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AE
阿拉伯联合酋长国
从商指南
阿拉伯联合酋长国 商业指南
阿联酋是一个经济多元化、增长迅速的国家，提供了广泛的商业机会。该国不仅是中东的贸易和金融中心，还以其开放的经济政策、先进的基础设施、政治稳定性以及对外国直接投资的高度开放而闻名。阿联酋的商业环境支持各种规模的企业，从小型创业公司到大型跨国公司。总的来说，阿联酋提供了一个对企业友好、税收优惠、位置优越且对外资开放的商业环境，使其成为全球企业家和投资者的热门选择。
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AE
阿拉伯联合酋长国
企业所得税
阿拉伯联合酋长国 税务简报
阿拉伯联合酋长国的标准企业所得税税率为9％。无需估算或预缴税款，所有应纳税人必须在相关纳税期结束后的九个月内缴纳公司税。公司纳税申报表还必须在相关纳税期结束后的九个月内提交。对于小企业和初创企业，对低于375,000迪拉姆的应纳税所得额征收0％的税率。一般增值税税率为5％。
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一般企业所得税率
对于超过37.5万阿联酋迪拉姆的应纳税所得额，阿联酋的标准企业所得税税率定为9％。<br><br>对于不超过37.5万阿联酋迪拉姆（AED）的应纳税所得额或符合条件的自由区人员（QFZP）的合格收入，企业所得税税率定为0％。
企业所得税申报截止日
根据阿联酋CT法，所有应税人员都必须在相关纳税期结束后的九个月内提交公司纳税申报表。
企业所得税缴纳截止日
根据阿联酋公司税法，所有应税人员都必须在相关纳税期结束后的九个月内缴纳公司税。
预估缴纳截止日
根据阿联酋CT法，不需要预估/预缴税款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0%
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0%
一般资本利得税率
个人：通常，没有个人资本利得税，因为阿联酋不征收个人所得税。<br><br>公司：资本收益通常根据公司税规则处理，通常属于公司税的范围，除非参与豁免或QFZP（合格自由区人员）等特殊规则适用。
综合有效平均税率
综合有效边际税率
AE
阿拉伯联合酋长国
增值税
阿拉伯联合酋长国 阿拉伯联合酋长国
5%
阿拉伯联合酋长国的标准增值税
AE
阿拉伯联合酋长国
法律实体类型
阿拉伯联合酋长国 LLC
Ras AI Khaimah Limited Liability Company
LLC是阿联酋的一种法律实体，全称为Ras AI Khaimah Limited Liability Company。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任。LLC不公开参与市场，股东要求最少两名，董事要求至少一名。与其他公司不同的是，LLC无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，但仍需要一名公司秘书。最低注册资本为1,000美金起，无需验资。RAK不对有限责任公司征收任何类型的税，只有天然气和…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最少两名股东
董事要求
至少一名董事
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
1,000美金起
无需验资
是
验资要求
无需进行资本验证。
AR
阿根廷
从商指南
阿根廷 商业指南
阿根廷提供了一系列商业优势，特别是对于寻求进入拉丁美洲市场的企业而言。阿根廷的商业环境、税收政策和战略位置为国内外企业提供了有利的投资机会。
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AR
阿根廷
企业所得税
阿根廷 税务简报
阿根廷的公司税框架包括25%-35％的一般企业所得税（CIT）税率，申报表将在财政年度结束后第五个月的第二周到期，并且需要按月分期付款。增值税（VAT）分为三个等级：标准税率为21％，公用事业服务的增值税税率为27％，住房建设等特定交易的税率降低为10.5％。贸易和服务的营业税从3％到5％不等，而工业税率较低，通常在0％至2％之间。此外，消费税适用于某些商品，包括烟草（20-70％）、酒精饮料（2…
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一般企业所得税率
0-ARS 133,514,185.74： 25% <br><br>133,514,185.75 阿根廷比索-1,335,141,857.38 阿根廷比索： 30% <br><br>高于 1,335,141,857.39 阿根廷比索： 35%
企业所得税申报截止日
财政年度结束后第五个月的第二周。
企业所得税缴纳截止日
财政年度结束后第五个月的第二周。
预估缴纳截止日
每月分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0 / 7 / 6 / 6
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
7 / 0 / 15<br>05 / 35 / 21 / 28
一般资本利得税率
适用普通企业所得税税率（25%–35%）
综合有效平均税率
28%
综合有效边际税率
21%
AR
阿根廷
增值税
阿根廷 阿根廷
21%
阿根廷的标准增值税
AR
阿根廷
法律实体类型
阿根廷 SRL
Sociedad de Responsabilidad Limitada
阿根廷的有限责任公司（SRL）是一种常见的业务结构，为股东提供有限责任保护。成立SRL没有最低资本要求，使其对中小企业可及。
成立过程从准备公司章程开始，详细说明公司的目标、股权结构、管理和其他重要信息。这些章程必须由所有股东签署，并提交给商业公共注册局（Inspección General de Justicia - IGJ）进行登记。
注册后，公司必须从联邦公共收入管理局（Administ…
成立过程从准备公司章程开始，详细说明公司的目标、股权结构、管理和其他重要信息。这些章程必须由所有股东签署，并提交给商业公共注册局（Inspección General de Justicia - IGJ）进行登记。
注册后，公司必须从联邦公共收入管理局（Administ…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
无最低资本要求。
无需验资
是
验资要求
没有最低要求
AT
奥地利
从商指南
奥地利 商业指南
奥地利是一个位于中欧的国家，以其丰富的历史、文化遗产和壮丽的自然景观而闻名。作为欧盟成员国之一，奥地利拥有强大的经济体系，特别是在制造业、服务业和旅游业方面。它的首都维也纳，不仅是政治和文化的中心，也是国际会议和联合国机构的所在地，体现了奥地利在国际事务中的重要作用。奥地利的地理位置为企业提供了进入欧洲市场的便利通道，使其成为跨国公司欧洲总部的热门选择地点。
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AT
奥地利
企业所得税
奥地利 税务简报
奥地利普通公司所得税率为23％，到2022年将增加至25％，然后到2023年降至24％。资本利得受到与普通公司所得税率相同的税率。公司需要按季度进行分期付款，最终结算在年度评估后一个月内进行。通常CIT申报截止日期为次年6月30日，但如果由注册税务顾问提交，则截止日期为次年3月31日。一般增值税率为20％。对于非居民，股息、利息或版税不设预扣税，而对于居民来说，预扣税可以为0％、27.5％或23％…
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一般企业所得税率
23（到2022年，这一比例为25%，到2023年为24%）
企业所得税申报截止日
一般为：次年6月30日；如果由注册税务顾问提交：第二年3月31日。
企业所得税缴纳截止日
最终结算应在年度评估之后进行（付款应在评估后一个月到期）。
预估缴纳截止日
季度分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0 or 23/ 0 or 23/ 0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
23/0/20
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
22.91%
综合有效边际税率
21.96%
AT
奥地利
增值税
奥地利 一般增值税率
20%
奥地利的一般增值税率
AT
奥地利
增值税
奥地利 奥地利
20%
奥地利的标准增值税
AT
奥地利
法律实体类型
奥地利 GmbH
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
奥地利的Gesellschaft mit beschränkter Haftung（GmbH）提供有限责任保护，适用于中小型企业。
最低资本要求为35,000欧元，最低实际缴纳为17,500欧元。注册过程包括起草公司章程，对其进行公证，并在奥地利商业登记处登记。公司还必须从奥地利税务机关获得纳税人识别号。
一家有限责任公司需要至少一名董事和一名股东。必须准确保存公司记录，年度财务报表必须提交给…
最低资本要求为35,000欧元，最低实际缴纳为17,500欧元。注册过程包括起草公司章程，对其进行公证，并在奥地利商业登记处登记。公司还必须从奥地利税务机关获得纳税人识别号。
一家有限责任公司需要至少一名董事和一名股东。必须准确保存公司记录，年度财务报表必须提交给…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
`至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
35,000 欧元
无需验资
否
验资要求
最低实际缴纳17,500欧元。
AU
澳大利亚
从商指南
澳大利亚 商业指南
澳大利亚是一个经济发达、文化多样的国家，以其低失业率、强劲的出口和稳定的金融体系吸引着全球企业。作为世界上最富裕的国家之一，澳大利亚在2018年被评为世界第八大外国直接投资流入国。该国提供了简单的商业注册流程和对企业友好的治理环境，同时与亚太地区的重要市场保持了长期而深入的贸易、投资和文化联系。澳大利亚不仅为本土和国际企业家提供了一个充满机会的市场，还提供了一个稳定、支持性强的环境…
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AU
澳大利亚
企业所得税
澳大利亚 税务简报
澳大利亚的税收制度包括几个关键要素：
企业所得税（CIT）：企业所得税（CIT）的标准税率为30％，中小型企业的税率降低了25％。CIT申报表通常在收入年度结束后的第七个月的第15天到期，最后一笔款项需要在第六个月的第一天之前支付。预计付款必须按月或按季度支付。
资本利得税（CGT）：资本利得税（CGT）适用于出售资产所得的利润，其计算和某些交易的豁免有具体规则。
商品和服务税（GST）：商品和服…
企业所得税（CIT）：企业所得税（CIT）的标准税率为30％，中小型企业的税率降低了25％。CIT申报表通常在收入年度结束后的第七个月的第15天到期，最后一笔款项需要在第六个月的第一天之前支付。预计付款必须按月或按季度支付。
资本利得税（CGT）：资本利得税（CGT）适用于出售资产所得的利润，其计算和某些交易的豁免有具体规则。
商品和服务税（GST）：商品和服…
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一般企业所得税率
30%，中小型企业的税率降低了 25%
企业所得税申报截止日
收入年度结束后第七个月的第 15 天
企业所得税缴纳截止日
收入年度结束后第六个月的第一天。
预估缴纳截止日
每月或每季度。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
30/10/30
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税率 (30%) 的约束
综合有效平均税率
28.50%
综合有效边际税率
28.56%
AU
澳大利亚
增值税
澳大利亚 澳大利亚
10%
澳大利亚的标准增值税
AU
澳大利亚
法律实体类型
澳大利亚 PTY LTD
Proprietary Limited Company
PTY LTD是澳大利亚的一种法律实体，全称为Proprietary Company，简称为PTY LTD。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任，不公开参与市场。根据澳大利亚法律，PTY LTD至少需要一名股东和一名董事，但无需指定法定代表人。但是，根据当地法律，董事必须是当地人。此外，PTY LTD无需任命公司秘书。最低注册资本为1澳元，无需验资。总的来说，PTY LTD是一种灵活的公司形式，…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1澳元
无需验资
是
验资要求
N/A
BE
比利时
从商指南
比利时 商业指南
比利时对外国投资者来说是一个有吸引力的目的地，主要是因为它位于欧洲的中心位置，并且允许完全由外国投资者拥有。 比利时提供了良好的商业环境和与周边市场的良好连接。 比利时的其他要点包括高标准的生活和热情、多元文化和开放的商业环境。
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BE
比利时
企业所得税
比利时 税务简报
比利时的一般公司所得税率为25%。资本收益适用相同税率，但对于某些股票交易有一些例外。税款申报表必须在上一财政年度的2月底前提交，或在其他情况下，必须在财政年结束后的第七个月底前提交。有可选的按季度预估税款分期付款。一般增值税率为21%。非居民和居民对股息、利息和版税征收30%的预扣税，但有许多豁免和优惠税率可用。
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一般企业所得税率
25
企业所得税申报截止日
