丹麦
企业税务指南
更新时间: 4/05/2026
丹麦的一般公司所得税率为22％，增值税率为25％。资本收益适用于与常规公司所得税相同的税率。公司所得税的预计缴款截止日期分为3月20日和11月20日，并有在次年2月1日前进行额外缴款的选项。下一财政年度的收入截止日期为11月20日。税务申报通常在财政年度结束后六个月内到期。非居民股息适用22％的预扣税，利息2％，版税7％，而居民股息适用22％的预扣税，利息7％，版税27％。
丹麦 税务简报
更新时间 4/05/2026
丹麦 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
22
企业所得税申报到期日:
一般情况下，会计年度结束后六个月。
企业所得税税款到期日:
收入年度下一年的11月20日。
企业所得税预估税款到期日:
3月20日和11月20日两次等额分期付款。此外，还可以在收入年度的下一年2月1日前缴纳额外税款。
丹麦 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/27/22
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
27/27/22
丹麦 增值税（VAT）
通用增值税税率:
25
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丹麦 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
丹麦 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
20.36%
复合有效边际税率:
14.22%
1.
丹麦企业所得税（CIT）
在丹麦，几种税收在财政体系中起着至关重要的作用。丹麦的企业所得税（CIT）税率为22％，纳税申报表通常在会计年度结束后的六个月内提交。最后一笔款项必须在收入年度次年的11月20日之前支付。公司还需要在3月20日和11月20日之前分两次等额支付预估款项，并可以选择在次年的2月1日之前额外缴纳税款。
2.
丹麦个人所得税（PIT）
对于个人所得税（PIT），总体税率最高可达52.07％，如果包括增值税，则为55.90％。个人所得税申报表应在相关收入年度的次年5月1日或不迟于7月1日到期。付款分为三期，分别于8月1日、9月1日和10月1日到期。
3.
丹麦增值税（VAT）
丹麦征收增值税（VAT），一般税率为25％。尽管某些服务（例如医疗保健、金融服务和保险）有各种豁免，但大多数商品和服务都需要缴纳增值税。增值税制度受到严格监管，对欧盟内部的共同体内部交易有具体规定，也有进出口规则。
4.
丹麦财产税
丹麦的财产税最近进行了修订，特别是2022年评估年度以后的财产税。非住宅物业所有者必须每年缴纳土地税，税率从土地价值的0.31％到1.77％不等。市政当局还可能对某些非住宅物业征收高达1.8％的额外保险费。评估完成后，这些新的财产税法规可能会在2025年或2026年之前成为最终法规。
5.
丹麦遗产税和赠与税
丹麦的遗产税和赠与税取决于收款人的具体情况。遗产税和赠与税的总体税率分别为15％和36.25％，但也可能适用所得税，视情况而定。
