捷克
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
捷克的企业所得税税率为21%，适用于2024年开始的税收年度（之前为19%）。资本利得受到与一般企业所得税相同的税率的影响。预付税款每半年或每季度支付一次。纳税申报和缴纳期限为纳税申报期结束后的三个月内（如果通过电子途径提交，则为四个月），或者对于经过审计的实体或由注册顾问提交纳税申报的实体为六个月。一般增值税率为21%。非居民股息、利息和版税适用15%的源泉税，而居民仅对股息适用15%的源泉税。居民的利息和版税不适用源泉税。
捷克 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
2024年开始的纳税期为21（在此之前为19）
企业所得税申报到期日:
纳税期结束后的三个月内（如果以电子方式提交，则为四个月），对于经审计的实体或纳税申报表由注册顾问提交的实体，则为六个月内。
企业所得税税款到期日:
纳税期结束后的三个月内（如果以电子方式提交，则为四个月），对于经审计的实体或纳税申报表由注册顾问提交的实体，则为六个月内。
企业所得税预估税款到期日:
预缴税款每半年或每季度支付一次。
捷克 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/15/15
捷克 增值税（VAT）
通用增值税税率:
21
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捷克 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
捷克 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
18.34%
复合有效边际税率:
18.07%
1.
捷克共和国增值税（VAT）
捷克共和国的税收制度结构良好，适用于企业和个人的各种税收。增值税（VAT）通常对国内商品和服务的供应征收21％。从 2024 年 1 月起，一些商品和服务，例如杂货、药品以及某些文化和酒店服务，按照 12% 的减税税率征税。从同日起，印刷或电子形式的书籍免征增值税。在特定条件下，出口和某些服务免征增值税，个人汽车的增值税减免上限为420,000捷克克朗。
2.
捷克共和国企业所得税（CIT）
企业所得税税率：
2024年起适用税率为21%（此前为19%）。捷克税务居民按全球收入纳税；非居民仅就捷克来源收入纳税。
特殊税率：捷克居民企业从非居民企业收取的股息适用15%税率。某些投资基金适用5%税率；养老基金适用0%税率。
暴利税（2023-2025）：对大型银行和能源公司的超额利润征收60%的CIT附加税。超额利润实际总税率：2023年为79%，2024-2025年为81%。
支柱二 – 全球最低税：
捷克已实施GloBE规则：IIR自2023年12月31日起生效，UTPR自2024年12月31日起生效，QDMTT 15%自2023年12月31日起生效。合并收入超过7.5亿欧元的跨国集团属于适用范围。
2024年起适用税率为21%（此前为19%）。捷克税务居民按全球收入纳税；非居民仅就捷克来源收入纳税。
特殊税率：捷克居民企业从非居民企业收取的股息适用15%税率。某些投资基金适用5%税率；养老基金适用0%税率。
暴利税（2023-2025）：对大型银行和能源公司的超额利润征收60%的CIT附加税。超额利润实际总税率：2023年为79%，2024-2025年为81%。
支柱二 – 全球最低税：
捷克已实施GloBE规则：IIR自2023年12月31日起生效，UTPR自2024年12月31日起生效，QDMTT 15%自2023年12月31日起生效。合并收入超过7.5亿欧元的跨国集团属于适用范围。
3.
捷克共和国个人所得税（PIT）
个人所得税（PIT）的税率为23％。个人所得税申报表必须在4月1日（如果以电子方式提交，则为5月1日）之前提交，就业收入需要每月或每季度预付税款。对于非就业收入，可能根据纳税人的个人情况适用不同的规则。
4.
捷克共和国预扣税 (WHT)
预扣税 (WHT) 适用于股息、利息和特许权使用费。对于居民，股息的利率为15％，利息的利率为0％，特许权使用费的利率为0％。对于非居民，股息、利息和特许权使用费的税率为15％，欧盟和欧洲经济区以外没有可执行税收协定的国家的税率更高，为35％。
5.
捷克共和国赌博税
捷克共和国还对各种博彩活动征收赌博税。技术赌博（包括基于网络的业务）的税率为35％，而其他赌博游戏（例如纸牌游戏，轮盘赌和彩票）的税率为30％。税基由博彩总收入决定，计算方法是投注减去支出。