纳税申报表必须不迟于纳税年度的2月的最后一天提交，即上一年度的12月31日至纳税年度的9月30日。在其他情况下，提交纳税申报表的截止日期是财政年度结束后第七个月的最后一天。如果有严重原因或不可抗力，可以延长截止日期。
企业所得税缴纳截止日
一般情况下，在发出评估通知后的两个月内。
预估缴纳截止日
（可选）季度分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
30/30/30
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
30/30/30
一般资本利得税率
资本利得适用正常的企业所得税税率（某些情况下股票资本利得除外）：25%。
综合有效平均税率
25%
综合有效边际税率
18%-19%
BE
比利时
增值税
比利时 一般增值税率
21%
比利时的一般增值税率
BE
比利时
增值税
比利时 比利时
21%
比利时的标准增值税
BE
比利时
法律实体类型
比利时 BVBA/SARL
BeslotenVennootschap met BeperkteAansprakelijkheid/ Société Privée à Responsabilité Limitée
在比利时，BV（先前称为SPRL）提供有限责任保护，适用于中小企业。
BV的最低资本要求已于2019年生效的比利时公司及协会法典（BCAC）中被废除。相反，该公司必须有足够的资产来支持其业务。成立过程涉及几个关键步骤。首先，公司的章程必须要起草明确公司的目标、股权结构、管理和其他重要信息。这些章程必须由所有股东签署并公证。公司随后必须向比利时企业交叉路口银行（CBE）注册。
注册后，公司必须向…
BV的最低资本要求已于2019年生效的比利时公司及协会法典（BCAC）中被废除。相反，该公司必须有足够的资产来支持其业务。成立过程涉及几个关键步骤。首先，公司的章程必须要起草明确公司的目标、股权结构、管理和其他重要信息。这些章程必须由所有股东签署并公证。公司随后必须向比利时企业交叉路口银行（CBE）注册。
注册后，公司必须向…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
见备注
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
1. 至少一名;<br>2. 最少一名董事拥有高中学历及学位证。
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 18,550欧元起。
无需验资
见备注
验资要求
1. 若只有⼀名股东需实缴三分之⼆，两名股东或以上实缴三分之⼀；<br>2. 若不想透过现金验资，则可以向比利时工商局提供商业计划书，证明公司在未来的三年内不会破产。
BE
比利时
法律实体类型
比利时 NV/SA
NaamlozeVennootschap/Société Anonyme
NV/SA是比利时法律体系中的一种法律实体，其全称为NaamlozeVennootschap/Société Anonyme，意为匿名股份公司。它是一种合并所有制的公司，股东的责任有限。NV/SA不公开参与市场，股东要求可以由一人或多人担任，董事要求至少一名。与其他国家的公司不同，NV/SA无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要公司秘书。最低注册资本为61,500欧元，无需验资，但要求…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少需要两名股东。
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
61,500欧元
无需验资
否
验资要求
必须至少支付 25%。
BG
保加利亚
从商指南
保加利亚 商业指南
保加利亚是一个位于东南欧的国家，拥有丰富的历史文化和自然美景。作为欧盟成员国之一，保加利亚提供了一个稳定的经济环境和访问欧洲市场的便利。该国以其低税率、高度技能的劳动力以及成本效益高的经营环境吸引了全球投资者和企业家。
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BG
保加利亚
企业所得税
保加利亚 税务简报
保加利亚的一般企业所得税税率很低，为10％，使其成为对企业具有吸引力的司法管辖区。但是，资本收益的税率相同，这对于拥有大量资本收益的公司来说可能是一个不利因素。预计的纳税额按月或每季度缴纳，最终的企业所得税申报表将在次年的3月1日至6月30日之间提交。一般增值税税率为20％。
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一般企业所得税率
10
企业所得税申报截止日
次年3月1日至6月30日
企业所得税缴纳截止日
次年6月30日
预估缴纳截止日
按月或按季度分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0 / 10 / 10
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5/10/10
一般资本利得税率
资本利得通常按正常企业所得税税率（10%）征税；但在欧盟/欧洲经济区受监管市场及同等合格市场交易的上市证券资本利得通常免税。
综合有效平均税率
9.2%
综合有效边际税率
10%
BG
保加利亚
增值税
保加利亚 一般增值税率
20%
保加利亚的普通增值税率
BG
保加利亚
增值税
保加利亚 保加利亚
20%
保加利亚的标准增值税
BG
保加利亚
法律实体类型
保加利亚 OOD
Дружество с ограничена отговорност
一个在保加利亚成立的有限责任公司（OOD）提供有限责任保护，适用于中小型企业。
最低注册资本要求为2BGN。注册过程涉及起草公司章程，公证化，以及在保加利亚商业登记处注册。公司还必须向保加利亚税务机关获取纳税人识别号码。
OOD需要至少一名董事和一名股东。必须维护准确的公司记录，并向当局提交年度财务报表。
最低注册资本要求为2BGN。注册过程涉及起草公司章程，公证化，以及在保加利亚商业登记处注册。公司还必须向保加利亚税务机关获取纳税人识别号码。
OOD需要至少一名董事和一名股东。必须维护准确的公司记录，并向当局提交年度财务报表。
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
BGN 2000
无需验资
否
验资要求
必须缴纳至少 100% 的注册资本
BM
百慕大
从商指南
百慕大 商业指南
[color=rgb(51, 51, 51)]百慕大市场以其独特的地理位置和丰富的自然资源吸引了全球企业和投资者的关注。其经济结构多元化，主要包括金融服务、旅游业、制造业和渔业等。百慕大的GDP总量近年来稳步增长，通货膨胀率和失业率保持在较低水平，人均收入高且购买力强，这些因素共同构成了其强大的经济基础和可持续的经济发展态势。对外贸易方面，百慕大的进出口额持续增长，主要贸易伙伴包括多个发达国家…
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BM
百慕大
企业所得税
百慕大 税务简报
百慕大的税收体系以"零直接税"著称，企业所得税标准税率为0%，且不征收个人所得税、资本利得税、遗产税或增值税，这使其成为全球知名的离岸金融中心；然而，自2025年起，为配合经合组织全球最低税规则，百慕大已对全球年收入超过7.5亿欧元的大型跨国企业征收15%的企业所得税（国内最低补足税），但对于绝大多数中小型企业、控股公司及未达该门槛的实体而言，其复合有效平均税率和边际税率仍为0%。
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一般企业所得税率
15%（如果受百慕大CIT约束）或0%。
企业所得税申报截止日
如果受百慕大CIT的约束，则建议在财政年度结束后的第10个月的第15天之前提交纳税申报表。
企业所得税缴纳截止日
在提交企业所得税报税表（如适用）时，不论报税表是何时提交的，必须在不迟于报税表的到期日之前支付一笔“真实”款项（考虑到以往的预估款项）。
预估缴纳截止日
税款是分期支付的。<br><br>第一期建议在财政年度开始后的第8个月的第15天到期，相当于该年度预计应纳税额的50%。<br><br>第二批税款应在财政年度开始后的第12个月的第15天缴纳，这将使该年度的总税款达到预期纳税义务的90%。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0
一般资本利得税率
百慕大没有增值税或销售税。
综合有效平均税率
0
综合有效边际税率
0
BM
百慕大
法律实体类型
百慕大 LLC
Limited liability company
百慕大的 Limited liability company(LLC) 是一种有限责任制公司。股东责任限于出资额，最低仅需一名股东，无严格资本要求，注册流程简便，并且百慕大公司税务豁免力度较大。
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低注册资本要求。
无需验资
是
验资要求
无需验资。
BO
玻利维亚
从商指南
玻利维亚 商业指南
玻利维亚位于南美洲的心脏地带，为国际商业提供了大量尚未开发的潜力，特别是在自然资源、可再生能源、农业和旅游业 [/b] 等领域。玻利维亚富含 锂、天然气和矿产 ，在全球能源转型中具有战略重要性，尤其是在对电动汽车零部件的需求增加的情况下。该国的中心位置提供了进入主要区域市场的渠道，而持续的基础设施发展旨在改善物流和贸易连通性。尽管监管很复杂，但玻利维亚巨大的自然财富、不断增长的国内…
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BO
玻利维亚
企业所得税
玻利维亚 税务简报
玻利维亚经济较依赖自然资源，包括锂、天然气和矿产。一般企业所得税（CIT）税率为 25%。个人就业所得通常适用 13% 的 RC-IVA。社会保障方面，雇主一般按工资总额缴纳 17.21%，采矿业为 19.51%；雇员养老金缴费一般为 12.71%。增值税（VAT）税率为 13%，因税款内含于价格中，其有效税率约为 14.94%。向居民支付股息通常不征收额外预提税。向非居民支付股息、利息、版税、服…
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一般企业所得税率
25%（矿业、金融机构和保险/再保险公司除外，它们有额外的所得税税率）
企业所得税申报截止日
财年末后 120 天。
企业所得税缴纳截止日
财年末后 120 天。
预估缴纳截止日
NA
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
12.5/12.5/12.5
一般资本利得税率
资本利得需按正常企业所得税税率缴纳税款：25%。
综合有效平均税率
27%
综合有效边际税率
25%–26%
BO
玻利维亚
增值税
玻利维亚 玻利维亚
13%
玻利维亚的标准增值税
BO
玻利维亚
法律实体类型
玻利维亚 SRL
Sociedad de Responsabilidad Limitada
玻利维亚的Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.) 是一种有限责任公司，股东责任限于出资额，适合中小型企业。需至少2名股东（最多25人），无最低注册资本要求。管理灵活（可由股东或第三方担任管理者），股权转让需其他股东同意。公司法人是强制性的，可以是当地公民或持有有效玻利维亚当地居留权/授权签证的外国人。公司名称须带“S.R.L.”后缀，并履行税务和…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
需要至少 2 名股东。
董事要求
必须指定法人代表，可以是当地公民或拥有有效玻利维亚当地居留权/授权签证的外国人。
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1玻利维亚诺
无需验资
是
验资要求
没有实收资本要求。新公司的股本将在成立时计算。但是，不需要支付股本。
BR
巴西
从商指南
巴西 商业指南
巴西是拉丁美洲最大的经济体，以其庞大的市场规模、丰富的自然资源和对外国投资的开放性而闻名。作为一个拥有超过2.14亿人口的国家，巴西为外国投资者提供了进入庞大消费市场的机会。巴西的税收概况显示，公司所得税率为15%，相对于该地区其他国家来说较低。此外，巴西还对资本收益征收进步税率，从15%起步，最高可达30%。巴西的增值税（VAT）税率根据地区不同而有所不同，为17%至18%。巴西的这…
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BR
巴西
企业所得税
巴西 税务简报
巴西一般企业税负通常为 34%，由 25% 的企业所得税（IRPJ）和 9% 的净利润社会贡献税（CSLL）构成；部分金融机构适用更高的 CSLL 税率。非居民资本利得一般适用 15% 至 22.5% 的分档税率，税收优惠地区受益人通常适用 25%。企业可选择按年度实际利润并按月预缴，或按季度计算纳税；年度差额税款一般应于次年 3 月最后一个工作日前缴纳，年度申报一般应于次年 7 月最后一个工作日…
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一般企业所得税率
34（由25%的IRPJ和9%的CSLL组成）。
企业所得税申报截止日
七月的最后一个工作日。
企业所得税缴纳截止日
通常，在下一年3月的最后一个工作日（每年计算IRPJ和CSLL时）。当IRPJ和CSLL按季度进行计算时，纳税人可以在下个月的最后一个工作日至季度末的一个配额内纳税，也可以分三期纳税，第一期从下个月开始至季度末。
预估缴纳截止日
通常是按月分期付款，但可以选择按季度分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0 / 15 - 22.5 / N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
10 / 15 / 15
一般资本利得税率
居民：法人实体为 34（视为常规收入的一部分，并适用常规企业所得税税率）；<br>非居民：15 至 22.5（预提所得税）；<br>避税天堂国家的非居民：25（预提所得税）。
综合有效平均税率
32%
综合有效边际税率
15%
BR
巴西
法律实体类型
巴西 S.A.
