0-ARS 133,514,185.74： 25% <br><br>133,514,185.75 阿根廷比索-1,335,141,857.38 阿根廷比索： 30% <br><br>高于 1,335,141,857.39 阿根廷比索： 35%

财政年度结束后第五个月的第二周。

财政年度结束后第五个月的第二周。

每月分期付款。

0 / 7 / 6 / 6

7 / 0 / 15<br>05 / 35 / 21 / 28

适用普通企业所得税税率（25%–35%）

28%

21%

23（到2022年，这一比例为25%，到2023年为24%）

一般为：次年6月30日；如果由注册税务顾问提交：第二年3月31日。

最终结算应在年度评估之后进行（付款应在评估后一个月到期）。

季度分期付款。

0 or 23/ 0 or 23/ 0

23/0/20

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

22.91%

21.96%

30%，中小型企业的税率降低了 25%

收入年度结束后第七个月的第 15 天

收入年度结束后第六个月的第一天。

每月或每季度。

0/0/0

30/10/30

资本收益受正常企业所得税率 (30%) 的约束

28.50%

28.56%

25

纳税申报表必须不迟于纳税年度的2月的最后一天提交，即上一年度的12月31日至纳税年度的9月30日。在其他情况下，提交纳税申报表的截止日期是财政年度结束后第七个月的最后一天。如果有严重原因或不可抗力，可以延长截止日期。

一般情况下，在发出评估通知后的两个月内。

（可选）季度分期付款。

30/30/30

30/30/30

资本利得适用正常的企业所得税税率（某些情况下股票资本利得除外）：25%。

25%

18%-19%

10

次年3月1日至6月30日

次年6月30日

按月或按季度分期付款。

0 / 10 / 10

5/10/10

资本利得通常按正常企业所得税税率（10%）征税；但在欧盟/欧洲经济区受监管市场及同等合格市场交易的上市证券资本利得通常免税。

9.2%

10%

15%（如果受百慕大CIT约束）或0%。

如果受百慕大CIT的约束，则建议在财政年度结束后的第10个月的第15天之前提交纳税申报表。

在提交企业所得税报税表（如适用）时，不论报税表是何时提交的，必须在不迟于报税表的到期日之前支付一笔“真实”款项（考虑到以往的预估款项）。

税款是分期支付的。<br><br>第一期建议在财政年度开始后的第8个月的第15天到期，相当于该年度预计应纳税额的50%。<br><br>第二批税款应在财政年度开始后的第12个月的第15天缴纳，这将使该年度的总税款达到预期纳税义务的90%。

0

0

百慕大没有增值税或销售税。

0

0

25%（矿业、金融机构和保险/再保险公司除外，它们有额外的所得税税率）

财年末后 120 天。

财年末后 120 天。

NA

0/0/0

12.5/12.5/12.5

资本利得需按正常企业所得税税率缴纳税款：25%。

27%

25%–26%

34（由25%的IRPJ和9%的CSLL组成）。

七月的最后一个工作日。

通常，在下一年3月的最后一个工作日（每年计算IRPJ和CSLL时）。当IRPJ和CSLL按季度进行计算时，纳税人可以在下个月的最后一个工作日至季度末的一个配额内纳税，也可以分三期纳税，第一期从下个月开始至季度末。

通常是按月分期付款，但可以选择按季度分期付款。

0 / 15 - 22.5 / N/A

10 / 15 / 15

居民：法人实体为 34（视为常规收入的一部分，并适用常规企业所得税税率）；<br>非居民：15 至 22.5（预提所得税）；<br>避税天堂国家的非居民：25（预提所得税）。

32%

15%

石油行业公司：适用 25% income tax。 <br>其他多数企业：主要适用按营业收入/总收入征收的 Business Tax，常见税率例如：<br><br>其他贸易或业务：1.75%<br>房地产收入（租金、版税、保费等）：3%<br>专业/职业收入：6%<br>佣金、版税、股息等收入：15%<br>金融机构：15%。

