葡萄牙
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
葡萄牙一般企业所得税率为21%，增值税率为23%。企业资本利得按25%征税。公司申报期限为税年结束后第五个月的最后一天。三期预缴税款分别在7月、9月和12月到期，最后一期在某些条件下可豁免。居民股息、利息和特许权使用费预扣税率为25%。非居民股息和特许权使用费预扣税率为25%，利息根据条件为0%或25%。综合有效平均税率为28.42%，综合有效边际税率为16.01%。
葡萄牙 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
21
企业所得税申报到期日:
纳税年度结束后第五个月的最后一天。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后第五个月的最后一天。
企业所得税预估税款到期日:
在7月、9月和12月到期的三期分期付款（如果纳税年度与日历年相对应）。在某些条件下，可以免除最后一笔分期付款。
葡萄牙 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/25
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0-25/25
葡萄牙 增值税（VAT）
通用增值税税率:
23
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葡萄牙 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
25（与公司CIT税率相同）
葡萄牙 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
28.42%
复合有效边际税率:
16.01%
1.
葡萄牙企业所得税（CIT）
在葡萄牙，总体企业所得税（CIT）税率定为21％。公司必须在纳税年度结束后的第五个月的最后一天之前提交CIT申报表。最终的CIT付款也应在此日期之前支付。此外，预计的CIT付款必须分三期支付，通常在7月、9月和12月，在某些条件下可能豁免最后一期的分期付款。
2.
葡萄牙个人所得税（PIT）
葡萄牙实行累进个人所得税（PIT）制度，居民税率最高可达48％，同时对高收入者征收团结附加税。非居民的就业或自雇收入按25％的统一税率征税。纳税申报表应在次年6月30日之前提交，某些纳税人的截止日期可以延长。最后一笔款项应在同一天到期，葡萄牙当局可能在7月31日之前发布税收评估报告，在8月31日之前缴纳税款。
3.
葡萄牙预扣税 (WHT)
在葡萄牙，预扣税率因收入类型而异。对于居民来说，股息、利息和特许权使用费的税率为25％。非居民的股息和特许权使用费需缴纳相同的25％利率，而根据某些条件，可以免除利息。
4.
葡萄牙增值税（VAT）
葡萄牙实行多级增值税制度。标准增值税税率为23％，降低的税率为13％，某些商品和服务适用于6％。特别折扣费率适用于马德拉和亚速尔群岛自治区。增值税涵盖广泛的交易，包括在葡萄牙境内提供的商品和服务、欧盟内部采购和零税率的出口。
5.
社会保障缴款
通常，雇主必须按雇员月薪酬总额的23.75％的标准费率每月缴纳社会保障缴款。
出于企业所得税的目的，社会保障缴款可以扣除。
出于企业所得税的目的，社会保障缴款可以扣除。