Sociedade Anônima
S.A.是巴西最常见的法律实体形式，也是最受欢迎的。它可以由至少一名股东和一名董事组成，并且可以公开参与市场。S.A.的股东可以是个人或法人，股东的责任仅限于其出资额。董事可以是巴西或外国人，但必须至少有一名巴西居民。S.A.无需指定法定代表人，但必须有公司秘书。最低注册资本为10,000巴西雷亚尔，无需验资。S.A.通常用于大型企业，因为它具有灵活的股权结构和公开参与市场的优势。
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
最低 10,000 巴西雷亚尔
无需验资
是
验资要求
N/A
BZ
伯利兹
从商指南
伯利兹 商业指南
伯利兹作为一个低税收管辖区，对于寻求在拉丁美洲地区建立离岸公司的企业而言，是一个极具吸引力的选择。伯利兹国际商业公司（IBC）以其独特的特点和优势而受到偏爱，包括税务优惠、快速的注册流程、无需会计和审计要求，以及对董事和股东的信息保密。伯利兹作为一个提供如此多从商优势的国家，吸引了来自全世界的企业家在此设立公司。它不仅因其税收优惠政策而被视为“税收避风港”，还因其快速的公司设立过程、灵活的…
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BZ
伯利兹
企业所得税
伯利兹 税务简报
伯利兹的税制对部分国际企业具有吸引力，但其企业税制并非单一低税率。石油行业通常适用 25% 的所得税；其他企业多数适用按营业收入征收的 business tax，税率取决于行业和收入类型，例如一般贸易通常为 1.75%，专业服务通常为 6%，不动产相关收入通常为 3%。伯利兹不征收资本利得税，并实行 12.5% 的 General Sales Tax (GST)。预提税方面，居民股息通常适用 15…
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一般企业所得税率
石油行业公司：适用 25% income tax。 <br>其他多数企业：主要适用按营业收入/总收入征收的 Business Tax，常见税率例如：<br><br>其他贸易或业务：1.75%<br>房地产收入（租金、版税、保费等）：3%<br>专业/职业收入：6%<br>佣金、版税、股息等收入：15%<br>金融机构：15%。
企业所得税申报截止日
每年的税务申报必须在随后的税收年度的3月31日前提交。
企业所得税缴纳截止日
每月的营业税款必须在每个月的第15天前提交，涵盖上个月的收据。
预估缴纳截止日
估计的税款支付遵循与营业税款支付相同的月度时间表。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/NA/NA
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/15/0
一般资本利得税率
N/A
综合有效平均税率
25%
综合有效边际税率
25%
BZ
伯利兹
增值税
伯利兹 伯利兹
12.5%
伯利兹的标准增值税
BZ
伯利兹
法律实体类型
伯利兹 IBC
International Business Company
IBC是一种在伯利兹常见的法律实体形式，它的全称为International Business Company，意为国际商务公司。IBC的所有制为合并所有制，即由多名股东共同拥有公司的所有权。与其他公司形式不同的是，IBC的股东享有有限责任，即他们的个人财产不会因公司的债务而受到影响。IBC不需要公开参与市场。IBC的最低注册资本为1伯利兹元，且无需验资。因此，IBC是一种灵活、简单、低成本的法律…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低注册资本要求
无需验资
是
验资要求
无需验资
BZ
伯利兹
法律实体类型
伯利兹 LLC
Limited Liability Company
LLC是一种在伯利兹常见的法律实体形式，它的全称为Limited Liability Company，意为有限责任公司。LLC的所有制为合并所有制，即由多名股东共同拥有公司的所有权。与其他公司形式不同的是，LLC的股东享有有限责任，即他们的个人财产不会因公司的债务而受到影响。LLC不需要公开参与市场。LLC的最低注册资本为1伯利兹元，且无需验资。因此，LLC是一种灵活、简单、低成本的法律实体形式，…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低注册资本要求
无需验资
是
验资要求
无需验资
CA
加拿大
从商指南
加拿大 商业指南
加拿大拥有发达的经济、稳定的政治、明显的投资优势，并且比其他发达国家的商业运作成本要低得多。在不列颠哥伦比亚加拿大注册公司时，申请人无需登陆。加拿大大多数其他司法管辖区要求公司董事必须为加拿大公民或永久居民，但是不列颠哥伦比亚省允许外国个人成为公司唯一的董事和股东。由于加拿大企业税收政策较好，银行信贷资本市场较为完善，适合中小企业的经营与发展，适合注册公司，或者在国内有母公司，希望在加拿大市场拓展…
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CA
加拿大
企业所得税
加拿大 税务简报
加拿大的联邦企业所得税率为15％，省级和地区税率在8％至16％之间。资本收益的一半被视为应纳税收入，并按正常税率征税。税款分期付款应在每个月的最后一天到期，最后一笔付款应在公司纳税年度结束后的两个月到期。企业所得税申报应在财政年度结束后六个月到期。一般增值税率为5-15％。非居民股息、利息和特许权税款的代扣税率为25％，而居民则不需代扣税。
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一般企业所得税率
联邦企业所得税：15%。省级和地区企业所得税：8% 至 16%。
企业所得税申报截止日
公司纳税年度结束后六个月。
企业所得税缴纳截止日
通常，在公司纳税年度结束后两个月。
预估缴纳截止日
税款分期付款通常在每个月的最后一天到期。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/25/25
一般资本利得税率
资本收益的一半构成应税资本收益，计入公司收入并按普通税率纳税。
综合有效平均税率
23.74
综合有效边际税率
13.74
CA
加拿大
法律实体类型
加拿大 CBCA
CBCA Corporation
CBCA是加拿大联邦政府颁布的法律，适用于加拿大全国范围内的公司。它允许公司以合并所有的形式存在，即公司的所有权可以由多个股东共同持有。作为一家有限责任公司，CBCA保护股东的个人财产免受公司债务的影响。CBCA公司可以公开参与市场，发行股票并在证券交易所上市。根据CBCA的规定，公司必须至少有一名股东和一名董事，但可以由同一人担任。公司必须指定一名法定代表人和一名公司秘书，但可以由同一人担任。公…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
100加币
无需验资
是
验资要求
N/A
CA
加拿大
法律实体类型
加拿大 Ltd
Limited Company
一家位于加拿大的有限公司（Ltd）是一种广泛使用的公司结构，为其股东提供有限责任保护。在加拿大成立有限责任公司所需的最低股本是1,000加元，该股本必须在成立时完全缴纳。成立过程涉及几个关键步骤。首先，您必须选择联邦或省级公司设立。联邦公司设立允许公司在加拿大所有省份以相同名称运营，而省级公司设立将限制公司的名称和业务范围在成立的省份内。
其次，需要准备公司章程。这份文件概述了公司的结构，包括股…
其次，需要准备公司章程。这份文件概述了公司的结构，包括股…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
见备注
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低注册资本要求。
无需验资
是
验资要求
N/A
CA
加拿大
法律实体类型
加拿大 OBCA
OBCA Corporation
OBCA是加拿大的一种法律实体，全称为OBCA Corporation。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任，可以公开参与市场。根据OBCA的规定，该公司至少需要一名股东和一名董事。董事可以是任何国籍，但是多数董事必须是加拿大居民。如果公司只有一、二位董事，那么至少一位董事必须是加拿大居民。此外，OBCA允许公司无需指定法定代表人，但是至少需要一名公司秘书。该公司的最低注册资本为100加币，并且…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低注册资本要求。
无需验资
是
验资要求
N/A
CA
加拿大
法律实体类型
加拿大 Partnership
Partnership
Partnership是加拿大一种常见的法律实体，其全称为Partnership。它属于合并所有制，即由两个或多个个人或公司共同拥有和经营。与有限责任公司不同，Partnership不具备有限责任，意味着合伙人对公司的债务和义务承担无限责任。Partnership通常不会公开参与市场，而是由合伙人之间协商决定公司的运营方针和决策。在股东和董事方面，Partnership没有任何要求，合伙人可以自由…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
见备注
公开参与资本市场
否
股东要求
无要求
董事要求
无要求
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低注册资本要求。
无需验资
是
验资要求
N/A
CA
加拿大
法律实体类型
加拿大 SP
Sole Proprietorship
SP是加拿大最常见的法律实体形式，也被称为个人独资企业。它是由一个人独自经营的企业，所有权和经营权都由该个人拥有。SP不需要公开参与市场，也没有股东和董事的要求，因此可以由一个人独立经营。此外，SP也无需指定法定代表人、当地人担任董事或公司秘书，大大简化了注册流程。最低注册资本仅需1加币起，且无需验资，使得SP成为创业者和小型企业主的首选。
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所有权
Private Ownership
有限责任
否
公开参与资本市场
否
股东要求
无要求
董事要求
无要求
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 1加币起。
无需验资
是
验资要求
N/A
CH
瑞士
从商指南
瑞士 商业指南
瑞士是欧洲最具吸引力的地区之一。它的经济环境稳定，金融体系也是世界上最发达的。它还以制药、制表业和旅游业闻名于世，最近它又把自己定位为金融技术和加密货币公司的重要枢纽。
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CH
瑞士
企业所得税
瑞士 税务简报
瑞士公司的资本收益通常被纳入企业所得税体系，实际有效税率取决于公司所在地，通常在11.9％至20.5％之间，但特殊规则适用于房地产的参与减免和资本收益。联邦企业所得税的预付款通常在下一个纳税期的3月31日到期；州和市政税以及最终纳税的截止日期因州而异。瑞士目前的标准增值税税率为8.1％。关于预扣税，向居民和非居民支付的股息和某些利息可能需要缴纳0％至35％的剩余预扣税率；普通贷款利息通常无需缴纳瑞…
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一般企业所得税率
联邦企业所得税：税后利润8.5%（税前利润7.83%）。州和社区CIT被添加到联邦CIT中，导致总体有效税率在11.9%至21.0%之间，具体取决于公司在瑞士的公司住所。
企业所得税申报截止日
各州的截止日期各不相同（通常在工作年度结束后的六到九个月之间）。
企业所得税缴纳截止日
截止日期因州而异。
预估缴纳截止日
联邦所得税通常在下一个纳税期的3月31日之前到期。在州一级，各州的截止日期各不相同。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0%-35% / 0%-35% / 0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0%-35% / 0%-35% / 0
一般资本利得税率
有效税率（ETR）取决于公司在瑞士的公司居住地。居住在瑞士各州首府城市的公司的ETR在11.9％至20.5％之间。需要考虑的例外情况与房地产的参与减免和资本收益有关。
综合有效平均税率
17.1%
综合有效边际税率
10.4%
CH
瑞士
增值税
瑞士 瑞士
7.7%
瑞士的标准增值税
CH
瑞士
法律实体类型
瑞士 GmbH
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
GmbH是瑞士的一种法律实体，全称为Gesellschaft mit beschränkter Haftung，意为有限责任公司。它属于合并所有制，即由多名股东共同拥有，但股东不对公司的债务承担个人责任。GmbH不公开参与市场，因此不需要公开发行股票。根据瑞士法律，GmbH至少需要一名股东和一名董事，但不需要指定法定代表人。董事可以是外国人，但必须是居住在瑞士的自然人。此外，GmbH也不需要公司秘…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
20,000瑞士法郎
无需验资
否
验资要求
1. 需要在公司成立前实际缴纳100%注册资金；<br>2. 公司成立后，我司将协助客户开设公司正式银行账户，缴纳的注册资金即可从验资账户汇入公司正式银行账户。
CL
智利
从商指南
智利 商业指南
智利拥有拉丁美洲最稳定的经济体，法治健全，与65多个国家签有自贸协定，圣地亚哥创业生态蓬勃发展，是外商投资拉美的首选门户。
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CL
智利
企业所得税
智利 税务简报
智利企业所得税采用四级税制：小型企业（ProPYME）制度（2025年第21755号法）2025至2027财年税率为12.5%，2028财年起升至15%；归因制度税率为25%；部分综合制度（PIS）税率为27%。每月预付款需在每月最后一天支付，年度报税于4月30日截止。资本收益按正常企业所得税税率征税。一般增值税率为19%。非居民股息预提税35%，银行贷款利息4%至一般利息35%，特许权使用费30…
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一般企业所得税率
12.5/15/25/27（视制度而定）
企业所得税申报截止日
30 April
企业所得税缴纳截止日
30 April
预估缴纳截止日
每月最后一天。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
35/4/30
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税的约束。
综合有效平均税率
23.44%
综合有效边际税率
4.51%
CL
智利
增值税
智利 智利
19%
智利的标准增值税
CL
智利
法律实体类型
智利 SRL
Sociedad de Responsabilidad Limitada
智利的有限责任公司（SRL）是一种常用的商业结构，为其股东提供有限责任保护。这种类型的公司非常适合中小型企业，因为成立简单，管理灵活。
在智利，成立SRL没有最低注册资本要求，因此对于初始资本水平不同的企业来说都很有利。成立流程包括以下几个关键步骤：