每年的税务申报必须在随后的税收年度的3月31日前提交。

每月的营业税款必须在每个月的第15天前提交，涵盖上个月的收据。

估计的税款支付遵循与营业税款支付相同的月度时间表。

15/NA/NA

15/15/0

N/A

25%

25%

联邦企业所得税：15%。省级和地区企业所得税：8% 至 16%。

公司纳税年度结束后六个月。

通常，在公司纳税年度结束后两个月。

税款分期付款通常在每个月的最后一天到期。

N/A

25/25/25

资本收益的一半构成应税资本收益，计入公司收入并按普通税率纳税。

23.74

13.74

联邦企业所得税：税后利润8.5%（税前利润7.83%）。州和社区CIT被添加到联邦CIT中，导致总体有效税率在11.9%至21.0%之间，具体取决于公司在瑞士的公司住所。

各州的截止日期各不相同（通常在工作年度结束后的六到九个月之间）。

截止日期因州而异。

联邦所得税通常在下一个纳税期的3月31日之前到期。在州一级，各州的截止日期各不相同。

0%-35% / 0%-35% / 0

0%-35% / 0%-35% / 0

有效税率（ETR）取决于公司在瑞士的公司居住地。居住在瑞士各州首府城市的公司的ETR在11.9％至20.5％之间。需要考虑的例外情况与房地产的参与减免和资本收益有关。

