澳门特区
企业税务指南
更新时间: 4/05/2026
补充税（企业所得税）对超过30万澳门币的利润征收12%；2025纳税年度首60万澳门币免税。2026年1月1日起实行属地征税制度。无增值税。无预扣税。合格基金管理公司和企业财资中心适用5%特别税率。研发支出最高可享300%加计扣除。
澳门特区 税务简报
更新时间 4/05/2026
澳门特区 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
12
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
澳门特区 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
澳门特区 增值税（VAT）
通用增值税税率:
NA
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澳门特区 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
澳门特区 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效边际税率:
7.17%
1.
澳门企业所得税（CIT）
澳门补充税（企业所得税）对超过30万澳门币的应税利润征收12%的税率，30万以下部分适用3%至9%的累进税率。2025纳税年度，首60万澳门币应税收入免税（原免税额为3.2万澳门币）。
属地征税制度（2026年1月1日起生效）：仅对来源于澳门的收入征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入仍须纳税。转让定价规则要求关联交易遵循独立交易原则。
纳税人分组：
补充税分两期等额缴纳，分别于9月和11月到期（税额低于3,000澳门币的须于9月一次性缴清）。
2026年主要优惠：合格基金管理公司和企业财资中心适用5%税率；研发支出首300万澳门币享300%加计扣除（超出部分200%）；来源于葡语国家的收入豁免。
属地征税制度（2026年1月1日起生效）：仅对来源于澳门的收入征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入仍须纳税。转让定价规则要求关联交易遵循独立交易原则。
纳税人分组：
- A组（注册资本或年均利润≥1百万澳门币）：按实际会计收入评税；申报截止日期为6月30日
- B组：按核定方式评税；申报截止日期为3月31日
补充税分两期等额缴纳，分别于9月和11月到期（税额低于3,000澳门币的须于9月一次性缴清）。
2026年主要优惠：合格基金管理公司和企业财资中心适用5%税率；研发支出首300万澳门币享300%加计扣除（超出部分200%）；来源于葡语国家的收入豁免。
2.
澳门个人所得税（PIT）
澳门的个人所得税（PIT）的总体税率为12％。纳税人必须在二月底之前提交个人所得税申报表。PAYE系统确保雇主按月预扣雇员的所得税，预计付款应在每个季度结束后的下一个月的第15天之前支付。该流程可确保纳税人全年及时履行其纳税义务，并且未明确规定个人所得税的最终付款日期。
3.
增值税（VAT）
澳门特别行政区没有增值税制度。
4.
消费税（消费税）
消费税仅对进入澳门特别行政区的烟草和烈酒征收。
有两种方法可以确定应付消费税金额，按数量或按价值。前一种评估方法基于货物的重量或体积，后者基于进口到澳门特区的货物的价格。消费税的税率因进口商品的分类而异
有两种方法可以确定应付消费税金额，按数量或按价值。前一种评估方法基于货物的重量或体积，后者基于进口到澳门特区的货物的价格。消费税的税率因进口商品的分类而异
5.
专业（薪水）税
任何人从在澳门特别行政区提供的就业服务或在澳门工作中获得收入均需缴纳专业税。在澳门特别行政区，专业税务申报、预扣和汇款义务由雇主承担。
