日本
企业税务指南
更新时间: 4/03/2026
日本的一般公司所得税率为23.2%。资本利得适用相同的税率。公司需要在第六个月结束后的两个月内进行预估税款缴纳，并在财政年度结束后的两个月内进行最终税款缴纳。一般增值税率为10%。非居民的股息适用15%的预扣税，利息和特许权使用费适用20%的预扣税。居民的股息和利息适用20%的预扣税，但特许权使用费无需预扣税。这对非居民来说可能是一个不利因素，但对居民来说可能是一个潜在优势。
日本 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
23.2
企业所得税申报到期日:
公司年度会计期间结束后两个月内。
企业所得税税款到期日:
公司年度会计期间结束后两个月内。
企业所得税预估税款到期日:
在公司会计期第六个月结束后的两个月内。
日本 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
20/20/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/20/20
日本 增值税（VAT）
通用增值税税率:
10
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日本 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
日本 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
28.36
复合有效边际税率:
29.26
1.
日本企业所得税（CIT）
日本的企业所得税（CIT）的税率为23.2％，使其成为企业必须缴纳的核心税收之一。日本的公司必须在年度会计期结束后的两个月内提交CIT申报表。该申报时间表可确保企业在财政年度结束后立即遵守规定。CIT的最终付款也遵循相同的两个月规则，这意味着应在会计期后的两个月内结算。预计的CIT付款将在公司会计期的第六个月之后的两个月内到期，这为企业提供了确保全年持续合规的临时义务。
2.
日本个人所得税（PIT）
日本个人所得税通常按5%至45%的累进国税税率征收，并且截至2037年12月31日，按国税额加征2.1%的附加税。个人所得税申报通常应于纳税年度结束后的次年3月15日前完成。根据上一年度的纳税情况，纳税人还可能需要在通常为7月31日和11月30日缴纳预缴税款。
3.
日本资本利得税（CGT）
日本的资本利得税（CGT）区分公司税率和个人税率。企业资本收益受正常的企业所得税税率的约束，从而保持资产出售利润的征税方式的一致性。对于个人，出售股票的资本收益的总税率为20.315％，其中15.315％分配给国家税，另外5％用于地方税。同时，出售不动产的资本收益的税率高达39.63％，这反映了国家和地方的纳税义务。这种较高的房地产销售税率取决于各种因素，例如资产的位置和价值，这增加了日本资本收益税的复杂性。
4.
固定资产税
年度固定资产税由地方税务机关对用于商业目的的不动产和折旧固定资产征收。不动产按地方税务机关评估价值的1.7％征税。折旧固定资产税按法定折旧后成本的1.4％进行评估。
5.
营业场所税
营业场所税由日本的每个城市征收和指定，例如东京、大阪、名古屋、福冈和其他人口超过30万的城市。使用超过1,000平方米的营业场所和/或在指定城市拥有超过100名员工的公司有责任根据企业的实际占地面积（每平方米600日元）和工资总额（占工资总额的0.25％）缴纳该税。