17.1%

10.4%

12.5/15/25/27（视制度而定）

30 April

30 April

每月最后一天。

N/A

35/4/30

资本收益受正常企业所得税的约束。

23.44%

4.51%

25%

对于年度CIT申报，在纳税年度结束后的五个月内。对于月度或季度临时CIT申报，应在每个月/季度结束后的15天内提交。

纳税年度结束后五个月内。

季度或月度分期付款应在每个月/季度结束后的15天内支付。

N/A

10/10/10

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

23.00

15.59

35（可能加征附加税）

4月至5月之间，取决于每个纳税人的税务ID。

根据纳税人的类型，CIT付款可能在4月至5月与CIT申报单一起到期，也可能在7月作为第三期到期。

大纳税人：三期。其他纳税人：两期。

N/A

20/20/20

15

32.93%

32.59%

30%

CIT 申报表通常在 3 月 15 日之前到期

最后一笔款项也应在3月15日之前支付

预计的CIT付款必须按季度支付，其中75％的金额在6月、9月和12月平均分配。

15/15/0

15/15/25

15%（某些条件下为2.25%）

28.24%

26.12%

12.5

相关税收/日历年后第二年的3月31日。

相关税收/日历年后一年的8月1日。

于相关纳税/日历年的7月31日和12月31日等额分期付款。

0/17/0

0/0/10

20

11.4%

5.92%

2024年开始的纳税期为21（在此之前为19）

纳税期结束后的三个月内（如果以电子方式提交，则为四个月），对于经审计的实体或纳税申报表由注册顾问提交的实体，则为六个月内。

纳税期结束后的三个月内（如果以电子方式提交，则为四个月），对于经审计的实体或纳税申报表由注册顾问提交的实体，则为六个月内。

预缴税款每半年或每季度支付一次。

15/0/0

15/15/15

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

18.34%

18.07%

企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。

7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。

如评估通知所述。

季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。

25/25/0

25/0/15

资本收益适用于正常的公司税率。

26.59

11.00

22

一般情况下，会计年度结束后六个月。

收入年度下一年的11月20日。

3月20日和11月20日两次等额分期付款。此外，还可以在收入年度的下一年2月1日前缴纳额外税款。

0/27/22

27/27/22

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

20.36%

14.22%

27%

财政年度结束后120天

财政年度结束后120天

每月15日

10/0/0

10/10/27

资本收益按27%的标准企业所得税率征税

25.60%

24.15%

企业所得税（CIT）税率因公司的股东结构和披露合规性而异，税率为22％、25％或28％。

每年4月9日至4月28日之间。

每年4月9日至4月28日之间。

NA

0/2/10

10/25/25

股权转让所得的收益，例如股份，按10％的税率征税。

23.34%

18.60%

爱沙尼亚不对留存收益征税。分配利润按20%的税率征税。常规分配的股利适用14%的减税率。从2025年起，分配利润的一般税率将增加至22%。

公司所得税按月计征和申报。

分配利润的企业所得税应在分配时支付。

不适用，因为税款仅在分配时应缴纳。

0/0/0

0/0/10

爱沙尼亚没有单独的资本利得税；利得在分配时按公司税率视为普通收入征税。

17.0%

0.0%

22.5

自财政年度结束后的四个月内。

自财政年度结束后的四个月内。

埃及的纳税人可以选择使用预付款的方式。这意味着他们分三期向埃及税务局缴纳上一年申报的税款的60%（或本年的估计数）。如果他们选择这样做，他们就不必遵守当地的收入预扣税规则（他们的收入将不征收当地预扣税）。

5-10/0/0

5-10/0/20

0、10或22.5

20.81%

14.44%

25

纳税年度结束后六个月后的25个日历日内。

纳税年度结束后六个月后的25个日历日内。

必须在4月、10月和12月的前20个日历日内预缴三笔年度税款。

19/19/（19/24）

19/19/（19/24）

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

23.30

18.17

20

会计期间结束的月底起四个月内。

纳税人可以申请修改预缴税款，直到税务评估完成（自财政年度结束之日起十个月内）。最终CIT付款的到期日为当年纳税评估完成后第二个月的第三天。

公司的预缴税款在纳税年度内分两期或12期征收。如果要支付的总金额不超过2000欧元，分期付款将在会计期的第三个月和第九个月到期。如果要支付的总金额超过2000欧元，分期付款将按月到期（到期日为每月23日）。税务机关可以在财政年度结束后的两个月内，无需申请，征收或增加预缴税款。税务机关可以（通过或不通过纳税人的申请）减少或取消预缴税款，直到税务评估完成。

0/0/0

20/0/15

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

19.71%

22.6%

标准税率：25%；符合条件的小型公司可对首42,500欧元应纳税利润适用15%税率。

关于12月31日结束的财政年度，至次年5月底。

关于12月31日、次年5月15日结束的财政年度。

通过四期分期付款的方式（即，对于12月31日结束的财政年度，必须在3月15日、6月15日，9月15日和12月15日提交并支付）。

N/A

25/0/25

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

23.66

15.38

1. 利润超过 250,000 英镑的公司为 25%主要利率（自2023年4月1日起）2. 利润不超过 50,000 英镑的公司为 19% 的公司税小额利润率（自2023年4月1日起）;<br>3. 浮动税率适用于利润增加在50,000 英镑至 250,000 英镑之间的公司。

纳税申报单需要在会计期结束后一年内提交。

根据付款公司的规模而有所不同。有关更多信息，请参阅英国公司摘要。

根据付款公司的规模而有所不同。有关更多信息，请参阅英国公司摘要。

0/20/20

0/20/20

资本收益适用于正常的公司税率。

22.55

11.51

2024年7月1日起为15%（此前为12.5%）。公用事业和能源供应商以及滥用主导地位的公司：20%。

CIT 收益申报截止日期为公司财政年度结束后的九个月。

最终结余（即实际税务责任减去预付款项）须在申报税单的日期（即公司财政年度结束日期后九个月）前支付。

公司需要在每年的2月28日和9月30日之前支付未来责任的款项。

0

0

不适用

N/A

N/A

22

纳税年度结束后第六个月的最后一天。

12月（假设财政年度在上一年的12月31日结束，并且税款是分期支付的）。

六个月等额分期付款。

5/15/20

5/15/20

除非参与豁免适用，否则资本收益受正常CIT税率的约束。

21.05%

20.07%

收益体系：净收入的25％；<br>简化的可选系统：总收入的7％

3 月 31 日

3 月 31 日

收益体系：季度分期付款；<br>简化的可选系统：每月，在当月的前十个工作日内。

5/0/0

5/10/15

10%

22.75%

13.33%

法团业务的应评税利润首 200 万港元适用 8.25%，其余部分适用 16.5%；非法团业务首 200 万港元适用 7.5%，其余部分适用 15%。

纳税申报表在每年4月的第一个工作日发布。申报截止日期通常在申报表发布之日起一个月内。某些公司（例如，会计年度结束日期为12月31日的公司，申报截止日期通常延长至发布申报表当年的8月15日）和某些情况下（例如，电子申报）可以延期。

