中国内地
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
中国内地的企业所得税率为25%，资本利得适用相同税率。预计税款的季度或月度分期付款必须在每个季度/月度结束后的15天内支付，年度企业所得税申报表必须在纳税年度结束后的五个月内提交。标准增值税税率为13%，某些商品和服务的税率为9%。非居民股息、利息和特许权使用费需缴纳10%的预扣税。居民适用标准企业所得税率，无单独预扣税。
中国内地 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
25%
企业所得税申报到期日:
对于年度CIT申报，在纳税年度结束后的五个月内。对于月度或季度临时CIT申报，应在每个月/季度结束后的15天内提交。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后五个月内。
企业所得税预估税款到期日:
季度或月度分期付款应在每个月/季度结束后的15天内支付。
中国内地 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
10/10/10
中国内地 增值税（VAT）
通用增值税税率:
13%
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中国内地 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
中国内地 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
23.00
复合有效边际税率:
15.59
1.
中国企业所得税（CIT）
中国的企业所得税（CIT）税率为25％。年度所得税申报的截止日期为纳税年度结束后的五个月内。对于每月或每季度的临时所得税申报，必须在每个月或季度结束后的15天内完成。最终的CIT付款也应在纳税年度结束后的五个月内到期，预计付款按月或按季度支付。
2.
中国增值税
中国对销售或进口商品、提供服务和出售不动产征收增值税。标准增值税税率为13％，而农产品和水等必需品的税率为9％。某些服务，例如维修和租赁，也征收13％的增值税。金融和电信服务等服务的增值税税率降低了6％。尽管可以申请进项增值税抵免，但商品和某些服务的出口免征增值税。
3.
中国消费税
消费税
消费税是对特定类别的奢侈品和对环境不利的商品征收的，包括香烟、酒精饮料、高档化妆品、珠宝、汽油、汽车、电池和涂料等。纳税义务按销售额和(或)销售量计算，视有关货物而定。消费税是不可收回的，但作为企业所得税的费用可以扣除。
消费税是对特定类别的奢侈品和对环境不利的商品征收的，包括香烟、酒精饮料、高档化妆品、珠宝、汽油、汽车、电池和涂料等。纳税义务按销售额和(或)销售量计算，视有关货物而定。消费税是不可收回的，但作为企业所得税的费用可以扣除。
4.
中国房地产税
中国的房地产税是根据财产的价值或从中获得的租金收入计算的。标准税率为建筑物原始价值的1.2％，地方政府可能批准的降幅在10％至30％之间。或者，房地产税可以按租金收入的12％进行评估。房地产税可以用于企业所得税（CIT）的扣除。
5.
中国个人所得税（PIT）
中国的个人所得税税率为45％。对于居民而言，个人所得税申报表应在3月1日至6月30日之间进行年度对账，在收到其他类型收入的当月的下一个月的第15天到期。非居民必须在收到收入后的下一个月的第15天之前提交申报表。最后一笔款项的截止日期与个人所得税申报表相同，预计款项应在收到收入后的下个月的15日之前支付。
