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企业税务比较

马耳他与马来西亚

比较马耳他与马来西亚的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
发布日期 — 马耳他: 2/14/2024 · 马来西亚: 2/14/2024 · 更新时间 — 马耳他: 9/25/2026 · 马来西亚: 9/30/2026
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基础企业税务比较

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发布日期 — 马耳他: 2/14/2024 · 马来西亚: 2/14/2024 · 更新时间 — 马耳他: 9/25/2026 · 马来西亚: 9/30/2026

企业所得税（CIT）

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通用企业所得税税率:
35
通用企业所得税税率:
24
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税申报到期日:
会计期间结束后七个月内。
企业所得税税款到期日:
一般情况下，当年税款须在纳税申报表截止日期当日缴纳；电子申报的延期只适用于提交申报表，不适用于缴税。
企业所得税税款到期日:
会计期间结束后七个月期满的最后一天。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。
企业所得税预估税款到期日:
预缴税款分12个月分期支付。

预扣税（WHT）

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马来西亚旗帜马来西亚
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0 - 15/10

增值税（VAT）

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通用增值税税率:
18
通用增值税税率:
10/8
了解更多 增值税（VAT）
了解更多 增值税（VAT）

资本利得税（CGT）

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通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。
通用资本利得税税率:
自2024年3月1日起，公司处置马来西亚公司的非上市股份（净收益的10%；2024年1月1日前取得的股份可按处置总价的2%）、第15C条股份以及在马来西亚收到的境外资本资产，须缴纳资本利得税。处置位于马来西亚的不动产所得收益须缴纳不动产利得税（RPGT，最高30%）。

有效税率（ETR）

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复合有效平均税率:
28.80%
复合有效边际税率:
-9.75%

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