香港特区 税务简介
更新时间 4/02/2026
香港特区 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
法团业务的应评税利润首 200 万港元适用 8.25%，其余部分适用 16.5%；非法团业务首 200 万港元适用 7.5%，其余部分适用 15%。
企业所得税申报到期日:
纳税申报表在每年4月的第一个工作日发布。申报截止日期通常在申报表发布之日起一个月内。某些公司（例如，会计年度结束日期为12月31日的公司，申报截止日期通常延长至发布申报表当年的8月15日）和某些情况下（例如，电子申报）可以延期。
企业所得税税款到期日:
对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的最终税款通常在纳税申报表发布当年的11月到期。
企业所得税预估税款到期日:
对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的临时税款将分两期支付，通常在当年11月和次年1月到期。
香港特区 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/2.475-4.95
香港特区 增值税（VAT）
通用增值税税率:
NA
了解更多
香港特区 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
不适用
香港特区 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
14.28
复合有效边际税率:
2.01
附加信息
快速导览
奕资环球 香港特区 企业税务指南
香港特别行政区企业所得税
香港特别行政区房产税
增值税（VAT）
印花税
政府费率和租金
1.
香港特别行政区企业所得税
香港特别行政区实行两级利得税制度。法团业务的应评税利润首200万港元按8.25%征税，其余部分按16.5%征税。非法团业务首200万港元按7.5%征税，其余部分按15%征税。关联实体集团在同一课税年度内通常只能提名一个实体享受两级税率。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/hong-kong-sar/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
香港特别行政区房产税
房产税
物业税每年向香港特别行政区任何土地或建筑物(政府及领事馆物业除外)的拥有人征收，税率为该等土地或建筑物的应评税净值的15%。物业的应评税净值是指业主就土地或楼宇使用权而须支付的代价减去业主已缴付的差饷及20%的名义免税额。
法团从香港物业取得的租金收入须缴付利得税。须缴交利得税的法团可就该物业申请豁免缴交物业税。如没有申请豁免，已缴付的物业税可用于抵销法团应缴的利得税。
法团从香港物业取得的租金收入须缴付利得税。须缴交利得税的法团可就该物业申请豁免缴交物业税。如没有申请豁免，已缴付的物业税可用于抵销法团应缴的利得税。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/hong-kong-sar/corporate/other-taxes
3.
增值税（VAT）
香港特别行政区没有增值税、商品和服务税或销售税。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/hong-kong-sar/corporate/other-taxes
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