直布罗陀与卢森堡
企业税务比较
更新时间: 直布罗陀: 4/05/2026 / 卢森堡: 4/05/2026
比较直布罗陀与卢森堡的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
直布罗陀与卢森堡企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
直布罗陀
卢森堡
通用企业所得税税率:
2024年7月1日起为15%（此前为12.5%）。公用事业和能源供应商以及滥用主导地位的公司：20%。
通用企业所得税税率:
23.87%（CIT、团结附加税和市政营业税[卢森堡市，2025纳税年度起]）
企业所得税申报到期日:
CIT 收益申报截止日期为公司财政年度结束后的九个月。
企业所得税申报到期日:
次年12月31日。
企业所得税税款到期日:
最终结余（即实际税务责任减去预付款项）须在申报税单的日期（即公司财政年度结束日期后九个月）前支付。
企业所得税税款到期日:
在收到纳税评估收据的下一个月的月末。
企业所得税预估税款到期日:
公司需要在每年的2月28日和9月30日之前支付未来责任的款项。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款。
预扣税（WHT）
直布罗陀
卢森堡
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
资本利得税（CGT）
直布罗陀
卢森堡
通用资本利得税税率:
不适用
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
有效税率（ETR）
直布罗陀
卢森堡
复合有效平均税率:
N/A
复合有效平均税率:
23.24%
复合有效边际税率:
N/A
复合有效边际税率:
18.09%