必须起草公司的公司章程，概述公司的目标、股权结构、管理方式和其他必要信息。这些章程必须由所有股东签署并公证。公司随后必须在智利商业登记处注册，并…
在智利，成立SRL没有最低注册资本要求，因此对于初始资本水平不同的企业来说都很有利。成立流程包括以下几个关键步骤：
必须起草公司的公司章程，概述公司的目标、股权结构、管理方式和其他必要信息。这些章程必须由所有股东签署并公证。公司随后必须在智利商业登记处注册，并…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
```没有最低要求```
无需验资
是
验资要求
没有最低资本注入要求。
CN
中国内地
从商指南
中国内地 商业指南
中国大陆是全球第二大经济体，拥有14亿人口的庞大消费市场、先进的制造业体系以及科技领域不断增长的创新能力，是全球企业必争之地。
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CN
中国内地
企业所得税
中国内地 税务简报
中国内地的企业所得税率为25%，资本利得适用相同税率。预计税款的季度或月度分期付款必须在每个季度/月度结束后的15天内支付，年度企业所得税申报表必须在纳税年度结束后的五个月内提交。标准增值税税率为13%，某些商品和服务的税率为9%。非居民股息、利息和特许权使用费需缴纳10%的预扣税。居民适用标准企业所得税率，无单独预扣税。
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一般企业所得税率
25%
企业所得税申报截止日
对于年度CIT申报，在纳税年度结束后的五个月内。对于月度或季度临时CIT申报，应在每个月/季度结束后的15天内提交。
企业所得税缴纳截止日
纳税年度结束后五个月内。
预估缴纳截止日
季度或月度分期付款应在每个月/季度结束后的15天内支付。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
10/10/10
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
23.00
综合有效边际税率
15.59
CN
中国内地
增值税
中国内地 中国
13%
中国标准增值税
CN
中国内地
增值税
中国内地 小规模纳税人专用增值税
3%
中国小规模纳税人专用增值税税率
CN
中国内地
增值税
中国内地 小规模纳税人普通增值税
1%
中国小规模纳税人普通增值税税率
CN
中国内地
法律实体类型
中国内地 LLC
有限责任公司
有限责任公司是一种具有独立法人资格的企业法人，其股东的责任仅限于其出资额，不承担公司债务。LLC在中国内地属于合并所有制，股东人数不能超过五十个，董事会由3人至13人组成，可以设一名执行董事，执行董事可以兼任公司经理。LLC无需指定法定代表人和当地人担任董事，也无需公司秘书。最低注册资本要求根据股东人数不同而有所不同，但都需要验资。一人有限公司最低注册资金为10万元人民币，需一次性出资；二人及以上…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
不能超过五十个
董事要求
董事会由3人至13人组成。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事可以兼任公司经理
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
如果只有一位股东，最低要求为10万人民币，如果股东人数在2-50人，最低为3万人民币
无需验资
否
验资要求
1. 一人有限公司最低注册资金为10万元人民币，需一次性出资；<br>2. 二人及以上有限公司最低注册资金为3万元人民币，可以分期出资，首批出资不低于20%，其余注册资金可在2年内到位，其中，投资公司可在5年内到位。
CN
中国内地
法律实体类型
中国内地 Ltd.
股份有限公司
股份有限公司是一种由股东共同出资组建的法律实体，股东以其出资额为限，对公司承担责任。股份有限公司的股东可以通过购买股份的方式参与公司的所有权和利益分配。股份有限公司在中国内地属于合并所有制，即国家、集体和个人共同拥有所有权。股份有限公司必须有两名以上股东，其中一半以上必须在中国内地有住所。公司的董事人数为五至十九人，其中至少一半必须为中国内地居民。股份有限公司无需指定法定代表人，但必须有公司秘书。…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
二人以上二百人以下，其中须有半数以上在中国境内有住所
董事要求
五人至十九人
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
无最低限制，以募集方式设立的股份有限公司，注册资本为实收股本总额。
无需验资
否
验资要求
股东可以以货币或经评估过的无形资产等作为注册资金出资，其中，货币资本不低于公司注册资本总额的30%。
CN
中国内地
法律实体类型
中国内地 WFOE
外商独资企业
WFOE是外商独资企业的简称，是指由外国投资者独资或与中国内地合伙人合资设立的企业。WFOE属于合并所有制，即由外国投资者独资或合伙人共同投资，享有所有权和经营管理权。WFOE是有限责任的法律实体，股东和董事的责任仅限于其出资额。WFOE不公开参与市场，其经营范围仅限于其注册资本所涵盖的业务范围。WFOE的股东要求至少一人，董事要求至少一人，但不需要指定法定代表人。WFOE可以由外国人担任董事，也…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一人
董事要求
至少一人
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 1 人民币起；<br>2. 产性公司的注册资金不得小于3万元，以批发业务为主的商业性公司的注册资金不得小于3万元，以零售为主的商业性公司的注册资金不得小于3万元。
无需验资
见备注
验资要求
需要在 3 年实缴。
CO
哥伦比亚
从商指南
哥伦比亚 商业指南
哥伦比亚是拉丁美洲第四大经济体，地处南北美洲之间的战略位置，拥有年轻的高素质劳动力，科技和服务业快速增长。
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CO
哥伦比亚
企业所得税
哥伦比亚 税务简报
哥伦比亚一般企业所得税率为35%。特定行业附加税可能适用：金融机构加征5%（至2027年），水力发电加征3%（2023至2026年），石油和煤炭开采加征5%至15%。自2023财年起适用最低有效税率（METR）15%。资本利得税为15%（自2023财年起上调）。企业所得税申报在4至5月之间到期；大纳税人分3期付款，其他纳税人分2期。一般增值税率19%。非居民股息、利息和特许权使用费的预提税一般为各…
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一般企业所得税率
35（可能加征附加税）
企业所得税申报截止日
4月至5月之间，取决于每个纳税人的税务ID。
企业所得税缴纳截止日
根据纳税人的类型，CIT付款可能在4月至5月与CIT申报单一起到期，也可能在7月作为第三期到期。
预估缴纳截止日
大纳税人：三期。其他纳税人：两期。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
20/20/20
一般资本利得税率
15
综合有效平均税率
32.93%
综合有效边际税率
32.59%
CO
哥伦比亚
增值税
哥伦比亚 哥伦比亚
19%
哥伦比亚的标准增值税
CO
哥伦比亚
法律实体类型
哥伦比亚 LTDA
Sociedad de Responsabilidad Limitada
哥伦比亚的有限责任公司（Ltda）是一种流行的企业结构，为股东提供有限责任保护。由于其灵活性和便于设立，这种公司类型通常被中小型企业所采用。
在哥伦比亚设立Ltda没有最低注册资本要求，因此对于初始资本不同的企业来说都是可行的。设立过程包括几个步骤：
公司的公司章程必须准备好，详细说明公司的目标、股份结构、管理等重要信息。这些文件必须由所有股东签署，并提交给当地商会进行注册。
注册后，公司必…
在哥伦比亚设立Ltda没有最低注册资本要求，因此对于初始资本不同的企业来说都是可行的。设立过程包括几个步骤：
公司的公司章程必须准备好，详细说明公司的目标、股份结构、管理等重要信息。这些文件必须由所有股东签署，并提交给当地商会进行注册。
注册后，公司必…
了解更多
所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
```无最低资本要求。```
无需验资
是
验资要求
```无最低资本注入要求。```
CR
哥斯达黎加
从商指南
哥斯达黎加 商业指南
哥斯达黎加是中美洲最稳定的民主国家，拥有受过高等教育的双语劳动力、自由贸易区外资激励政策以及不断增长的科技和医疗器械产业。
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CR
哥斯达黎加
企业所得税
哥斯达黎加 税务简报
哥斯达黎加是一个中美洲国家，以其丰富的生物多样性、稳定的政治环境和对可持续发展的承诺而闻名。它的经济增长主要由旅游业、农业和科技行业驱动。该国提供了具有吸引力的商业环境和具有竞争力的税收结构，包括30％的企业所得税，25％的个人所得税和13％的增值税。哥斯达黎加是环境保护和可再生能源领域的区域领导者，其98％以上的电力来自可再生能源。它还因其高生活水平和对教育和医疗保健的高度关注而获得认可，使其成…
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一般企业所得税率
30%
企业所得税申报截止日
CIT 申报表通常在 3 月 15 日之前到期
企业所得税缴纳截止日
最后一笔款项也应在3月15日之前支付
预估缴纳截止日
预计的CIT付款必须按季度支付，其中75％的金额在6月、9月和12月平均分配。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/15/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/15/25
一般资本利得税率
15%（某些条件下为2.25%）
综合有效平均税率
28.24%
综合有效边际税率
26.12%
CR
哥斯达黎加
增值税
哥斯达黎加 哥斯达黎加
13%
哥斯达黎加的标准增值税
CY
塞浦路斯
从商指南
塞浦路斯 商业指南
塞浦路斯提供符合欧盟标准的低税收制度，企业税率12.5%，拥有广泛的双重征税协定网络，是连接欧洲、中东和非洲的战略桥梁。
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CY
塞浦路斯
企业所得税
塞浦路斯 税务简报
塞浦路斯的资本利得税率为20%，低于许多其他国家。预估的企业所得税应在7月31日和12月31日以相等的分期付款到期，最后一笔付款应在次年8月1日到期。税务申报期限为按日历年后的第二年3月31日到期。一般企业所得税率为12.5%，增值税率为19%。非居民无需就股息或利息支付预提税，但在版税上有10%的预提税。居民在股息上免于预提税，但在利息上有17%的预提税，在版税上无预提税。
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一般企业所得税率
12.5
企业所得税申报截止日
相关税收/日历年后第二年的3月31日。
企业所得税缴纳截止日
相关税收/日历年后一年的8月1日。
预估缴纳截止日
于相关纳税/日历年的7月31日和12月31日等额分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/17/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/10
一般资本利得税率
20
综合有效平均税率
11.4%
综合有效边际税率
5.92%
CY
塞浦路斯
增值税
塞浦路斯 一般增值税率
19%
塞浦路斯的一般增值税率
CY
塞浦路斯
增值税
塞浦路斯 塞浦路斯
19%
塞浦路斯的标准增值税
CY
塞浦路斯
法律实体类型
塞浦路斯 LTD
Private Company Limited by Shares
Private Company Limited by Shares是塞浦路斯境内的一种法律实体，也被称为有限责任公司。它的所有制为合并所有制，意味着公司的所有者和经营者可以是同一人。该实体的股东要求至少为一名，董事要求也至少为一名。与其他一些国家的法律实体不同的是，Private Company Limited by Shares不需要指定法定代表人，也不需要当地人担任董事。但是，该实体仍需要指定…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
见备注
不强制要求当地秘书
见备注
最低注册资本要求
1. 1欧元起。
无需验资
是
验资要求
N/A
CY
塞浦路斯
法律实体类型
塞浦路斯 pcl
Public Company Limited by Shares
Public Company Limited by Shares是一种法律实体，其全称为Public Company Limited by Shares。它属于塞浦路斯国家/地区，所有制为合并所有，具有有限责任。该实体可以公开参与市场，股东要求至少一名，董事要求至少一名。与其他法律实体不同的是，Public Company Limited by Shares无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
见备注
不强制要求当地秘书
见备注
最低注册资本要求
2,5629 欧元
无需验资
是
验资要求
N/A
CZ
捷克
从商指南
捷克 商业指南
捷克是中欧制造业强国，企业税率19%，拥有高素质劳动力、欧盟单一市场准入权，以及以布拉格为中心的强大汽车和工程产业。
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CZ
捷克
企业所得税
捷克 税务简报
捷克的企业所得税税率为21%，适用于2024年开始的税收年度（之前为19%）。资本利得受到与一般企业所得税相同的税率的影响。预付税款每半年或每季度支付一次。纳税申报和缴纳期限为纳税申报期结束后的三个月内（如果通过电子途径提交，则为四个月），或者对于经过审计的实体或由注册顾问提交纳税申报的实体为六个月。一般增值税率为21%。非居民股息、利息和版税适用15%的源泉税，而居民仅对股息适用15%的源泉税。…
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一般企业所得税率
2024年开始的纳税期为21（在此之前为19）
企业所得税申报截止日
纳税期结束后的三个月内（如果以电子方式提交，则为四个月），对于经审计的实体或纳税申报表由注册顾问提交的实体，则为六个月内。
企业所得税缴纳截止日
纳税期结束后的三个月内（如果以电子方式提交，则为四个月），对于经审计的实体或纳税申报表由注册顾问提交的实体，则为六个月内。
预估缴纳截止日
预缴税款每半年或每季度支付一次。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/15/15
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
18.34%
综合有效边际税率
18.07%
CZ
捷克
增值税
捷克 一般增值税率
21%
捷克共和国的一般增值税率
CZ
捷克
增值税
捷克 捷克共和国
21%
捷克共和国的标准增值税
CZ
捷克
法律实体类型
捷克 A.S.
