直布罗陀
企业税务指南
更新时间: 4/05/2026
直布罗陀的一般企业所得税率自2024年7月1日起为15%（此前为12.5%），公用事业和能源供应商以及滥用主导地位的公司税率为20%。公司每年需要预付未来税负两次，并在提交所得税申报表时支付最终结余。提交企业所得税申报表的截止日期为公司财政年度结束后的九个月。直布罗陀不征收资本利得税或增值税。非居民不必为股息、利息或特许权支付任何预扣税，而居民的预扣税率也为0%。
直布罗陀 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
2024年7月1日起为15%（此前为12.5%）。公用事业和能源供应商以及滥用主导地位的公司：20%。
企业所得税申报到期日:
CIT 收益申报截止日期为公司财政年度结束后的九个月。
企业所得税税款到期日:
最终结余（即实际税务责任减去预付款项）须在申报税单的日期（即公司财政年度结束日期后九个月）前支付。
企业所得税预估税款到期日:
公司需要在每年的2月28日和9月30日之前支付未来责任的款项。
直布罗陀 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
直布罗陀 增值税（VAT）
通用增值税税率:
0%
了解更多
直布罗陀 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
不适用
直布罗陀 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
N/A
复合有效边际税率:
N/A
1.
直布罗陀企业所得税（CIT）税率
截至2024年7月1日，直布罗陀的企业所得税税率定为15％，高于之前的12.5％。该税率适用于大多数公司，尽管公用事业和能源提供商以及滥用市场支配地位的公司将被征收更高的20％的税率。
2.
直布罗陀企业所得税（CIT）
直布罗陀的企业所得税申报表应在公司财政年度结束九个月后提交。在全年按期缴纳的所有款项之后，还必须在此截止日期之前缴纳最后一笔税款。需要在2月28日和9月30日之前支付估计款项，以计入未来的负债。
3.
直布罗陀个人所得税（PIT）
直布罗陀的个人所得税可以使用两种不同的系统来计算。基于津贴的制度适用14％至39％的费率，而基于总收入的系统适用6％至28％的费率。最高有效个人所得税税率上限为25％。
4.
直布罗陀出口税
自2020年1月1日起，直布罗陀对移出该司法管辖区的资产征收15％的退出税。该税适用于直布罗陀不再保留对转让资产征税的权利的情况，例如企业停止在直布罗陀的应纳税业务或将资产转移到其他司法管辖区时。
5.
直布罗陀博彩税
直布罗陀的博彩税按博彩公司、博彩中介机构和博彩运营商执照持有者的毛利润征收0.15％的税率。前100,000英镑的毛利免征该关税。
