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企业税务比较

马来西亚与巴拿马

比较马来西亚与巴拿马的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
发布日期 — 马来西亚: 2/14/2024 · 巴拿马: 2/14/2024 · 更新时间 — 马来西亚: 9/30/2026 · 巴拿马: 9/30/2026
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基础企业税务比较

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发布日期 — 马来西亚: 2/14/2024 · 巴拿马: 2/14/2024 · 更新时间 — 马来西亚: 9/30/2026 · 巴拿马: 9/30/2026

企业所得税（CIT）

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通用企业所得税税率:
24
通用企业所得税税率:
25
企业所得税申报到期日:
会计期间结束后七个月内。
企业所得税申报到期日:
财政年度结束后三个月。
企业所得税税款到期日:
会计期间结束后七个月期满的最后一天。
企业所得税税款到期日:
税款必须在相应会计期间结束后三个月内缴纳。
企业所得税预估税款到期日:
预缴税款分12个月分期支付。
企业所得税预估税款到期日:
纳税年度结束后的6个月、9个月和12个月。

预扣税（WHT）

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居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
5, 10 - 20/NA/NA
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0 - 15/10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
5, 10 - 20/12.5/12.5

增值税（VAT）

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通用增值税税率:
10/8
通用增值税税率:
7
了解更多 增值税（VAT）
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资本利得税（CGT）

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通用资本利得税税率:
自2024年3月1日起，公司处置马来西亚公司的非上市股份（净收益的10%；2024年1月1日前取得的股份可按处置总价的2%）、第15C条股份以及在马来西亚收到的境外资本资产，须缴纳资本利得税。处置位于马来西亚的不动产所得收益须缴纳不动产利得税（RPGT，最高30%）。
通用资本利得税税率:
资本利得税率10%。出售股份及证券：买方按交易总额预扣5%。出售不动产：按成交价与地籍价值中较高者缴纳2%不动产转让税及3%所得税预缴。

有效税率（ETR）

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复合有效平均税率:
23.33%
复合有效边际税率:
18.47%

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