日缴纳。纳税申报截止日期为5月底（石油行业为4月底）。

纽西兰没有综合性的资本增值税，但公司在向股东分配股息时可能会对资本收益征税。临时税款分三期支付，对于有税务代理的纳税人，期末税款的缴纳期限延长两个月。年终税款对于财务报表日期在3月31日至9月30日之间的公司来说，应在2月7日前缴纳，对于其他财务报表日期的公司来说，应在第11个月的第7天前缴纳。有税务代理的纳税人最终的税款申报截止日期延长至次年的3月31日。一般公司所得税率为28%，一般增值税率为…

巴拿马提供了25%的低企业所得税率，税款在会计期结束后的三个月内到期支付。税款申报必须在财政年度结束后的三个月内提交。此外，还有7%的一般增值税率。股息预扣税率为5%、10%或20%，居民与非居民相同；支付给非居民的利息和特许权使用费实际税率为12.5%，支付给居民的不征预扣税。资本利得按10%征税。然而，估计的税款要在税收年度结束后的6、9和12个月内到期支付，这可能对一些企业不利。

秘鲁的一般公司所得税率为29.5%，资本利得适用相同的税率。估计的支付需在12个月的分期付款中支付，4月的第一周是估计税款和年度纳税申报的截止日期。一般增值税率为18%。非居民股息纳税率为5%，利息税率为4.99%，版税税率为30%。然而，关于居民的代扣税并未提供信息。总体而言，秘鲁为企业提供了具有竞争力的税率，但非居民可能面临较高的代扣税。

菲律宾政府对外国投资者友好的姿态，菲律宾致力于创造吸引外国投资的条件和开放的外国投资政策和法规。大多数菲律宾人的英文水平可以作为办公语言，这使得在菲律宾从商变得更加容易。 菲律宾公司注册周期短，奕资提供菲律宾公司注册、银行开户等一体化服务。

波兰的一般企业所得税率为19%，同样适用于资本收益。月付款须在次月20日前支付，全额付款在纳税年度结束后三个月内支付。相同的截止日期适用于提交纳税申报表。一般增值税率为23%。非居民须缴纳19%的股息预扣税、20%的利息预扣税和20%的特许权使用费预扣税。居民企业可享受股息参与豁免。波兰已实施支柱二（全球最低税）规则，补足税自2025年1月1日起生效。

波多黎各的资本利得税率为20%。普通公司必须在税年的第四、第六、第九和第十二个月的第15日进行等额分期付款，而免税企业可以在第六个月的第15日共同支付第一和第二次分期付款。常规公司的CIT付款和申报截止日期在其税年结束后的第四个月的第一个15天之内，而免税企业的截止日期则为第六个月的第一个15天之内。一般CIT税率为37.5%，超过27.5万美元的收入需额外缴纳19%的税款。有关有形个人财产和特定…

葡萄牙一般企业所得税率为19%，增值税率为23%。企业资本利得计入应税利润，按19%的一般企业所得税率征税。公司申报期限为税年结束后第五个月的最后一天。三期预缴税款分别在7月、9月和12月到期，最后一期在某些条件下可豁免。居民股息、利息和特许权使用费预扣税率为25%。非居民股息预扣税率为25%，利息和特许权使用费根据条件为0%或25%。综合有效平均税率为27.53%，综合有效边际税率为15.40%…

巴拉圭实行属地税制，企业所得税率（IRE）为10%。标准增值税（IVA）为10%，部分商品适用5%优惠税率。资本利得税为10%。向居民支付的股息预扣税率为8%，非居民的股息、利息和特许权使用费预扣税率为15%。企业所得税申报表须在财政年度结束后第四个月末前提交，并需按季度预缴税款。巴拉圭没有印花税，维持简洁的税制以吸引投资。

罗马尼亚的一般企业所得税税率为16%，资本利得适用相同税率；符合条件的小型公司可改为适用微型企业税制，按营业收入的1%纳税。企业所得税季度分期款应在每个季度结束后第一个月的25日前缴纳，最终付款通常在财政年度结束后第六个月的25日到期；采用日历年度的公司，年度企业所得税申报表应在次年6月25日前提交。自2025年8月1日起，标准增值税税率为21%，另设11%的低档税率。自2026年1月1日起分配的…

标准营业税：收入不超过100万卢比的部分税率为15%，超出部分为25%（2022年1月起）。电信、银行、保险、酒精和烟草行业：25%/33%。增值税15%。向非居民支付的股息、利息和特许权使用费预扣税15%；居民之间的股息免税。无资本利得税。累进个人所得税：公民0%/15%/20%/30%，非公民15%/20%/30%。OECD综合EATR 23.20%，EMTR 17.33%。

瑞典的一般公司所得税率为20.6%，需要每月缴纳预估税款，并在评估后有90天的缴款期限。公司所得税申报截止日期取决于财政年度结束时间，对于日历年纳税人，截止日期为7月1日。该国还有25%的高增值税率。非居民股利适用30%的预扣税，利息为0%，知识产权使用费为20.6%。然而，对于居民，没有预扣税。瑞典公司的资本收益包括在税款总结中。

