西班牙
企业税务指南
更新时间: 4/02/2026
西班牙一般企业所得税税率为25%，新设公司及符合条件的初创企业适用15%的优惠税率（分别为前两个盈利年度和前四个纳税期）。企业通常在4月、10月和12月预缴企业所得税，年度申报和最终缴税通常在纳税年度结束后六个月再加25个自然日内完成。标准增值税税率为21%。预提税一般为股息和利息19%，特许权使用费19%或24%。OECD 2023 综合有效税率为 EATR 23.30%、EMTR 18.17%。自2025年起，符合条件的中小企业（低至21%）和微型企业（低至17%）逐步适用较低税率。
西班牙 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
25
企业所得税申报到期日:
纳税年度结束后六个月后的25个日历日内。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后六个月后的25个日历日内。
企业所得税预估税款到期日:
必须在4月、10月和12月的前20个日历日内预缴三笔年度税款。
西班牙 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
19/19/（19/24）
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
19/19/（19/24）
西班牙 增值税（VAT）
通用增值税税率:
21
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西班牙 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
西班牙 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
23.30
复合有效边际税率:
18.17
1.
西班牙企业所得税
西班牙一般企业所得税税率为25%。新设公司在符合条件的情况下，可在首个盈利纳税年度及其后的一个纳税年度适用15%税率。符合西班牙法律规定的初创企业可在首个有正应税所得的纳税期及其后三个纳税期适用15%税率。自2025年起，符合条件的中小企业（低至21%）和微型企业（5万欧元以下所得低至17%）逐步适用较低税率。
2.
西班牙增值税
西班牙标准增值税税率为21%。部分商品和服务适用10%和4%的优惠税率。在加那利群岛，适用 IGIC 代替增值税；在休达和梅利利亚，适用当地销售税代替增值税。
3.
西班牙劳动税
工资税：
雇主必须扣留雇员工资和福利的一定比例，以支付个人所得税。根据员工个人情况和收入，预扣税率为19%至47%。
社会保障保险：
雇主必须扣留雇员工资和福利的一定比例，以支付个人所得税。根据员工个人情况和收入，预扣税率为19%至47%。
社会保障保险：
- 雇主必须缴纳社会保险。在一般社会保障缴费系统中，固定缴款率为29.9%，再加上职业事故保险（例如1.5%）。
- 员工也需要缴纳社会保险。按照一般的社会保障缴费制度，社会保险缴纳率为6.35%。该金额由雇主支付给雇员的金额中扣除。
- 上述社会保险缴款率应适用于雇员每月总就业总收入，不论是现金还是实物，每月最低缴款额为1,125.90欧元至1,572,30欧元，每月最高缴费基数为4,139.40欧元。
- 社会保障金的两部分（雇主和雇员）均由雇主共同支付。
4.
西班牙进出口关税
进出口税收概览：
许多来自欧盟以外的进口货物需要缴纳关税和消费税。对不同商品适用的关税和费率有很大差别，而且经常变化。
消费税是针对某些消费品征收的，如香烟，雪茄，矿物油，酒类产品。如果仅作为原材料使用，则不征收消费税。如果货物出口，可以退还消费税。
许多来自欧盟以外的进口货物需要缴纳关税和消费税。对不同商品适用的关税和费率有很大差别，而且经常变化。
消费税是针对某些消费品征收的，如香烟，雪茄，矿物油，酒类产品。如果仅作为原材料使用，则不征收消费税。如果货物出口，可以退还消费税。
5.
转让税
转让税通常为4%至13%，视地区而定（部分地区为累进税率），通常对生前转让征收，包括免征增值税的房地产转让和房地产租赁。建筑物的第二次及后续转让免征增值税；因此，原则上需要缴纳转让税。住宅租赁免征增值税，因此需缴纳转让税。