Akciová Společnost
A.S.是捷克的一种法律实体，全称为Akciová Společnost。它是一种合并所有制的公司，拥有有限责任。A.S.可以公开参与市场，股东要求至少一名，董事要求也至少一名。与其他国家的公司不同的是，A.S.不需要指定法定代表人，也不需要当地人担任董事。此外，A.S.也不需要公司秘书。根据捷克的法律，A.S.的最低注册资本为1,000,000捷克克朗，但无需验资。A.S.设立后，需要设立董事会…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1,000,000捷克克朗
无需验资
是
验资要求
N/A
CZ
捷克
法律实体类型
捷克 S.R.O.
Společnost S Ručením Omezeným
S.R.O.是捷克最常见的法律实体形式，也是最受欢迎的。它是一种合并所有制的公司，意味着股东对公司的债务承担有限责任。S.R.O.不需要公开参与市场，股东和董事的要求也相对宽松，只需要至少一名股东和一名董事。此外，S.R.O.也不需要指定法定代表人，可以由任何人担任董事，也不需要公司秘书。最低注册资本为1捷克克朗，但建议至少为1000捷克克朗。验资要求为在公司成立前实际缴纳100%的注册资金，但如…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 1捷克克朗（建议 1000 捷克克朗起）。
无需验资
见备注
验资要求
1. 需要在公司成立前实际缴纳100%注册资金；<br>2. 奕资环球可代缴至20万捷克克朗的注册资金。如注册资金超过20万捷克克朗，请联系奕资销售代表以获取详细报价。
DE
德国
从商指南
德国 商业指南
德国是欧洲最大经济体，在机械、汽车和化工出口方面全球领先。凭借高素质劳动力和欧盟中心位置，是外国直接投资的首选目的地。
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DE
德国
企业所得税
德国 税务简报
德国对企业居民的全球所得征税。企业利润通常需缴纳15%的企业所得税，并按该税额加征5.5%的团结附加费，合并税率为15.825%；此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。资本利得一般适用普通企业税规则。企业所得税季度预缴通常于3月10日、6月10日、9月10日和12月10日到期，年度企业所得税申报通常应于7月31日前完成，如委托专业税务顾问可申请延期。一般增值税率为19%。…
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一般企业所得税率
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
企业所得税申报截止日
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税缴纳截止日
如评估通知所述。
预估缴纳截止日
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/25/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/0/15
一般资本利得税率
资本收益适用于正常的公司税率。
综合有效平均税率
26.59
综合有效边际税率
11.00
DE
德国
增值税
德国 一般增值税率
19%
德国的一般增值税率
DE
德国
增值税
德国 德国
19%
德国的标准增值税
DE
德国
法律实体类型
德国 AG
Aktiengesellschaft
AG是德国的一种法律实体，全称为Aktiengesellschaft，简称为AG。它是一种合并所有制的公司，也就是说它的所有权归属于所有股东。AG是一种有限责任公司，意味着股东的责任仅限于其出资额。AG可以公开参与市场，股东的要求没有限制，任何人都可以成为股东。董事的要求是至少一名，但通常会有多名董事来管理公司的日常运营。与其他国家的公司不同，德国的AG可以由外国人担任董事，也不需要指定当地人担任…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
无限制
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
50,000欧元
无需验资
是
验资要求
N/A
DE
德国
法律实体类型
德国 GmbH
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
GmbH是德国的一种法律实体，全称为Gesellschaft mit beschränkter Haftung，简称为GmbH。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任。与其他法律实体不同的是，GmbH不允许公开参与市场。根据德国公司法，GmbH最少需要一名股东，但可以有多名股东。此外，GmbH至少需要一名董事来管理公司事务。与其他国家的法律实体不同，德国的GmbH不允许无需指定法定代表人，但可以由…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最少一名股东
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 25,000欧元起。
无需验资
否
验资要求
1. 需要在公司成立前缴纳 50%。
DE
德国
法律实体类型
德国 UG
Haftungsbeschränkt
UG是德国的一种法律实体，全称为Haftungsbeschränkt。它属于合并所有制，是一种有限责任公司。UG不公开参与市场，股东要求最少一名，董事要求至少一名。与其他公司不同的是，UG无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也无需公司秘书。注册UG的最低注册资本原则上为1欧元，但建议为100欧元，这样在公司注册、税号申请以及开设公司账户时会更顺利。UG也无需验资，但公司必须每年从营业额中缴纳…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 原则上1欧元起；<br>2. 奕资建议 100 欧元起。这样在公司注册，税号申请以及开设公司帐户时将会顺利很多。
无需验资
是
验资要求
公司必须每年从营业额中缴纳一定的注册资本，直到缴纳到 25,000 欧元。
DK
丹麦
从商指南
丹麦 商业指南
丹麦是全球最容易营商的国家之一，拥有透明的监管环境、高素质劳动力，在绿色能源、制药和数字创新领域处于领先地位。
了解更多
DK
丹麦
企业所得税
丹麦 税务简报
丹麦的一般公司所得税率为22％，增值税率为25％。资本收益适用于与常规公司所得税相同的税率。公司所得税的预计缴款截止日期分为3月20日和11月20日，并有在次年2月1日前进行额外缴款的选项。下一财政年度的收入截止日期为11月20日。税务申报通常在财政年度结束后六个月内到期。非居民股息适用22％的预扣税，利息2％，版税7％，而居民股息适用22％的预扣税，利息7％，版税27％。
了解更多
一般企业所得税率
22
企业所得税申报截止日
一般情况下，会计年度结束后六个月。
企业所得税缴纳截止日
收入年度下一年的11月20日。
预估缴纳截止日
3月20日和11月20日两次等额分期付款。此外，还可以在收入年度的下一年2月1日前缴纳额外税款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/27/22
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
27/27/22
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
20.36%
综合有效边际税率
14.22%
DK
丹麦
增值税
丹麦 一般增值税率
25%
丹麦的普通增值税率
DK
丹麦
增值税
丹麦 丹麦
25%
丹麦的标准增值税
DK
丹麦
法律实体类型
丹麦 APS
Anpartsselskaber
APS是丹麦的一种法律实体，全称为Anpartsselskaber。它属于合并所有制，是一种有限责任公司。APS不允许公开参与市场，股东要求最少一名，没有上限。董事要求最少一名，没有上限。与其他国家的公司不同，丹麦的APS无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要公司秘书。最低注册资本为DKK 50,000，无需验资。股本可以以现金、资产或两者的组合形式支付，但如果仅以现金支付，则在成立时…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最少一名股东，没有上限。
董事要求
最少一名董事，没有上限。
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
DKK 50,000
无需验资
见备注
验资要求
1. 股本可以以现金、资产（非现金出资）或两者的组合形式支付；<br>2. 如果出资仅以现金支付，则可在成立时仅支付名义股本的25%；但是，注册前必须至少支付 50000 丹麦克朗。
DK
丹麦
法律实体类型
丹麦 IVS
Iværksætterselskab
现有的 IVS 公司仍然有效，但无法再注册新的 IVS 公司。
IVS是丹麦的一种法律实体，全称为Iværksætterselskab，属于集体所有制，是一种有限责任公司。IVS不公开参与市场，股东要求最少一名，没有上限。董事要求也是最少一名，没有上限。与传统的丹麦ApS公司相比，IVS公司无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要公司秘书。最低注册资本要求为1丹麦克朗，无需验资。但是，…
IVS是丹麦的一种法律实体，全称为Iværksætterselskab，属于集体所有制，是一种有限责任公司。IVS不公开参与市场，股东要求最少一名，没有上限。董事要求也是最少一名，没有上限。与传统的丹麦ApS公司相比，IVS公司无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要公司秘书。最低注册资本要求为1丹麦克朗，无需验资。但是，…
了解更多
所有权
Collective Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最少一名股东，没有上限。
董事要求
最少一名董事，没有上限。
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 最低股本要求为1丹麦克朗。
无需验资
是
验资要求
1. 成立之初无需验资；<br>2. 在公司注册资金达到 50,000 丹麦克朗，并且转换为传统 APS 公司钱不可支付股息；<br>3. 必须通过正常经营将股本增加到50,000丹麦克朗（约7,000欧元）之后才能支付任何股息。一旦公司达到所需的最低股本，就可以转换为ApS。
DO
多米尼加共和国
从商指南
多米尼加共和国 商业指南
多米尼加共和国是加勒比地区最大的经济体，提供享有税收优惠的自由贸易区、年轻的双语劳动力以及强劲的旅游业和制造业。
了解更多
DO
多米尼加共和国
企业所得税
多米尼加共和国 税务简报
多米尼加共和国的税收体系包括几种关键税，包括企业所得税（CIT）、个人所得税（PIT）、增值税（VAT）和选择性消费税。企业所得税率为27％，企业需要在年底后120天提交申报表，并按月支付预估款项。个人所得税率为25％，雇员和自雇人士每年必须在3月31日之前申报。增值税在当地被称为ITBIS，对商品和服务征收18％的税率，食品和药品等必需品免税。选择性消费税适用于特定商品，例如酒精和烟草，税率不同…
