英国

英国对利润超过250,000英镑的公司适用25%的主要公司税率。利润不超过50,000英镑的公司通常适用19%的小额利润税率，而在50,000英镑至250,000英镑之间可适用边际减免。居民公司通常就其全球利润纳税，但须受相关豁免和税收协定规则影响。

英国增值税概述：

1. 大多数商品和服务适用20%的标准税率。国内燃油、电力、某些减税商品需缴纳5%的增值税.
2. 一些小型交易商（每年供应少于150,000英镑）可能采用特定行业统一税率计算增值税。
3. 大多数出口产品、食品、公共交通工具、图书和出版物（包括自2020年5月1日起的电子出版物）和某些基本商品和服务实行零税率。有些土地，保险，金融服务，博彩和博彩，教育，某些体育服务，文化服务，健康和福利是免税的。
4. 零税率供应所产生的成本所产生的增值税可抵扣，而免税供应所产生的成本则无法抵扣。
5. 增值税适用规则和区域规则不同于直接税。如果商品或服务是在英国提供的，并且英国境外的个人或企业如果在英国没有营业场所，可能需要在英国注册增值税。
6. 就货物而言，基本原则就是供应货物应在货物供应时实际所在地征税。
7. 就服务而言，基本的准则是，在客户所在的法律管辖属地缴纳增值税。
8. 对于企业与消费者（B2C）的供应，基本原则是，在消费者所在的法律管辖属地缴纳增值税。

1. 增值税申报表必须按预定时间（通常每3个月）完成。较大的企业可能需要每月提交报表或者每月支付。小企业可以申请周年申报表.一般情况下，增值税申报表必须在申报期结束后一个日历月零7天内提交。
2. 一些小型电商（每年供应少于150,000英镑）可能采用特定行业统一税率计算增值税。自2022年4月1日起，除获豁免者外，所有已登记增值税的企业均须按照数字化税务（Making Tax Digital）规则保存数字记录。
3. 年营业额（不含增值税）不超过1,350,000英镑的应税纳税人可以进行年度会计。
4. 现金会计适用于每年营业额（不含增值税）不超过1,350,000英镑的纳税人。
5. 此外，对小型企业实行统一费率计划，目的是简化增值税的会计程序。

除雇主国民保险缴款和正常工资代扣义务外，英国并不单独征收工资税。雇主负责按照 PAYE 制度代扣所得税和员工缴款，并根据适用规则缴纳雇主国民保险缴款。

北爱尔兰在货物方面继续适用欧盟增值税规则：
根据《温莎框架》（Windsor Framework），欧盟增值税规则继续适用于北爱尔兰的货物，但不适用于服务。在北爱尔兰与欧盟之间进行货物贸易的增值税登记企业，须被识别为按《温莎框架》经营，并在其英国增值税号前加上“XI”前缀，以便按欧盟内部货物流动规则核算相关交易的增值税。

直接销售给大不列颠消费者的低价值货物：
从2021年1月1日起，企业将位于英国境外、每批价值不超过135英镑的货物直接（不通过在线交易平台）销售给大不列颠消费者的，必须在英国登记增值税，并在销售时收取增值税。

• 对影响股票销售的票据征收0.5%的印花税。

• 自2015年5月26日起，英国公司不得再发行无记名股票（share warrant）（《2006年公司法》第779(4)条）。
• 在英格兰和北爱尔兰购买非住宅或混合用地和建筑，需缴纳最高5%的递进税率印花税（SDLT）。
• 公司、类似非自然人和购买第二套住房的个人购买住宅，需缴纳最高17%的税率；自2024年10月31日起，公司购买价格超过500,000英镑的住宅，除适用减免外，统一按17%征税，非英国居民买方另加2%。
• 在苏格兰购买土地和建筑，需缴纳土地和建筑交易税（LBTT）。住宅税率最高为12%。