对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的最终税款通常在纳税申报表发布当年的11月到期。

对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的临时税款将分两期支付，通常在当年11月和次年1月到期。

0/0/0

0/0/2.475-4.95

不适用

14.28

2.01

18（收入低于1000000.00欧元的公司占10%）

在公司年底的四个月内。

截至CIT申报截止日期的最后一天。

在上个月的月底之前按月分期付款。

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

16.15%

6.93%

9

财政年度最后一天之后的第五个月的最后一天（日历年纳税人为5月31日）。

财政年度最后一天之后的第五个月的最后一天（日历年纳税人为5月31日）。

按季度或按月支付。

N/A

N/A

资本收益受正常企业所得税税率（9%）的约束；然而，参与豁免制度可能适用。

10.31%

6.62%

贸易公司：12.5%。非贸易公司：25%（如被动控股公司收取的特许权使用费）。

纳税会计期结束后九个月内。

纳税会计期结束后九个月内。

小型公司：第一期应在纳税会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交纳税申报表时到期；大公司：第一期应在纳税会计期开始后六个月后到期*，第二期应在税收会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交该期CIT申报表时到期。*不迟于当月23日。

25/20/20

25/20/20

33%

12.36

13.21

23

纳税年度结束后五个月内。

如果到期余额在纳税年度结束后的第一个月底前支付，纳税人应完全免除任何利息和联动差额。

纳税人必须在每月15日之前按月预缴税款。根据公司营业额的固定百分比，有12个月的预付款，或者根据上一年的纳税评估，从公司纳税年度的第二个月开始有10个月的付款。

25/25/25

25/0-25/25

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

21.47%

16.63%

20（适用于有限责任公司和有限合伙企业）；37.6（适用于其他实体）

31 May

11月1日和12月1日

除1月和10月外，每个月的第一天都应缴纳预缴税款。

22/22/0

21/13/22

20（公司，与有限责任公司CIT税率相同）；22（个人）

18.79%

14.93%

24

到纳税年底后的第9个月底。

纳税年末后第六个月的最后一天。

预付款：1）在纳税年底后第六个月的最后一天支付40%，2）在纳税年末后第11个月底支付60%。

0/0/0

26/26/30

资本收益受正常企业所得税税率的约束。对于金融投资，只要符合法律规定的条件，可以适用95%豁免的PEX制度。

21.18%

-22.74%

23.2

公司年度会计期间结束后两个月内。

公司年度会计期间结束后两个月内。

在公司会计期第六个月结束后的两个月内。

20/20/0

15/20/20

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

28.36

29.26

累进税率：10%（不超过2亿韩元），20%（2亿-200亿韩元），22%（200亿-3000亿韩元），25%（超过3000亿韩元）

中期纳税申报表：自中期六个月期限结束之日起两个月内；年度纳税申报表：自财政年度结束之日起三个月内。

连同申报表的提交（在选举的情况下允许分期付款）。

不适用

25（与超过3000亿韩元应纳税所得额的公司CIT税率相同）

24.87%

22.0%

N/A

开曼群岛没有纳税申报要求。

不适用

不适用

N/A

N/A

不适用

20

03 月 31 日

04 月 10 日

每月 25 日

N/A

15 / 15 / 15

通用所得税税率适用

12.5

7月1日（可能延期）

在收到评估后30天内。

通常情况下，CIT预计付款不会到期。例外情况：如果申请日期延长到6月30日之后，将根据上次评估提供临时发票。

0

0

出售股票所得的资本收益免税。房地产销售的资本收益需缴纳高达24%的单独评估的房地产利润税。

17

在下一纳税期的第六个月的第15天之前。

在下一纳税期的第六个月的第15天之前。

预付CIT必须在相应季度最后一个月的15日之前支付。

0/0/0

17/10/10

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

13.67%

7.25%

23.87%（CIT、团结附加税和市政营业税[卢森堡市，2025纳税年度起]）

次年12月31日。