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一般企业所得税率
27%
企业所得税申报截止日
财政年度结束后120天
企业所得税缴纳截止日
财政年度结束后120天
预估缴纳截止日
每月15日
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
10/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
10/10/27
一般资本利得税率
资本收益按27%的标准企业所得税率征税
综合有效平均税率
25.60%
综合有效边际税率
24.15%
DO
多米尼加共和国
增值税
多米尼加共和国 多米尼加共和国
18%
多米尼加共和国的标准增值税
EC
厄瓜多尔
从商指南
厄瓜多尔 商业指南
厄瓜多尔以美元为法定货币，为外国投资者提供汇率稳定性，石油、农业和虾类出口产业不断增长，营商法规持续完善。
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EC
厄瓜多尔
企业所得税
厄瓜多尔 税务简报
厄瓜多尔的税收制度包括几种影响企业和个人的重要税收。企业所得税（CIT）税率从22％到28％不等，具体取决于公司的股东结构和对披露规则的遵守情况。个人所得税（PIT）的税率为37％，就业收入每月预扣税，其他类型的收入允许自愿预付款。增值税（VAT）按15％或0％征收，特定商品和服务（例如某些农产品、股份转让和数字服务）免税。厄瓜多尔还对股权转让征收10％的资本利得税。此外，对国外汇款（包括银行转账…
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一般企业所得税率
企业所得税（CIT）税率因公司的股东结构和披露合规性而异，税率为22％、25％或28％。
企业所得税申报截止日
每年4月9日至4月28日之间。
企业所得税缴纳截止日
每年4月9日至4月28日之间。
预估缴纳截止日
NA
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/2/10
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
10/25/25
一般资本利得税率
股权转让所得的收益，例如股份，按10％的税率征税。
综合有效平均税率
23.34%
综合有效边际税率
18.60%
EC
厄瓜多尔
增值税
厄瓜多尔 厄瓜多尔
12%
厄瓜多尔的标准增值税
EE
爱沙尼亚
从商指南
爱沙尼亚 商业指南
爱沙尼亚的商业战略建立在发达的数字基础设施之上，它提供了创业的前沿机遇和有利条件。对比一下欧洲创业公司的平均数量——每十万人中有五个创业公司，相比之下，爱沙尼亚的创业者数量是这个数字的六倍。爱沙尼亚向全球企业家开放爱沙尼亚商业环境，简化企业流程，吸引着数字游民、企业家、自由职业者以及自雇人士选择在爱沙尼亚注册企业。
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EE
爱沙尼亚
企业所得税
爱沙尼亚 税务简报
爱沙尼亚拥有极具竞争力的税收制度，以其简单高效而著称。留存收益的企业所得税为0%，分配利润按22%征税（按净利润的22/78计算）。标准增值税率为24%，酒店住宿适用13%的优惠税率，书籍、期刊和药品适用9%的优惠税率。爱沙尼亚对居民的股息、利息或特许权使用费不征收预扣税，非居民仅就特许权使用费适用10%的预扣税。个人所得税率为22%，社会保障税率为33%。税收制度的中立性鼓励再投资和经济增长。
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一般企业所得税率
爱沙尼亚不对留存收益征税。分配利润按20%的税率征税。常规分配的股利适用14%的减税率。从2025年起，分配利润的一般税率将增加至22%。
企业所得税申报截止日
公司所得税按月计征和申报。
企业所得税缴纳截止日
分配利润的企业所得税应在分配时支付。
预估缴纳截止日
不适用，因为税款仅在分配时应缴纳。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/10
一般资本利得税率
爱沙尼亚没有单独的资本利得税；利得在分配时按公司税率视为普通收入征税。
综合有效平均税率
17.0%
综合有效边际税率
0.0%
EE
爱沙尼亚
增值税
爱沙尼亚 一般增值税率
22%
爱沙尼亚的一般增值税率
EE
爱沙尼亚
增值税
爱沙尼亚 爱沙尼亚
20%
爱沙尼亚的标准增值税
EE
爱沙尼亚
法律实体类型
爱沙尼亚 AS
Public Limited Company
AS是爱沙尼亚的一种法律实体，全称为Public Limited Company。它是一种合并所有制的公司，股东可以是一名或多名。AS拥有有限责任，可以公开参与市场。根据爱沙尼亚的法律，AS至少需要一名董事，但无需指定法定代表人。此外，AS也无需当地人担任董事，但仍需要至少一名董事。AS也需要公司秘书，但无需验资。根据爱沙尼亚的法律，AS的最低注册资本为25,000欧元。总的来说，AS是一种灵活的…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
一名或多名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
25,000 欧元
无需验资
否
验资要求
N/A
EE
爱沙尼亚
法律实体类型
爱沙尼亚 OÜ
Osaühing
OÜ是爱沙尼亚的一种法律实体形式，全称为Osaühing，意为“有限责任公司”。它是一种合并所有制的公司，股东的责任仅限于其出资额，具有有限责任的特点。OÜ不需要公开参与市场，也不需要指定董事，只需要最少一名股东。此外，OÜ也无需指定法定代表人和当地人担任董事，也无需公司秘书。最低注册资本为1500欧元起，但无需验资。然而，公司成立后的10年内，股东需要实际缴纳100%的注册资金，如果注资超过25…
了解更多
所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最少一名股东
董事要求
N/A
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
见备注
最低注册资本要求
1. 1500欧元起。
无需验资
见备注
验资要求
<ol><li>注册资本必须在注册前支付。</li><li>奕资环球帮助客户注册初始注册资本为 1 欧元的爱沙尼亚 OU 公司。成立后，可以增加注册资本。</li></ol>
EG
埃及
从商指南
埃及 商业指南
埃及是北非最大的经济体和通往中东的门户，拥有庞大的年轻劳动力、苏伊士运河贸易通道以及不断扩展的经济特区和税收优惠。
了解更多
EG
埃及
企业所得税
埃及 税务简报
埃及的资本利得税率为0%，10%或22.5%，具体取决于所得类型。纳税人可以选择预付税款的方式，他们可以分三期支付上一年申报税款的60%或者当年预计税款的金额。这样就可以免除他们遵守当地所得税预提的规定。一般公司所得税率为22.5%，一般增值税率为14%。预计纳税期限和税款申报期限为财政年度结束后四个月内。非居民的股息、利息和特许权的预提税率为5-10%，而对于居民则不适用。
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一般企业所得税率
22.5
企业所得税申报截止日
自财政年度结束后的四个月内。
企业所得税缴纳截止日
自财政年度结束后的四个月内。
预估缴纳截止日
埃及的纳税人可以选择使用预付款的方式。这意味着他们分三期向埃及税务局缴纳上一年申报的税款的60%（或本年的估计数）。如果他们选择这样做，他们就不必遵守当地的收入预扣税规则（他们的收入将不征收当地预扣税）。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5-10/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5-10/0/20
一般资本利得税率
0、10或22.5
综合有效平均税率
20.81%
综合有效边际税率
14.44%
EG
埃及
增值税
埃及 埃及
14%
埃及的标准增值税
EG
埃及
法律实体类型
埃及 LLC
Limited Liability Company
有限责任公司是埃及常见的法律实体形式，全称有限责任公司。有限责任公司的所有权是集体所有权，其中多个股东共同拥有公司。与其他形式的公司不同，有限责任公司的股东享有有限责任，这意味着他们的个人资产受到保护，免受公司债务的影响。有限责任公司不需要公众参与市场。有限责任公司的最低注册资本为50,000埃及镑，并且需要至少一名股东和一名董事。但是，如果只有一位股东，则需要进行资本验证。对于拥有两名或更多股东…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
最低注册资本为50,000埃及镑。
无需验资
见备注
验资要求
如果只有一位股东，则需要进行全额验资。
ES
西班牙
从商指南
西班牙 商业指南
西班牙是欧盟主要经济体，GDP增长强劲，可战略性进入欧洲和地中海市场，政府为外国投资提供激励措施。主要产业包括旅游、可再生能源和汽车制造。
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ES
西班牙
企业所得税
西班牙 税务简报
西班牙一般企业所得税税率为25%，新设公司及符合条件的初创企业适用15%的优惠税率（分别为前两个盈利年度和前四个纳税期）。企业通常在4月、10月和12月预缴企业所得税，年度申报和最终缴税通常在纳税年度结束后六个月再加25个自然日内完成。标准增值税税率为21%。预提税一般为股息和利息19%，特许权使用费19%或24%。OECD 2023 综合有效税率为 EATR 23.30%、EMTR 18.17%…
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一般企业所得税率
25
企业所得税申报截止日
纳税年度结束后六个月后的25个日历日内。
企业所得税缴纳截止日
纳税年度结束后六个月后的25个日历日内。
预估缴纳截止日
必须在4月、10月和12月的前20个日历日内预缴三笔年度税款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
19/19/（19/24）
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
19/19/（19/24）
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
23.30
综合有效边际税率
18.17
ES
西班牙
增值税
西班牙 一般增值税率
21%
西班牙的一般增值税率
ES
西班牙
增值税
西班牙 西班牙
21%
西班牙的标准增值税
ES
西班牙
法律实体类型
西班牙 S.A.
Sociedad Anónima
S.A.是西班牙的一种法律实体，全称为Sociedad Anónima，意为股份有限公司。它是一种合并所有制的公司，股东享有有限责任。S.A.可以公开参与市场，股东要求至少一名，董事要求至少一名。与其他国家的公司不同，西班牙的S.A.可以由外国人担任董事，无需指定当地人。此外，S.A.也无需指定公司秘书。注册S.A.的最低注册资本为60，000欧元，且需要验资。S.A.是西班牙最常见的公司类型之一…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
60,000欧元
无需验资
否
验资要求
N/A
ES
西班牙
法律实体类型
西班牙 S.L.
