香港特区与丹麦
企业税务比较
更新时间: 香港特区: 4/02/2026 / 丹麦: 4/05/2026
比较香港特区与丹麦的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
香港特区与丹麦企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
香港特区
丹麦
通用企业所得税税率:
法团业务的应评税利润首 200 万港元适用 8.25%，其余部分适用 16.5%；非法团业务首 200 万港元适用 7.5%，其余部分适用 15%。
通用企业所得税税率:
22
企业所得税申报到期日:
纳税申报表在每年4月的第一个工作日发布。申报截止日期通常在申报表发布之日起一个月内。某些公司（例如，会计年度结束日期为12月31日的公司，申报截止日期通常延长至发布申报表当年的8月15日）和某些情况下（例如，电子申报）可以延期。
企业所得税申报到期日:
一般情况下，会计年度结束后六个月。
企业所得税税款到期日:
对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的最终税款通常在纳税申报表发布当年的11月到期。
企业所得税税款到期日:
收入年度下一年的11月20日。
企业所得税预估税款到期日:
对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的临时税款将分两期支付，通常在当年11月和次年1月到期。
企业所得税预估税款到期日:
3月20日和11月20日两次等额分期付款。此外，还可以在收入年度的下一年2月1日前缴纳额外税款。
预扣税（WHT）
香港特区
丹麦
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/27/22
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/2.475-4.95
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
27/27/22
资本利得税（CGT）
香港特区
丹麦
通用资本利得税税率:
不适用
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
有效税率（ETR）
香港特区
丹麦
复合有效平均税率:
14.28
复合有效平均税率:
20.36%
复合有效边际税率:
2.01
复合有效边际税率:
14.22%
