荷兰
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
荷兰对不超过 200,000 欧元的应税利润适用 19% 的企业所得税率，超出部分适用 25.8%。资本利得通常按照一般企业所得税规则征税，但符合条件的参股收益可适用参与免税。标准增值税税率为 21%，部分交易可适用较低税率或零税率。企业所得税申报通常应在财政年度结束后五个月内完成，评税税款通常应在评税日起六周内缴纳。荷兰还在特定情形下对某些利息、特许权使用费和股息支付适用条件性预扣税规则。
荷兰 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
25.8
企业所得税申报到期日:
通常在公司财政年度结束后五个月。
企业所得税税款到期日:
税款应在评估之日起六周内缴纳。
企业所得税预估税款到期日:
原则上，在六周内，但纳税人可以选择按月分期付款。
荷兰 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0*/0*
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0*/0*
荷兰 增值税（VAT）
通用增值税税率:
21
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荷兰 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率（25.8%）的约束。符合条件的参与的资本收益在参与豁免项下免税。
荷兰 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
24.47
复合有效边际税率:
22.83
1.
荷兰企业所得税
标准企业所得税税率：
荷兰实行两档企业所得税税率：
荷兰实行两档企业所得税税率：
- 应税利润不超过 200,000 欧元的部分，税率为 19%。
- 超过 200,000 欧元的应税利润部分，税率为 25.8%。
2.
荷兰增值税
荷兰增值税概述：
荷兰主要有三档增值税税率：21%、9% 和 0%。
荷兰主要有三档增值税税率：21%、9% 和 0%。
- 标准增值税税率为 21%。
- 9% 的低税率适用于某些生活必需品和服务、部分节能保温活动以及某些电子出版物。
- 0% 税率适用于某些符合条件的交易，包括许多欧盟内部交易和出口交易。
- 自 2026 年起，住宿业增值税税率已从 9% 上调至 21%。
3.
荷兰劳动税
工资税：
雇主必须从雇员的工资总额中预扣工资税，并缴付给荷兰税务机关。雇员通常将已预扣的工资税视为个人所得税的预缴。
社会保障缴款：
雇主还必须从雇员工资中预扣国民保险缴款，并交给税务机关。国民保险综合缴款税率为雇员工资总额前 38,883 欧元（2026）的 35.75%。在某些情况下，还可能根据《健康保险法》支付或预扣相关缴款。
雇主必须从雇员的工资总额中预扣工资税，并缴付给荷兰税务机关。雇员通常将已预扣的工资税视为个人所得税的预缴。
社会保障缴款：
雇主还必须从雇员工资中预扣国民保险缴款，并交给税务机关。国民保险综合缴款税率为雇员工资总额前 38,883 欧元（2026）的 35.75%。在某些情况下，还可能根据《健康保险法》支付或预扣相关缴款。
4.
荷兰进出口关税
进出口税费概述：
许多从欧盟以外进口到荷兰的货物需要缴纳关税和消费税。适用税率和费率会因商品类别而异，并可能随时间变化。消费税通常适用于某些消费品，例如香烟、雪茄、矿物油和酒精产品。若该类货物仅作为原材料使用，则通常不征收消费税；在出口情况下，消费税也可能可以退还。
实务规则：
许多从欧盟以外进口到荷兰的货物需要缴纳关税和消费税。适用税率和费率会因商品类别而异，并可能随时间变化。消费税通常适用于某些消费品，例如香烟、雪茄、矿物油和酒精产品。若该类货物仅作为原材料使用，则通常不征收消费税；在出口情况下，消费税也可能可以退还。
实务规则：
- 若货物购自其他欧盟国家，通常无需缴纳进口关税，但仍可能需按具体交易适用增值税规则。
- 若货物从欧盟以外进口： [ol data=1]
- 若货值低于 150 欧元，通常无需缴纳进口关税，但仍可能需要缴纳增值税。
- 若货值超过 150 欧元，则可能需缴纳进口关税，且也可能需缴纳增值税。
5.
资本税
荷兰不对资本交易征收资本税，例如资本的发行或增资。
