哈萨克斯坦
企业税务指南
更新时间: 4/06/2026
哈萨克斯坦实行普遍的所得税制度，一般企业所得税率为20%。增值税率为23%。非居民股息、利息和特许权享有15%的代扣税，而居民则无需代扣税。企业所得税的预计缴纳期限为每月25日，最终缴款截止日期为4月10日，申报截止日期为3月31日。该国没有关于综合有效平均税率或综合有效边际税率的信息。
哈萨克斯坦 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
20
企业所得税申报到期日:
03 月 31 日
企业所得税税款到期日:
04 月 10 日
企业所得税预估税款到期日:
每月 25 日
哈萨克斯坦 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15 / 15 / 15
哈萨克斯坦 增值税（VAT）
通用增值税税率:
16
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哈萨克斯坦 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
通用所得税税率适用
哈萨克斯坦 有效税率（ETR）
1.
哈萨克斯坦企业所得税（CIT）
哈萨克斯坦的企业所得税税率定为20％。公司必须在财年末次年的3月31日之前提交其所得税申报表。企业所得税的最后一笔款项必须在4月10日之前支付。此外，预计的纳税额必须在每月25日提交，这样可以确保全年税收收入的稳定流入。
2.
哈萨克斯坦个人所得税（PIT）
哈萨克斯坦的个人所得税按10％的税率征收。纳税人必须根据其报告状态使用特定的表格（240.00和250.00表格）提交个人所得税申报表，截止日期从3月31日到9月15日不等，具体取决于他们的申报方式。自我评估的最终税款必须在4月10日之前支付，工资预扣扣除将在工资支付后的每个月的25日进行。
3.
哈萨克斯坦增值税（VAT）
在哈萨克斯坦，增值税税率目前为12％，适用于商品和服务的销售。该国对增值税纳税人，尤其是参与特定商品销售的纳税人实行全面的电子发票系统。增值税体系还包括从欧亚经济联盟（EEU）进口商品的可追溯机制，以确保正确的税务文件。出口和某些国际运输服务免征增值税。
4.
哈萨克斯坦财产税
哈萨克斯坦的财产税每年按不动产平均账面净值的1.5％进行征税。该税适用于实际使用的建筑物和建筑，无论它们是否已在司法部门登记。财产税旨在确保哈萨克斯坦不动产的所有者根据其财产的价值和用途为财政框架缴款。
5.
哈萨克斯坦强制性社会保险缴款
在哈萨克斯坦，要求雇主缴纳强制性社会保险，费率为3.5％。这些缴款支付给国家养老金支付中心。最高缴款限额上限为最低月工资七倍的3.5％。这确保了哈萨克斯坦公民以及来自欧亚经济联盟国家的外国居民和工人获得社会保险。雇主必须确保按月缴纳这些缴款，为员工提供基本的社会福利。