在收到纳税评估收据的下一个月的月末。

季度分期付款。

15/0/0

15/0/0

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

23.24%

18.09%

20（仅在分配利润时支付）。

纳税期限为一个月。如果允许纳税人按季度预订证明文件，则纳税期为一个季度。如果出现税基，应在每个月（季度）的第20天或之前提交纳税申报单。

如果出现税基，则应在下一纳税期的第23天或之前每月缴纳计算所得的税款。

没有估计的CIT付款。

NA

0/0/0

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

17.00%

0.00%

摩纳哥的公司所得税率为25%，对于从摩纳哥境外运营中获得25%以上收入的公司。不符合此标准的公司通常免征企业所得税。

摩纳哥的公司税务申报必须每年进行一次。具体的截止日期可能有所不同，但通常要求在财政年度结束后的3个月内提交税务申报。

摩纳哥的公司所得税一般在财政年度结束后的三个月内到期，与纳税申报截止日期相一致。

摩纳哥要求公司在全年内进行预估税款支付。这些支付通常是基于前一年的税务责任，并且通常分四期支付。这些分期付款的确切日期由税务机关确定，但它们通常在每个季度结束时进行。

N/A

N/A

摩纳哥不对个人征收一般的资本利得税。这意味着居民不必就出售房地产或投资等资产所得的资本利得纳税。然而，在摩纳哥受公司所得税约束的公司将其资本利得作为公司税责任的一部分纳税。

N/A

N/A

在1万美元内，将征收80美元的公司所得税。超出部分需要缴纳3%的税款。但是，在马绍尔群岛未进行业务的非居民公司免征公司所得税。这使得该管辖区对离岸业务活动具有吸引力，因为他们不必缴纳在马绍尔群岛之外所得的所得税。https://internationalwealth.info/en/offshore-taxes/everything-you-need-to-know-about-the-tax-system-in-the-marshall-islands/

对非居民公司不适用

非居民公司不适用

不适用于非居民公司

0%

0%

0%

12

B组：3月31日；A组：6月30日。

最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。

除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。

N/A

N/A

资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。

11.15%

7.17%

35

在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。

连同提交纳税申报表的截止日期（电子提交的延期不适用于纳税）。

一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。

0/15/0

0/0/0

有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。

28.80%

-9.75%

30

31 March

31 March

企业所得税的预计付款将于每月17日到期。

10/0.9/0

10/4.9-35/5-35

墨西哥居民为30%，应计为正常应税收入。非居民为总收益的25%，或净收益的35%。

27.63%

20.29%

24

自账户关闭之日起七个月内。

自账户关闭之日起七个月期满的最后一天。

预缴税款分12个月分期支付。

0/0/0

0/0 - 15/10

一般来说，资本资产收益无需纳税，但处置位于马来西亚的不动产产生的收益除外，该收益需缴纳RPGT（最高30%）。

标题评分为 30%

在财政年终后的两个月内

在本财政年度结束后的两个月内到期

每月按总收入1-3%预缴税款

15/15/15

15/15/15

15%

26.85%

12.89%

25.8

通常在公司财政年度结束后五个月。

税款应在评估之日起六周内缴纳。

原则上，在六周内，但纳税人可以选择按月分期付款。

15/0*/0*

15/0*/0*

资本收益受正常企业所得税税率（25.8%）的约束。符合条件的参与的资本收益在参与豁免项下免税。

24.47

22.83

22（金融部门的某些公司占25%）。

财政年度下一年的5月底（根据石油税制度，4月底）。其他要求可能适用于特定的商业部门，如水力发电。

欠税必须在评估公布后三周内缴纳。

2月15日和4月15日。

资本收益受普通企业所得税税率的约束。

21.41%

23.11%

28

7月7日（10月1日至3月31日余额结算日）。对于4月1日至9月30日之间的余额日，到期日为余额日后第四个月的第七天。与税务代理人有关联的纳税人的申请日期延长至次年3月31日，无论余额日期如何。

