罗马尼亚
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
罗马尼亚的一般公司所得税率为16%，资本利得适用相同的税率。公司所得税的季度分期款应在每个季度结束后的第一个月的25日到期，而最终付款通常应在财政年度结束后的第三个月的25日到期。对于财政年度不同于日历年度的公司，年度公司所得税申报表应在财政年度结束后的第三个月的25日到期。一般增值税率为19%，非居民股利适用8%的预提税，利息和版税适用16%的预提税，而居民股利适用8%的预提税。
罗马尼亚 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
16
企业所得税申报到期日:
如果会计年度等于日历年，则年度CIT申报表应在下一年的3月25日前到期；对于会计年度不同于日历年的情况，年度CIT申报表应在公司会计年度结束后第三个月的第25天到期。季度CIT申报表在第一、第二和第三季度的下一个月的第25天提交。2021年至2025年期间，提交年度CIT申报表的截止日期为下一年的6月25日，或修订后的财政年度结束后第六个月的25日。
企业所得税税款到期日:
CIT的最终付款通常在公司财政年度结束后的第三个月的25日到期。2021年至2025年期间，最终CIT应在下一年6月25日前到期，或在修订财政年度结束后的第六个月25日到期。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应在第一、第二和第三季度之后的第一个月的25日前到期。
罗马尼亚 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
8/NA/NA
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
8/16/16
罗马尼亚 增值税（VAT）
通用增值税税率:
19
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罗马尼亚 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
罗马尼亚 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
14.41%
复合有效边际税率:
6.41%
1.
罗马尼亚增值税（VAT）
在罗马尼亚，标准增值税税率定为19％。该增值税适用于所有商品和服务的供应，包括进口，除非它们符合豁免条件。降低的增值税税率为9％，适用于用于社会政策目的的药品、食品、种子和住房等必需品。与历史和文化景点相关的教育书籍、报纸和服务适用更低的5％的增值税税率。某些医疗、金融和保险服务存在增值税豁免。
2.
罗马尼亚企业所得税（CIT）
罗马尼亚的企业所得税的总体税率为16％。CIT申报表每年在财政年度之后的3月25日之前公布。季度回报将在第一、第二和第三季度之后的下一个月的25日之前公布。对于会计年度不同的公司，其CIT申报截止日期也相应不同。此外，需要每季度预付税款。
3.
罗马尼亚个人所得税（PIT）
罗马尼亚的个人所得税的总体税率为10％。纳税人必须在5月25日之前提交上一年收入的个人所得税申报表。这适用于从罗马尼亚来源获得收入的居民和非居民。个人所得税的最终付款应在同一天到期。
4.
罗马尼亚财产税
罗马尼亚征收两种主要类型的财产税：建筑税和土地税。建筑税率在0.08％至1.3％之间，具体取决于该物业是住宅还是非住宅。土地税根据平方米面积和土地分类进行评估。这两项税款每年分两次缴纳，分别在3月31日和9月30日支付，提前缴纳可能会有所减少。
5.
罗马尼亚预扣税 (WHT)
罗马尼亚对股息、利息和特许权使用费征收预扣税，税率视居住地而定。对于居民而言，股息的WHT定为8％，而非居民的利息和特许权使用费可能为16％，尽管如果适用诸如母子公司指令之类的国际协议，这些利率可以降低。如果接收公司持有分销公司至少10％的股份超过一年，则股息可以从0％的利率中获益。
