奕资环球 ™（中国内地） 卢森堡 企业税务指南

标准企业所得税税率：
卢森堡对居民企业的全球收入征税，非居民仅就卢森堡来源收入征税。

自2025纳税年度起，应税所得低于17.5万欧元的企业适用14%的企业所得税率。应税所得在17.5万至20万欧元之间的企业，按24,500欧元加上超过17.5万欧元部分的30%计算企业所得税。应税所得超过20万欧元的企业适用16%的企业所得税率。

附加税
团结附加税为企业所得税额的7%。

市政营业税
卢森堡市的市政营业税率为6.75%。自2025纳税年度起，卢森堡市的综合企业所得税率（企业所得税+团结附加税+市政营业税）为23.87%。

卢森堡增值税概述：
卢森堡境内发生的货物和服务，按 17% 标准税率（欧盟最低增值税）

1. 某些交易按 14% 税率缴纳增值税（如某些葡萄酒、广告小册子、证券的管理和保管）
2. 8%（例如天然气或电力供应）
3. 3%（食品[大多数酒精饮料除外）；药品；书籍（包括电子书）书籍；广播电视节目（除成人娱乐外）；适合14岁以下儿童的鞋，配饰和服装。

银行，金融，保险和再保险交易通常是免税的。直接与这些交易直接相关的费用支付的增值税不能收回，除非涉及为在欧盟以外的人员提供服务。其他免征增值税的交易，如出口及相关运输，允许供应商收回相关成本进项增值税。

工资税：
必须由雇主代扣代缴工资税。税率根据雇员的收入而定，最高工资税税率是42%。此外团结税最高9%。

社会保障保险：
雇员必须缴纳的社会保障金如下：

1. 重疾险：3.05%的定期薪酬，每月上限10,709.97欧元（截至2020年1月1日，估计年度上限为128,519.64欧元）。
2. 退休金：总薪酬的8%，每月上限为10,709.97欧元（截止到2020年1月1日，估计年度上限为128,519.64欧元）。

进出口税收概览：
许多来自欧盟以外的进口货物需要缴纳关税和消费税。对不同商品适用的关税和费率有很大差别，而且经常变化。
消费税是针对某些消费品征收的，如香烟，雪茄，矿物油，酒类产品。如果仅作为原材料使用，则不征收消费税。如果货物出口，可以退还消费税。

工资税必须由雇主预扣。最高工资税预扣率为42％。还必须征收最高为税收9％的团结税。