中国内地与卢森堡
企业税务比较
更新时间: 中国内地: 4/04/2026 / 卢森堡: 4/05/2026
比较中国内地与卢森堡的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
中国内地与卢森堡企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
中国内地
卢森堡
通用企业所得税税率:
25%
通用企业所得税税率:
23.87%（CIT、团结附加税和市政营业税[卢森堡市，2025纳税年度起]）
企业所得税申报到期日:
对于年度CIT申报，在纳税年度结束后的五个月内。对于月度或季度临时CIT申报，应在每个月/季度结束后的15天内提交。
企业所得税申报到期日:
次年12月31日。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后五个月内。
企业所得税税款到期日:
在收到纳税评估收据的下一个月的月末。
企业所得税预估税款到期日:
季度或月度分期付款应在每个月/季度结束后的15天内支付。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款。
预扣税（WHT）
中国内地
卢森堡
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
10/10/10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
资本利得税（CGT）
中国内地
卢森堡
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
有效税率（ETR）
中国内地
卢森堡
复合有效平均税率:
23.00
复合有效平均税率:
23.24%
复合有效边际税率:
15.59
复合有效边际税率:
18.09%
