塞舌尔
企业税务指南
更新时间: 4/06/2026
标准营业税：收入不超过100万卢比的部分税率为15%，超出部分为25%（2022年1月起）。电信、银行、保险、酒精和烟草行业：25%/33%。增值税15%。向非居民支付的股息、利息和特许权使用费预扣税15%；居民之间的股息免税。无资本利得税。累进个人所得税：公民0%/15%/20%/30%，非公民15%/20%/30%。营业额≥10万卢比的企业须缴纳0.5%的企业社会责任税。OECD综合EATR 23.20%，EMTR 17.33%。
塞舌尔 税务简报
更新时间 4/06/2026
塞舌尔 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
标准营业税：前100万塞舌尔卢比的收入税率为15%，超出部分为25%。电信、银行、保险、酒精和烟草制造商：前100万卢比的收入税率为25%，超出部分为33%。小企业推定税：营业额的1.5%（未登记增值税、营业额低于100万卢比）。
企业所得税申报到期日:
公司所得税申报截止日期通常是财政年度结束后六个月。
企业所得税税款到期日:
公司所得税一般应在财政年度结束后六个月内支付，符合申报截止日期。
企业所得税预估税款到期日:
企业需要每季度进行预估的税款支付，以有效管理他们的税务责任。
塞舌尔 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/NA/NA
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/15/15
塞舌尔 增值税（VAT）
通用增值税税率:
15%
了解更多
塞舌尔 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
塞舌尔不征收资本利得税。
塞舌尔 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
23.20%
复合有效边际税率:
17.33%
1.
个人所得税
塞舌尔实行累进个人所得税制度（PAYE）。塞舌尔公民：月收入不超过8,555.50卢比为0%；8,555.51至10,000卢比为15%；10,000.01至83,333卢比为20%；超过83,333卢比为30%。非公民雇员：前10,000卢比为15%；10,000.01至83,333卢比为20%；超过83,333卢比为30%。雇主须缴纳15%的非货币福利税。税务申报截止日期为每年3月31日。
2.
增值税
塞舌尔的标准增值税率为15%，适用于所有应税商品和服务供应。出口商品适用零税率（0%）。免税项目包括药品、婴儿配方奶粉、基本必需品（大米、扁豆等）、教育、医疗服务、金融服务、房地产买卖以及住宅租金收入。年营业额超过200万卢比的企业必须进行增值税登记。
3.
企业所得税
自2022年1月起，塞舌尔标准营业税率为：应税收入前100万卢比的税率为15%，超过100万卢比的部分为25%。电信、银行、保险、酒精和烟草制造行业的税率仍为前100万卢比的25%，超出部分为33%。外国公司与国内公司适用相同税率。通过海外常设机构获得的利润无需在塞舌尔纳税。但未在海外设立常设机构的外国来源收入则需纳税。具有充分经济实质的公司可对外国来源被动收入免税，但知识产权收入除外（与塞舌尔境内研发相关的专利收入除外）。营业额达100万卢比或以上的企业每月须缴纳0.5%的企业社会责任（CSR）税。小企业（未登记增值税、营业额低于100万卢比）可选择按营业额的1.5%缴纳推定税。
4.
资本利得税
塞舌尔的资本收益无需纳税。
5.
比例税
拥有住宅不动产的外国人每年需缴纳不动产税，税率为该房产市场价值的0.25%。居民购买不动产须按交易金额的5%缴纳印花税，非居民适用特殊规定。某些其他交易也可能需要缴纳印花税。
