以色列
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
以色列的企业所得税率为23%，也适用于资本利得。纳税人必须在每月15日之前按月预缴税款。剩余税款必须在税年结束后第一个月内支付，以避免利息和联动差额。税务申报期限为税年结束后五个月内。非居民代扣税率未指定。标准增值税率为18%。综合有效平均税率为21.47%，综合有效边际税率为16.63%。
以色列 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
23
企业所得税申报到期日:
纳税年度结束后五个月内。
企业所得税税款到期日:
如果到期余额在纳税年度结束后的第一个月底前支付，纳税人应完全免除任何利息和联动差额。
企业所得税预估税款到期日:
纳税人必须在每月15日之前按月预缴税款。根据公司营业额的固定百分比，有12个月的预付款，或者根据上一年的纳税评估，从公司纳税年度的第二个月开始有10个月的付款。
以色列 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/25
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0-25/25
以色列 增值税（VAT）
通用增值税税率:
18
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以色列 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
以色列 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
21.47%
复合有效边际税率:
16.63%
1.
以色列增值税（VAT）
标准增值税税率为18％。
商品和某些服务的出口以及其他各种交易的税率为零，某些交易免税。
银行和其他金融机构根据其总工资和利润按18％的税率缴纳增值税等值税。
非营利组织按其总工资的7.5％缴纳增值税等值税（工资税）。
商品和某些服务的出口以及其他各种交易的税率为零，某些交易免税。
银行和其他金融机构根据其总工资和利润按18％的税率缴纳增值税等值税。
非营利组织按其总工资的7.5％缴纳增值税等值税（工资税）。
2.
地方所得税
以色列不对企业收入征收地区税或地方税。
3.
以色列企业所得税（CIT）
在以色列注册的公司和在以色列设有分支机构的外国公司均需缴纳以色列公司税。以色列居民实体需对全球收入缴纳以色列公司税，而非居民实体仅对在以色列累计或产生的收入缴纳以色列公司税。收入来源规则决定何时考虑来自以色列的收入。
公司税率为23％。
公司税率为23％。
4.
转让税
房地产购买者通常需要缴纳购置税，税率最高为10％（购买价格超过21,239,160以色列谢克尔时，适用最高税率）。
5.
雇主的国民保险缴款
雇主有义务按每位雇员每月收入的百分比缴纳国民保险费。雇主有责任从工资中扣留雇员的缴款，并将这些缴款与雇主自己的缴款一起汇款。雇主对以色列居民雇员的缴款率（截至2024年1月的现行）为3.55％，最高月收入为7,522以色列谢克尔，7,522谢克尔与最高月收入49,030以色列克尔之间的差额为7.6％。
对于非居民雇员，雇主的税率要低得多，为0.59％，最高月收入为7,522谢克尔，而7,522以色列克尔与最高月收入49,030以色列克尔之间的差额为2.65％。非居民雇员的最低国民保险金不为非居民提供任何退休金，但通常提供一定的工伤事故保险。
对于非居民雇员，雇主的税率要低得多，为0.59％，最高月收入为7,522谢克尔，而7,522以色列克尔与最高月收入49,030以色列克尔之间的差额为2.65％。非居民雇员的最低国民保险金不为非居民提供任何退休金，但通常提供一定的工伤事故保险。