Sociedad de Responsabilidad Limitada
S.L.是西班牙的一种有限责任公司，全称为Sociedad de Responsabilidad Limitada。它是一种合并所有制的法律实体，股东要求至少一名，董事要求至少一名。原则上，无需当地人担任董事即可注册公司，但如果需要开业实际运营，例如招聘员工，就需要一名当地居民担任董事。如果无法满足这一要求，可以使用奕资环球提供的提名董事服务。S.L.需要指定法定代表人，并且无需公司秘书。最低注册…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
1. 至少一名；<br>2. 原则上无需当地人担任董事，即可注册公司。<br>3. 如果需要开业实际运营（例如招聘员工），则需要一名当地居民担任董事。若无当地居民担任董事，可使用奕资环球提供的提名董事服务。详情请见“提名董事报价系统”。
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
见备注
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 3000欧元起
无需验资
否
验资要求
1, 需要在公司成立前实际缴纳100%注册资金。
FI
芬兰
从商指南
芬兰 商业指南
芬兰持续位列全球最幸福、最稳定的国家，拥有高素质劳动力、先进的数字基础设施，在清洁技术和游戏产业处于领先地位。
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FI
芬兰
企业所得税
芬兰 税务简报
芬兰的一般企业所得税税率为20%，资本利得按相同税率征税。纳税人可以在税款评估完成之前修改其预缴税款，最终付款日期为评估完成后第二个月的第三天。根据所欠税款总额的不同，税款预缴分为两期或十二期。增值税率为25.5%。非居民无需就股息、利息或特许权使用费缴纳预提税，而居民可能需要就这些类型的收入缴纳预提税。企业所得税申报截止日期为会计期间结束后四个月。
了解更多
一般企业所得税率
20
企业所得税申报截止日
会计期间结束的月底起四个月内。
企业所得税缴纳截止日
纳税人可以申请修改预缴税款，直到税务评估完成（自财政年度结束之日起十个月内）。最终CIT付款的到期日为当年纳税评估完成后第二个月的第三天。
预估缴纳截止日
公司的预缴税款在纳税年度内分两期或12期征收。如果要支付的总金额不超过2000欧元，分期付款将在会计期的第三个月和第九个月到期。如果要支付的总金额超过2000欧元，分期付款将按月到期（到期日为每月23日）。税务机关可以在财政年度结束后的两个月内，无需申请，征收或增加预缴税款。税务机关可以（通过或不通过纳税人的申请）减少或取消预缴税款，直到税务评估完成。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
20/0/15
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
19.71%
综合有效边际税率
22.6%
FI
芬兰
增值税
芬兰 一般增值税率
24%
芬兰的一般增值税率
FI
芬兰
增值税
芬兰 芬兰
24%
芬兰的标准增值税
FI
芬兰
法律实体类型
芬兰 AY
Avoin Yhtiö
AY是芬兰的一种法律实体形式，全称为Avoin Yhtiö，意为“开放式合伙公司”。它属于合并所有制，即所有股东共同拥有公司的所有权，没有限制股东的数量。AY不具有有限责任，这意味着股东对公司的债务承担无限责任。AY不需要公开参与市场，也不需要指定法定代表人、当地人担任董事或公司秘书。根据芬兰法律，成立AY至少需要一名股东和两名董事，其中一位必须是芬兰或欧盟永久居民。如果客户需要提名两名中国居民担…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
否
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
成立芬兰公司至少需要两名董事，其中一位必须是芬兰或欧盟永久居民。芬兰法律规定50%的公司董事必须是芬兰或欧盟永久居民。假设客户需要提名两名中国居民担任公司董事，则需要聘请两位提名董事以达到芬兰政府要求。
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
最低注册资本要求
不需要注册资本
无需验资
是
验资要求
N/A
FI
芬兰
法律实体类型
芬兰 Oy
Osakeyhtiö
Oy是芬兰的一种法律实体，全称为Osakeyhtiö，意为“股份有限公司”。它是一种合并所有制的公司，股东享有有限责任。Oy可以公开参与市场，股东和董事的要求没有限制，但至少需要一名董事。Oy不需要指定法定代表人，也不需要当地人担任董事，也不需要公司秘书。虽然芬兰没有规定最低注册资本，但通常情况下，注册资本至少为2,500欧元。Oy无需验资，也没有验资要求。
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
无限制
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
无要求，但通常至少为2,500欧元
无需验资
是
验资要求
N/A
FR
法国
从商指南
法国 商业指南
法国是欧盟创始成员国和欧元区第二大经济体，超过两万家外国企业在法国运营。主要产业包括航空航天、制药、旅游和奢侈品。
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FR
法国
企业所得税
法国 税务简报
法国标准企业所得税税率为25%。符合条件的小型公司可对首42,500欧元应纳税利润适用15%的优惠税率。资本利得通常适用一般企业所得税规则，除非适用特定优惠制度。标准增值税税率为20%。非居民预提税通常为股息25%、利息0%、特许权使用费25%。OECD 2023 综合有效税率为 EATR 23.66%、EMTR 15.38%。
了解更多
一般企业所得税率
标准税率：25%；符合条件的小型公司可对首42,500欧元应纳税利润适用15%税率。
企业所得税申报截止日
关于12月31日结束的财政年度，至次年5月底。
企业所得税缴纳截止日
关于12月31日、次年5月15日结束的财政年度。
预估缴纳截止日
通过四期分期付款的方式（即，对于12月31日结束的财政年度，必须在3月15日、6月15日，9月15日和12月15日提交并支付）。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/0/25
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
23.66
综合有效边际税率
15.38
FR
法国
增值税
法国 一般增值税率
20%
法国的一般增值税率
FR
法国
增值税
法国 法国
20%
法国的标准增值税
FR
法国
法律实体类型
法国 SA
Société Anonyme
SA是法国的一种法律实体，全称为Société Anonyme，属于合并所有制，是一种有限责任公司。它可以公开参与市场，股东要求在成立时至少有七名股东。董事要求至少有一名，而且无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要公司秘书。最低注册资本为37,000欧元，但是需要验资。为了管理和监督公司的运营，SA需要设立董事会和监事会。
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
成立时至少七名股东。
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
37,000欧元
无需验资
否
验资要求
N/A
FR
法国
法律实体类型
法国 SARL
Société à Responsabilité Limitée
SARL是法国的一种法律实体，全称为Société à Responsabilité Limitée，简称为SARL。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任。SARL不公开参与市场，因此不需要公开发行股票。根据法国法律，成立SARL时至少需要一名股东。此外，SARL也需要至少一名董事来管理公司事务。与其他国家的公司不同，SARL可以由任何人担任董事，无需当地人担任。此外，SARL也无需指定法定代表…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
由于SARL公司类型要求该公司股东支付法国每年的社会保障税（可高达5000欧/年），我司建议客户提供两名股东注册法国SARL公司以省略该规定。
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 1欧元起。
无需验资
否
验资要求
在公司成立之前，必须以现金支付至少50％的注册资本。如果现金存款少于注册资本的100％，则需要审计师进行实物捐助。因此，奕资环球建议以现金支付注册资本的100％。
FR
法国
法律实体类型
法国 SAS
Société par Actions Simplifiée
SAS是法国的一种法律实体，全称为Société par Actions Simplifiée。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任。SAS可以公开参与市场，股东要求至少一名，董事要求也至少一名。与其他法律实体不同的是，SAS无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要公司秘书。但是，它的最低注册资本为1欧元起，如果需要开户和运营，建议至少2000欧元。与其他法律实体不同的是，SAS需要验…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名股东。
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 原则上1欧元起、如需开户和运营建议2000欧元起。
无需验资
否
验资要求
N/A
GB
英国
从商指南
英国 商业指南
英国是全球领先的金融中心，拥有健全的法律体系、脱欧后独立的贸易政策，以及在金融、科技、生命科学和创意产业方面的强大优势。
了解更多
GB
英国
企业所得税
英国 税务简报
英国对利润超过250,000英镑的公司适用25%的主要公司税率，对利润不超过50,000英镑的公司适用19%的小额利润税率，并在两者之间适用边际减免。资本利得通常按公司税规则征税。标准增值税税率为20%。预提税通常为股息0%，利息和特许权使用费20%。OECD 2023 综合有效税率为 EATR 22.55%、EMTR 11.51%。
了解更多
一般企业所得税率
1. 利润超过 250,000 英镑的公司为 25%主要利率（自2023年4月1日起）2. 利润不超过 50,000 英镑的公司为 19% 的公司税小额利润率（自2023年4月1日起）;<br>3. 浮动税率适用于利润增加在50,000 英镑至 250,000 英镑之间的公司。
企业所得税申报截止日
纳税申报单需要在会计期结束后一年内提交。
企业所得税缴纳截止日
根据付款公司的规模而有所不同。有关更多信息，请参阅英国公司摘要。
预估缴纳截止日
根据付款公司的规模而有所不同。有关更多信息，请参阅英国公司摘要。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/20/20
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/20/20
一般资本利得税率
资本收益适用于正常的公司税率。
综合有效平均税率
22.55
综合有效边际税率
11.51
GB
英国
增值税
英国 通用增值税
20%
标准英国增值税税率
GB
英国
增值税
英国 英国
20%
英国的标准增值税
GB
英国
法律实体类型
英国 LTD
Private Limited Company
LTD是英国私人有限责任公司的简称，是一种由合并所有制的股东共同拥有的法律实体。它的全称是Private Limited Company，属于英国的法律实体，具有有限责任的特点。LTD不公开参与市场，股东要求至少一名，董事要求至少一名。与其他国家/地区的公司不同，英国的LTD无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事。但是，LTD仍需指定公司秘书。最低注册资本为1英镑起，但建议注册资本为1000英镑…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 1英镑起（建议1000英镑起）。
无需验资
是
验资要求
GI
直布罗陀
从商指南
直布罗陀 商业指南
直布罗陀是英国海外领土，提供低税率、英语商业环境，位于地中海门户，拥有完善的金融科技和在线博彩监管框架。
了解更多
GI
直布罗陀
企业所得税
直布罗陀 税务简报
直布罗陀的一般企业所得税率自2024年7月1日起为15%（此前为12.5%），公用事业和能源供应商以及滥用主导地位的公司税率为20%。公司每年需要预付未来税负两次，并在提交所得税申报表时支付最终结余。提交企业所得税申报表的截止日期为公司财政年度结束后的九个月。直布罗陀不征收资本利得税或增值税。非居民不必为股息、利息或特许权支付任何预扣税，而居民的预扣税率也为0%。
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一般企业所得税率
2024年7月1日起为15%（此前为12.5%）。公用事业和能源供应商以及滥用主导地位的公司：20%。
企业所得税申报截止日
CIT 收益申报截止日期为公司财政年度结束后的九个月。
企业所得税缴纳截止日
最终结余（即实际税务责任减去预付款项）须在申报税单的日期（即公司财政年度结束日期后九个月）前支付。
预估缴纳截止日
公司需要在每年的2月28日和9月30日之前支付未来责任的款项。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0
一般资本利得税率
不适用
综合有效平均税率
N/A
综合有效边际税率
N/A
GR
希腊
从商指南
希腊 商业指南
希腊是欧盟成员国，地处地中海战略位置，运营成本具有竞争力，旅游、航运、可再生能源和科技领域快速增长，提供丰厚的税收优惠。
了解更多
GR
希腊
企业所得税
希腊 税务简报
希腊的一般所得税率为22%，资本利得也受到这一税率的影响，除非被豁免。所得税应在六个月内以相等的分期付款方式缴纳，最后一笔款项在12月份到期。所得税申报表必须在税款年度结束后的第六个月的最后一天前提交。一般增值税率为24%。非居民股息需要缴纳5%的预扣税，利息15%，版权20%，而居民需按相同的比例缴纳税款。该司法管辖区不提供综合有效平均和边际税率信息。
了解更多
一般企业所得税率
22
企业所得税申报截止日
纳税年度结束后第六个月的最后一天。
企业所得税缴纳截止日