2月7日（3月31日至9月30日余额结算日）。对于其他资产负债表日期，期末税款通常在资产负债表日后的第11个月的第7天到期。与税务代理人有联系的纳税人的最终纳税截止日期延长了两个月。

根据标准方法，临时税款通常分三期支付：（i）余额日前第七个月的第28天。（ii）结算日前第三个月的第28天。（iii）结算日后一个月的第28天。

33/28/0

30/15/15

新西兰没有全面的资本利得税。然而，除某些例外情况外，公司获得的资本收益通常会在分配给股东时作为股息征税。

26.97%

29.39%

25

财政年度结束后三个月。

税款必须在相应会计期间结束后三个月内缴纳。

纳税年度结束后的6个月、9个月和12个月。

5, 10 - 20/NA/NA

5, 10 - 20/12.5/12.5

资本收益率见巴拿马公司税摘要。

23.33%

18.47%

29.5

四月的第一周。

四月的第一周。

12个月分期付款。

NA

5/4.99/30

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

29.17%

38.68%

25%

季度报表:前三个季度每个季度结束后60天内。周年申报表:在课税年度结束后第四个月的第十五天或之前。

在纳税年度结束后第四个月的第十五天。

每季度分期付款，每季度后60天内付款。

25/20/25

25/20/25

如该净资本利得在10万比索及以内的,则适用税率为5%,超出部分适用税率为10%。

19

纳税年度结束后三个月内。

纳税年度结束后三个月内。

每月分期付款，于次月20日前付清。

0/19/20

19/20/20

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

15%

-9.47%

37.5（即18.5%+收入超过275000美元的19%的附加税）。

普通公司-在其纳税年度结束后的第四个月的第15天之前。免税业务——在纳税年度结束后的第六个月的第15天之前。

普通公司-在其纳税年度结束后的第四个月的第15天之前。免税业务——在纳税年度结束后的第六个月的第15天之前。

普通公司-在公司纳税年度的第四、第六、第九和第十二个月的第15天等额分期付款。免税业务-第一期和第二期可以在公司纳税年度的第六个月的第15天共同支付。

N/A

10/29/29

20

21

纳税年度结束后第五个月的最后一天。

纳税年度结束后第五个月的最后一天。

在7月、9月和12月到期的三期分期付款（如果纳税年度与日历年相对应）。在某些条件下，可以免除最后一笔分期付款。

25/25/25

25/0-25/25

25（与公司CIT税率相同）

28.42%

16.01%

10%

财政年度结束后第四个月末前

财政年度结束后第四个月末前

按季度预缴

8/0/0

15/15/15

10%

9.44%

7.00%

16

如果会计年度等于日历年，则年度CIT申报表应在下一年的3月25日前到期；对于会计年度不同于日历年的情况，年度CIT申报表应在公司会计年度结束后第三个月的第25天到期。季度CIT申报表在第一、第二和第三季度的下一个月的第25天提交。2021年至2025年期间，提交年度CIT申报表的截止日期为下一年的6月25日，或修订后的财政年度结束后第六个月的25日。

CIT的最终付款通常在公司财政年度结束后的第三个月的25日到期。2021年至2025年期间，最终CIT应在下一年6月25日前到期，或在修订财政年度结束后的第六个月25日到期。

季度分期付款应在第一、第二和第三季度之后的第一个月的25日前到期。

8/NA/NA

8/16/16

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

14.41%

6.41%

标准营业税：前100万塞舌尔卢比的收入税率为15%，超出部分为25%。电信、银行、保险、酒精和烟草制造商：前100万卢比的收入税率为25%，超出部分为33%。小企业推定税：营业额的1.5%（未登记增值税、营业额低于100万卢比）。

