新加坡
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
新加坡提供17%的企业税率和9%的GST税率。没有资本利得税。公司必须在财政年度结束后三个月内提交预估所得税评估。税务评估通知在一个月内送达。公司所得税申报截止日期为11月30日。非居民无需缴纳股息预扣税，利息和专利权预扣税分别为15%和10%。综合有效平均税率为16.09%，综合有效边际税率为13.15%。
新加坡 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
17
企业所得税申报到期日:
30 November
企业所得税税款到期日:
评税通知书送达后一个月内。
企业所得税预估税款到期日:
应课税收入的估算必须在公司财政年度结束后的三个月内提交。估计税款应在收到评估通知后一个月内缴纳，或根据分期付款计划分期缴纳。
新加坡 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
NA
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/10
新加坡 增值税（VAT）
通用增值税税率:
9
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新加坡 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
NA
新加坡 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
16.09%
复合有效边际税率:
13.15%
1.
新加坡企业所得税
收入来自新加坡或将收入汇入该国的企业，无论是本地还是国外，都有义务按应纳税收入的17％的税率缴纳公司税。
2.
新加坡（GST）
商品及服务税(GST)：
在新加坡制造的供应品和进口的商品及服务税的税率为9%
商品及服务税的唯一豁免是规定的金融服务、住宅物业的销售或租赁、数字支付代币的销售，以及规定的投资贵金属的进口和本地供应。零税率只适用于出口货物和国际服务(受条件限制)。
在新加坡制造的供应品和进口的商品及服务税的税率为9%
商品及服务税的唯一豁免是规定的金融服务、住宅物业的销售或租赁、数字支付代币的销售，以及规定的投资贵金属的进口和本地供应。零税率只适用于出口货物和国际服务(受条件限制)。
3.
新加坡房产税
对于住宅物业，自住税率从0％到32％不等，非自住者税率从12％到36％不等。税率取决于年度价值区间，这些价值区间会定期修订。
2026年，自住住宅物业可获得一次性财产税退税：公共住房（HDB组屋）15%，私人物业10%（上限500新元）。
对于非住宅物业，例如商业和工业建筑物和土地，税率为10％。
2026年，自住住宅物业可获得一次性财产税退税：公共住房（HDB组屋）15%，私人物业10%（上限500新元）。
对于非住宅物业，例如商业和工业建筑物和土地，税率为10％。
4.
工资税
新加坡没有工资预扣税。当非新加坡公民雇员停止在新加坡工作、离开新加坡前往海外工作或离开新加坡超过三个月时，雇主需要在雇主得知辞职/离职事实后通知新加坡税务机关，并扣留所有应付款项，直到纳税清单签发。
5.
外国工人税 (FWL)
FWL是雇主应为雇用的每位外国员工（工作许可证或S通行证持有者）支付的月度税。征税率取决于雇主的行业以及在公司工作的外国人与新加坡人和永久居民的比例。
