企业税务指南

越南

企业所得税标准税率20%（2025年起符合条件的中小企业可享15%–17%）。增值税10%（部分商品临时减免2%至2026年12月）。非居民股息免征预扣税；利息5%，特许权使用费10%。2025年10月新企业所得税法生效，与第二支柱接轨。

更新时间 — 4/05/2026

基准国家/地区

比较国家/地区

比较企业税

越南

越南企业税务简报

PwC World Tax Summary OECD Statistics

更新时间 — 4/05/2026

企业所得税（CIT）

通用企业所得税税率:

企业所得税申报到期日:

CIT定稿的截止日期为以下财政年度的第3个月的最后一天。

企业所得税税款到期日:

与提交最终CIT申报截止日期相同（即在接下来的财政年度第3个月的最后一天）。

企业所得税预估税款到期日:

季度付款必须在下个季度的第30天之前进行。

预扣税（WHT）

居民预扣税（分红/利息/版费）:

0/5/10

非居民预扣税（分红/利息/版费）:

0/5/10

增值税（VAT）

通用增值税税率:

10%

了解更多

资本利得税（CGT）

通用资本利得税税率:

越南企业：资本利得抈20%标准企业所得税税率征税。外国卖方：自2025年12月15日起，资本转让一般按销售收入的2%缴纳企业所得税。外国实体证券转让：按总销售收入的0.1%缴纳企业所得税。

有效税率（ETR）

复合有效平均税率:

N/A

复合有效边际税率:

N/A

附加信息

越南企业所得税

企业所得税标准税率为20%。

石油天然气：25%至50%，视具体合同而定
矿产开采：40%至50%，视具体项目而定
符合条件的中小企业：15%至17%（自2025纳税年度起）

2025年10月1日生效的新企业所得税法重构了优惠体系，扩大了符合条件的行业（数字技术、人工智能、数据中心、汽车制造），同时与经合组织第二支柱全球最低税接轨。

PwC World Tax Summary

越南增值税

越南增值税税率分0%、5%、10%和免税，视商品或服务类别而定。标准10%税率适用于未指定其他税率的活动。

0%：出口货物/服务、加工出口商品、国际运输服务、免税店销售
5%：清洁水、教具、书籍、未加工食品、药品、医疗设备、畲牧饮料、农产品、技术/科学服务、社会住房
免税：部分金融、保险、医疗、教育和公共服务

为支持经济复苏，部分商品和服务的增值税临时减免2%，有效期至2026年12月。

PwC World Tax Summary

财产税

外国投资者通常需为土地使用权支付租金，费率因地点、基础设施和行业而异。

非农业用地税：房屋和公寓所有者按每平方米规定价格对特定土地面积征收累进税，税率从0.03%至0.15%不等
印花税：适用于房屋、土地和车辆的转让，税率因资产类型而异

PwC World Tax Summary

个人所得税

越南个人所得税税率为累进至35%。非居民抈20%的统一税率征税。非就业收入扙0.1%至25%的税率征税。在越南，所有居民和非居民均需缴纳个人所得税。

PwC World Tax Summary

特殊销售税 (SST)

SST是一种适用于特定商品和服务的消费税。在越南制造和/或进口并需缴纳SST的商品包括雪茄/香烟、烈酒、葡萄酒和啤酒、汽车、摩托车、空调、飞机、汽油等。对于商品，SST在生产或进口阶段征收。进口商品（汽油除外）在进口和销售阶段均须缴纳SST，进口时缴纳的SST可抵扣销售阶段的SST。
SST税率从5%到150%不等，视产品类别而定。
2026年1月生效的修订SST法提高了烟草和酒类税率，并将含糖饮料纳入征税范围。

PwC World Tax Summary