新加坡提供17%的企业税率和9%的GST税率。没有资本利得税。公司必须在财政年度结束后三个月内提交预估所得税评估。税款须在评税通知书（Notice of Assessment）日期起一个月内缴纳。公司所得税申报截止日期为11月30日。非居民无需缴纳股息预扣税，利息和专利权预扣税分别为15%和10%。综合有效平均税率为16.09%，综合有效边际税率为13.15%。

斯洛文尼亚的标准企业所得税（CIT）税率为22%（2024-2028年临时从19%上调，用于资助2023年8月洪水后的重建）。小型企业、非营利组织和符合条件投资基金/养老基金可享受减税或免税。符合条件的水路运输运营商可适用吨位税制度。公司必须在纳税年度结束后第三个月底之前提交CIT申报表，并按月或按季度分期付款。资本利得按22%的标准CIT税率征税。一般增值税税率为22%。斯洛文尼亚已实施OECD…

斯洛伐克按公司的应税收入适用10％、21％或24％的公司所得税率，资本利得适用相同税率。必须每月或每季度预付公司所得税，并在财政年度结束后的三个月内进行最后付款。如果符合某些条件，此截止日期可延长至6个月。一般增值税率为23％。非居民的股息、利息和特许权受到7-35％的代扣税的约束，而居民可能受到更低的0-19％税率的约束。总体而言，斯洛伐克为企业提供了有竞争力的税收环境，但非居民的代扣税率可能是…

萨尔瓦多的企业所得税（CIT）按公司总收入的30%征收，应税收入在15万美元或以下的公司可享受25%的优惠税率。按应计总收入的1.75%征收月度预付税，年底抵免年度企业所得税。资本利得按净利润的10%征税，12个月内实现的按普通所得征税。一般增值税税率为13%。预扣税（WHT）：非居民就一般收入缴纳20%；股息5%、利息20%、特许权使用费20%；向避税港管辖区付款为25%。居民就（非雇佣）服务缴…

泰国的税收制度包括一系列适用于个人和企业的税收。增值税（VAT）的标准税率为10%，目前已临时降至7%至2027年9月30日。增值税适用于商品和服务的销售，某些重要部门，例如出口、医疗保健和教育，享受豁免或零税率。对银行和金融服务等特定行业征收特定营业税（SBT），税率不等，最高可达3%。企业所得税（CIT）的标准税率为20%，企业必须在指定的时间表内提交申报表并支付预计款项。个人所得税（PIT）…

土耳其一般企业所得税率为25%（金融机构为30%），标准增值税率为20%。资本利得按正常CIT税率征税。居民预扣税通常公司分配为0%。非居民预扣税：股息15%，利息10%，特许权使用费20%。2025年起适用10%的国内最低税。综合有效平均税率为22.33%，综合有效边际税率为9.56%。

乌克兰的标准公司所得税率为18%，适用于资本收益。提交季度纳税申报的截止日期为报告季度结束后的40天，但第四季度的截止日期为60天。年度纳税申报截止日期为报告年度结束后的60天。一般企业所得税率为25%，一般增值税率为20%。非居民应缴纳15%的股息、利息和特许权使用费预扣税，而对于居民的预扣税情况尚无信息。

美国联邦企业所得税率为21%；州企业所得税因州而异，部分州不征收。预估税款全年分四期等额缴纳（按日历年度计税的公司为4月15日、6月15日、9月15日和12月15日），剩余税款随联邦申报表于4月15日结清。美国没有一般性的增值税，多数州转而征收销售税。非居民取得的美国来源股息、利息和特许权使用费须缴纳30%的预扣税，可依税收协定降低；支付给美国居民的款项一般无需预扣。

乌拉圭的税收制度包括针对居民和非居民的几个关键组成部分。企业所得税（CIT）按25％的标准税率征收，公司必须每月预付款。个人所得税（PIT）是累进的，居民税率最高为36％，非居民的税率最高为12％，通过每月预扣税或预付款征收。对商品和服务征收增值税（VAT），一般税率为22％，食品和药品等必需品适用10％的低税率，牛奶和书籍等物品免税。乌拉圭没有针对个人的专项资本利得税，尽管根据企业所得税，资本利…

英属维尔京群岛为企业提供税收优惠环境，使其成为国际公司的热门目的地。那里没有资本利得税、企业所得税或增值税。此外，非居民在股息、利息或版税上也没有预扣税。然而，对于估计付款和纳税申报的具体税率和截止日期，还没有详细信息可供参考。

企业所得税标准税率20%（2025年起符合条件的中小企业可享15%–17%）。增值税10%（部分商品临时减免2%至2026年12月）。非居民股息免征预扣税；利息5%，特许权使用费10%。2025年10月新企业所得税法生效，与第二支柱接轨。

南非的税收制度包括一系列税收，公司所得税（CIT）的税率为27％，而个人的个人所得税（PIT）最高可达45％。该国还有增值税（VAT）制度，大多数商品和服务适用15％的标准税率。此外，对股息征收的预扣税（WHT）为20％，利息和特许权使用费的税率根据居留身份而有所不同。公司对资产处置的净收益征收资本利得税（CGT）为21.6％，个人的资本利得税（CGT）为18％。南非的税收法规旨在确保建立涵盖企业…