比利时与德国
企业税务比较
更新时间: 比利时: 3/24/2026 / 德国: 4/02/2026
比较比利时与德国的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
比利时与德国企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
比利时
德国
通用企业所得税税率:
25
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
企业所得税申报到期日:
纳税申报表必须不迟于纳税年度的2月的最后一天提交，即上一年度的12月31日至纳税年度的9月30日。在其他情况下，提交纳税申报表的截止日期是财政年度结束后第七个月的最后一天。如果有严重原因或不可抗力，可以延长截止日期。
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税税款到期日:
一般情况下，在发出评估通知后的两个月内。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税预估税款到期日:
（可选）季度分期付款。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
预扣税（WHT）
比利时
德国
居民预扣税（分红/利息/版费）:
30/30/30
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
30/30/30
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
资本利得税（CGT）
比利时
德国
通用资本利得税税率:
资本利得适用正常的企业所得税税率（某些情况下股票资本利得除外）：25%。
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
有效税率（ETR）
比利时
德国
复合有效平均税率:
25%
复合有效平均税率:
26.59
复合有效边际税率:
18%-19%
复合有效边际税率:
11.00
