巴拉圭
企业税务指南
更新时间: 4/06/2026
巴拉圭实行属地税制，企业所得税率（IRE）为10%。标准增值税（IVA）为10%，部分商品适用5%优惠税率。资本利得税为10%。向居民支付的股息预扣税率为8%，非居民的股息、利息和特许权使用费预扣税率为15%。企业所得税申报表须在财政年度结束后第四个月末前提交，并需按季度预缴税款。巴拉圭没有印花税，维持简洁的税制以吸引投资。
巴拉圭 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
10%
企业所得税申报到期日:
财政年度结束后第四个月末前
企业所得税税款到期日:
财政年度结束后第四个月末前
企业所得税预估税款到期日:
按季度预缴
巴拉圭 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
8/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/15/15
巴拉圭 增值税（VAT）
通用增值税税率:
10
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巴拉圭 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
10%
巴拉圭 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
9.44%
复合有效边际税率:
7.00%
1.
巴拉圭增值税（IVA）
巴拉圭对商品销售、服务提供和进口征收10%的增值税（IVA）。基本消费品、医药产品、贷款利息以及不动产销售或租赁适用5%的优惠税率。出口实行零税率。增值税按月征收，纳税人须按月申报。
2.
巴拉圭企业所得税（IRE）
巴拉圭实行属地税制，仅对境内来源收入征税。企业所得税（IRE）按净应税收入的10%标准税率征收。年收入不超过20亿瓜拉尼的中型企业可适用简化制度（IRE SIMPLE），年总收入不超过8000万瓜拉尼的个体经营者可适用微型企业制度（RESIMPLE）。企业所得税申报表须在财政年度结束后第四个月末前提交，预缴税款按季度缴纳。
3.
巴拉圭个人所得税（IRP）
巴拉圭对个人境内来源收入按8%和10%的累进税率征收个人所得税（IRP）。IRP适用于居民个人的巴拉圭境内来源收入。非居民须就巴拉圭境内来源收入缴纳15%的预扣税。
4.
巴拉圭资本利得税
在巴拉圭，资本收益计入普通应税收入，公司按10%的标准IRE税率征税。个人的资本收益也按个人所得税（IRP）制度的10%税率征税。
5.
巴拉圭预扣税（WHT）
巴拉圭对各类收入征收预扣税。向居民股东支付的股息须缴纳8%的预扣税。非居民的股息、利息、特许权使用费和技术服务的一般预扣税率为15%。巴拉圭���税收协定网络有限，优惠协定税率很少适用。
