法国
企业税务指南
更新时间: 4/02/2026
法国标准企业所得税税率为25%。符合条件的小型公司可对首42,500欧元应纳税利润适用15%的优惠税率。资本利得通常适用一般企业所得税规则，除非适用特定优惠制度。标准增值税税率为20%。非居民预提税通常为股息25%、利息0%、特许权使用费25%。OECD 2023 综合有效税率为 EATR 23.66%、EMTR 15.38%。
法国 税务简报
更新时间 4/02/2026
法国 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
标准税率：25%；符合条件的小型公司可对首42,500欧元应纳税利润适用15%税率。
企业所得税申报到期日:
关于12月31日结束的财政年度，至次年5月底。
企业所得税税款到期日:
关于12月31日、次年5月15日结束的财政年度。
企业所得税预估税款到期日:
通过四期分期付款的方式（即，对于12月31日结束的财政年度，必须在3月15日、6月15日，9月15日和12月15日提交并支付）。
法国 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/25
法国 增值税（VAT）
通用增值税税率:
20
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法国 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
法国 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
23.66
复合有效边际税率:
15.38
1.
法国企业所得税（CIT）
法国标准企业所得税税率为25%。符合条件的小型公司可对首42,500欧元应纳税利润适用15%的优惠税率，但须满足相关条件。企业所得税预缴通常在年度内分四期缴纳；对于12月31日结束的财政年度，年度申报通常应在次年5月底前完成。
2.
法国个人所得税（PIT）
法国的总体个人所得税税率为45％，还有额外的附加税和社会附加费。PIT 申报表通常在 5 月中旬到期，最后一笔款项在 9 月 15 日之前到期。对于个人所得税预估付款，纳税人可以选择在2月15日和5月15日分两期付款，也可以选择按月分期付款，从1月到10月在每个月的15日付款。
3.
法国增值税（VAT）
法国对商品和服务征收增值税，标准税率为20％。一些商品，例如某些药品和客运服务，按10％的较低税率征税，而食品和书籍等其他特定产品的税率为5.5％。某些专业服务需缴纳2.1％的增值税税率。企业对企业 (B2B) 服务通常在客户所在地征税，而企业对消费者 (B2C) 服务则根据供应商所在地征税。增值税适用于注册的应纳税人，包括全部和部分纳税人。
4.
法国房地产税
法国对国内的房产征收3％的房地产税，每年根据房产的公允市场价值计算。所有权链中的所有实体均需缴纳此税。对于法国资产占总资产比例低于50％的实体、在监管市场上市的实体以及持有有限法国房地产的特定养老基金或慈善机构，都有豁免。外国实体也可以获得豁免，前提是它们符合特定标准。
5.
法国工资税
未达到年营业额90％的增值税门槛的法国公司需要缴纳工资税。标准工资税税率为4.25％，但更高的税率适用于更高的工资。从8,020欧元到16,013欧元不等的工资按8.5％的税率征税，超过16,013欧元的工资按13.6％的税率征税。该税是根据工资中高于标准门槛的部分进行评估的，目的是平衡低于增值税门槛的公司的增值税退税。