公司所得税申报截止日期通常是财政年度结束后六个月。

公司所得税一般应在财政年度结束后六个月内支付，符合申报截止日期。

企业需要每季度进行预估的税款支付，以有效管理他们的税务责任。

0/NA/NA

15/15/15

塞舌尔不征收资本利得税。

23.20%

17.33%

20.6

到期日取决于财政年度结束的月份（日历年纳税人为7月1日）。

评估后90天。

每月分期付款。

0/0/0

30/0/20.6

资本收益率见瑞典公司税摘要。

19.55%

17.12%

17

30 November

评税通知书送达后一个月内。

应课税收入的估算必须在公司财政年度结束后的三个月内提交。估计税款应在收到评估通知后一个月内缴纳，或根据分期付款计划分期缴纳。

NA

0/15/10

NA

16.09%

13.15%

22

在纳税年度结束后的第三个月底之前。

CIT付款应在（最终）纳税申报表提交后30天内到期。

每月或每季度分期付款。

15%

15/15/15

资本收益受正常企业所得税税率（19%）的约束。

17.38%

10.15%

21%标准税率（2024年）；2025年分级：≤10万欧元10%，10万-500万欧元21%，&gt;500万欧元24%。另征最低企业所得税。

财政年度结束后的三个月内。如果条件满足，可延长至多六个月。

财政年度结束后的三个月内。如果条件满足，可延长至多六个月。

CIT的预付款必须在当前纳税期内按月或按季度支付。

0/0/0

7/19/35

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

19.33%

12.52%

30%

4 月 30 日

4 月 30 日

“在下个月的前十个工作日内。”

5/10/10

5/20/20

10 或 30

27.49%

18.93%

20%

在同一 150 天内结算

在同一 150 天内结算

应在公司会计期前六个月结束后两个月内到期

0/10/3

10/15/15

资本收益适用正常企业所得税率

19.61%

21.74%

25（金融公司为 30%）

财政年度结束后第四个月的第30天。

纳税申报单到期月底（即使用日历年的公司在4月底之前）。

季度预缴税款应于每个季度的第二个月17日缴纳。

0/0/0

15/0/20

资本收益受正常企业所得税税率的约束。

22.33%

9.56%

18%

季度申报表应在报告季度最后一天之后的40个日历日内到期，但提交第四季度CIT申报表的截止日期（以季度报告期为基础）为报告年度结束后的60个日历日。年度申报表（以年度报告期为基础）应在报告年度最后一天之后的60个日历日内到期。

根据纳税申报表评估的应付税款应在提交相关纳税申报表截止日期后的十个日历日内缴纳。

不适用

N/A

15/15/15

资本收益受制于18%的标准企业所得税税率。

联邦企业所得税：21%。州CIT从1%到10%不等（尽管有些州不征收CIT），并且是联邦CIT的可扣除费用。

1. 4 月 15 日 （联邦所得税）；<br>2. 所得税通常与联邦所得税日期相同，但有少数情况日期不同。

截至纳税年度第12个月的第15天。

全年应分四期等额缴纳预估税款，分别在纳税年度第四、第六、第九个月的第15天，以及次年的第一个月第15天（即4月15日、6月15日、9月15日和1月15日）。

0/10/3

30/30/30

21%（与企业所得税率相同）

22.69

7.03

25%

财政年度结束后第四个月末

财政年度结束后第四个月末

每月预缴

7/12/12

7/12/12

公司25%；个人12%

24.24%

26.61%

英属维尔京群岛不对企业征收公司所得税。这种免税环境是英属维尔京群岛吸引国际企业的一个重要原因。https://tradecouncil.org/corporate-income-tax-in-the-british-virgin-islands/

不适用

不适用

不适用

0%

0%

0%

20

CIT定稿的截止日期为以下财政年度的第3个月的最后一天。

与提交最终CIT申报截止日期相同（即在接下来的财政年度第3个月的最后一天）。

季度付款必须在下个季度的第30天之前进行。

0/5/10

0/5/10

越南企业：资本利得抈20%标准企业所得税税率征税。外国卖方：自2025年12月15日起，资本转让一般按销售收入的2%缴纳企业所得税。外国实体证券转让：按总销售收入的0.1%缴纳企业所得税。

N/A

N/A

27%

纳税年度结束后12个月内

公司纳税年度结束后六个月内

每年两次：第一次在纳税年度前六个月内，第二次在年度结束前

20/0/0

20/15/15

公司有效税率21.6%；个人有效税率18%

24.37%

12.99%