12月（假设财政年度在上一年的12月31日结束，并且税款是分期支付的）。
预估缴纳截止日
六个月等额分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5/15/20
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5/15/20
一般资本利得税率
除非参与豁免适用，否则资本收益受正常CIT税率的约束。
综合有效平均税率
21.05%
综合有效边际税率
20.07%
GR
希腊
增值税
希腊 一般增值税率
24%
希腊的一般增值税率
GR
希腊
增值税
希腊 希腊
24%
希腊的标准增值税
GR
希腊
法律实体类型
希腊 EPE
Etaireia Periorismenis Efthinis
在希腊，一家Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία (IKE)提供有限责任保护，并适用于中小企业。
最低注册资本要求为1欧元。注册需起草和公证公司章程，注册在大众商业登记簿（GEMI），并从希腊税务机构获得纳税人识别号。
IKE需要至少一个董事和一个股东，无需居住要求。必须保持并提交准确的公司记录和年度财务报表。遵守希腊监管法规，要求进行定期公司维护，包括年度股东大会。
最低注册资本要求为1欧元。注册需起草和公证公司章程，注册在大众商业登记簿（GEMI），并从希腊税务机构获得纳税人识别号。
IKE需要至少一个董事和一个股东，无需居住要求。必须保持并提交准确的公司记录和年度财务报表。遵守希腊监管法规，要求进行定期公司维护，包括年度股东大会。
了解更多
所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1 欧元
无需验资
否
验资要求
必须缴纳 100% 的注册资本
GT
危地马拉
从商指南
危地马拉 商业指南
危地马拉是中美洲最大的经济体，拥有年轻的劳动力、不断增长的纺织和农产品出口，以及连接南北美市场的战略位置。
了解更多
GT
危地马拉
企业所得税
危地马拉 税务简报
危地马拉的税收制度包括几种针对个人和公司的关键税收类型。该国对大多数商品和服务征收12％的增值税（VAT），但有某些豁免，例如合作社和外交使团进口的商品。危地马拉也有印花税，按3％计算，适用于商业和法律文件，但也有特定的豁免。企业所得税（CIT）分为两种制度：根据公司的偏好，对净收入征收25％的税或对总收入征收7％的可选税。企业和个人的资本收益均按10％的统一税率征税。该系统可确保创收，同时为简化…
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一般企业所得税率
收益体系：净收入的25％；<br>简化的可选系统：总收入的7％
企业所得税申报截止日
3 月 31 日
企业所得税缴纳截止日
3 月 31 日
预估缴纳截止日
收益体系：季度分期付款；<br>简化的可选系统：每月，在当月的前十个工作日内。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5/10/15
一般资本利得税率
10%
综合有效平均税率
22.75%
综合有效边际税率
13.33%
GT
危地马拉
增值税
危地马拉 危地马拉
12%
危地马拉的标准增值税
HK
香港特区
从商指南
香港特区 商业指南
香港特别行政区是全球最自由的经济体之一，提供低税率、无增值税和普通法法律体系。是进入中国内地的首要门户，也是亚太地区领先的金融和贸易中心。
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HK
香港特区
企业所得税
香港特区 税务简报
香港特别行政区实行地域来源征税制度。香港没有增值税、商品及服务税或销售税，资本利得通常也不征税。利得税采用两级税率：法团业务的应评税利润首200万港元按8.25%征税，其余部分按16.5%征税；非法团业务首200万港元按7.5%征税，其余部分按15%征税。居民股息、利息及特许权使用费的预提税一般为0/0/0；非居民特许权使用费可能适用2.475%-4.95%的预提税。OECD 2023 综合有效税…
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一般企业所得税率
法团业务的应评税利润首 200 万港元适用 8.25%，其余部分适用 16.5%；非法团业务首 200 万港元适用 7.5%，其余部分适用 15%。
企业所得税申报截止日
纳税申报表在每年4月的第一个工作日发布。申报截止日期通常在申报表发布之日起一个月内。某些公司（例如，会计年度结束日期为12月31日的公司，申报截止日期通常延长至发布申报表当年的8月15日）和某些情况下（例如，电子申报）可以延期。
企业所得税缴纳截止日
对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的最终税款通常在纳税申报表发布当年的11月到期。
预估缴纳截止日
对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的临时税款将分两期支付，通常在当年11月和次年1月到期。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/2.475-4.95
一般资本利得税率
不适用
综合有效平均税率
14.28
综合有效边际税率
2.01
HK
香港特区
增值税
香港特区 一般增值税率
0%
香港特别行政区的增值税率为零
HK
香港特区
法律实体类型
香港特区 Limited
Private Company Limited by Shares
Limited是香港特区的一种法律实体，全称为Private Company Limited by Shares。它属于合并所有制，即股东拥有公司的所有权，但不直接参与公司的经营管理。Limited是一种有限责任公司，股东的责任仅限于其认购的股份。这种公司不公开参与市场，也不向公众发行股票。根据香港法律，Limited公司的股东至少需要一名，董事也需要至少一名。与其他国家/地区的公司不同，Limi…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
1. 原则上1港元起；<br>1. 公司注册时默认1万港币；<br>3. 如超出1万港币，转股时需交0.2%印花税)。
无需验资
是
验资要求
N/A
HK
香港特区
法律实体类型
香港特区 pcl
Public Company Limited by Shares
Public Company Limited by Shares是一种在香港特区注册的法律实体，它的全称为Public Company Limited by Shares。它属于合并所有制，即股东共同拥有公司的所有权。作为一种有限责任公司，股东的责任仅限于其认购的股份金额。该实体可以公开参与市场，股份可以在证券交易所上市交易。根据香港公司法，该实体至少需要一名股东和一名董事，无需指定法定代表人，也…
了解更多
所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
50,000港元
无需验资
是
验资要求
N/A
HR
克罗地亚
从商指南
克罗地亚 商业指南
克罗地亚是位于中欧和地中海交汇处的欧盟成员国，劳动力成本具有竞争力，可进入欧盟市场，地处关键贸易走廊的战略位置。
了解更多
HR
克罗地亚
企业所得税
克罗地亚 税务简报
克罗地亚的一般企业所得税率为18%，对于收入低于1,000,000.00欧元的公司，税率为10%。资本利得受到与常规企业所得税相同的税率。公司必须在年底前以月供的方式支付其估计的企业所得税，并在年底的最后四个月内申报企业所得税。一般增值税率为25%。关于非居民或居民的税收综合有效平均税率、综合有效边际税率或预扣税，并没有提供信息。
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一般企业所得税率
18（收入低于1000000.00欧元的公司占10%）
企业所得税申报截止日
在公司年底的四个月内。
企业所得税缴纳截止日
截至CIT申报截止日期的最后一天。
预估缴纳截止日
在上个月的月底之前按月分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
16.15%
综合有效边际税率
6.93%
HR
克罗地亚
增值税
克罗地亚 一般增值税率
25%
克罗地亚的一般增值税率
HR
克罗地亚
增值税
克罗地亚 克罗地亚
25%
克罗地亚的标准增值税
HR
克罗地亚
法律实体类型
克罗地亚 d.o.o.
Društvo s ograničenom odgovornošću
克罗地亚的有限责任公司（d.o.o.）为中小型企业提供有限责任保护，适合这类企业。
最低注册资本要求为20,000克罗地亚库纳。注册过程包括起草公司章程、公证并注册在克罗地亚商业法院。公司还必须从克罗地亚税务管理局获得纳税人识别号。
d.o.o.至少需要一名董事和一名股东。必须准确保持公司记录，每年需向相关部门提交财务报表。
最低注册资本要求为20,000克罗地亚库纳。注册过程包括起草公司章程、公证并注册在克罗地亚商业法院。公司还必须从克罗地亚税务管理局获得纳税人识别号。
d.o.o.至少需要一名董事和一名股东。必须准确保持公司记录，每年需向相关部门提交财务报表。
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
HRK 20,000
无需验资
否
验资要求
必须至少支付 20,000 克罗地亚库纳
HU
匈牙利
从商指南
匈牙利 商业指南
匈牙利拥有欧洲最低的企业税率之一（仅9%）、高素质多语言劳动力，以及强大的汽车和电子制造业，与欧盟市场紧密相连。
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HU
匈牙利
企业所得税
匈牙利 税务简报
匈牙利的一般企业所得税率为9%，可以选择参加免税制度。估计的税款需每季度或每月缴纳，最终税款和税务申报需在财政年度结束后的第五个月的最后一天（对于纳税人来说，是5月31日）前缴纳。关于综合有效平均税率或综合有效边际税率没有提供信息。一般增值税率为27%。对于非居民的股利、利息或版税，没有预扣税，居民的情况也一样。
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一般企业所得税率
9
企业所得税申报截止日
财政年度最后一天之后的第五个月的最后一天（日历年纳税人为5月31日）。
企业所得税缴纳截止日
财政年度最后一天之后的第五个月的最后一天（日历年纳税人为5月31日）。
预估缴纳截止日
按季度或按月支付。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率（9%）的约束；然而，参与豁免制度可能适用。
综合有效平均税率
10.31%
综合有效边际税率
6.62%
HU
匈牙利
增值税
匈牙利 一般增值税率
27%
匈牙利的一般增值税率
HU
匈牙利
增值税
匈牙利 匈牙利
27%
匈牙利的标准增值税
HU
匈牙利
法律实体类型
匈牙利 KFT
Korlátolt Felelősségű Társaság
KFT是匈牙利的一种法律实体，全称为Korlátolt Felelősségű Társaság，简称为KFT。它是一种合并所有制的有限责任公司，不需要公开参与市场。根据匈牙利法律，KFT至少需要一名股东和一名董事，但不需要指定法定代表人或当地人担任董事。此外，KFT也不需要任命公司秘书。最低注册资本为3,000,000匈牙利福林，约合65,000人民币，且无需验资。KFT是一种常见的法律实体形式…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. HUF 3,000,000.00（约 65,000 人民币）。
无需验资
是
验资要求
N/A
HU
匈牙利
法律实体类型
匈牙利 ZRT
Részvénytársaság
ZRT是匈牙利的一家法律实体，全称为Részvénytársaság。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任。ZRT是一家公开参与市场的公司，股东要求至少一名，董事要求也至少一名。与其他公司不同的是，ZRT无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要公司秘书。然而，它的最低注册资本为5,000,000匈牙利福林，且需要验资。验资的要求是在公司注册后一年内将资金存入公司银行账户以达到验资目的。…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
5,000,000匈牙利福林
无需验资
否
验资要求
必须在公司注册后⼀年内存⼊公司银⾏帐户以达到验资目的。
IE
爱尔兰
从商指南
爱尔兰 商业指南
爱尔兰是美国科技和制药跨国公司在欧洲的首选基地，提供12.5%企业税率、英语欧盟商业环境以及都柏林蓬勃发展的年轻高素质人才生态。
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IE
爱尔兰
企业所得税
爱尔兰 税务简报
爱尔兰的资本利得税率为33%。小公司需在税务核算期结束前31天支付首次分期款，最终分期款在提交税务申报时支付。大公司有不同的支付时间表，首次分期款在税务核算期开始后六个月内支付。普通贸易公司的一般公司所得税率为12.5%，非贸易公司为25%。一般增值税率为23%。非居民股息应纳扣缴税率为25%，利息和特许权使用费为20%，而居民适用相同税率。公司所得税申报和支付时间为税务核算期结束后九个月。
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一般企业所得税率
贸易公司：12.5%。非贸易公司：25%（如被动控股公司收取的特许权使用费）。
企业所得税申报截止日
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税缴纳截止日
纳税会计期结束后九个月内。
预估缴纳截止日
小型公司：第一期应在纳税会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交纳税申报表时到期；大公司：第一期应在纳税会计期开始后六个月后到期*，第二期应在税收会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交该期CIT申报表时到期。*不迟于当月23日。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/20/20
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/20/20
一般资本利得税率
33%
综合有效平均税率
12.36
综合有效边际税率
13.21
IE
爱尔兰
增值税
爱尔兰 一般增值税率
23%
爱尔兰的一般增值税率
IE
爱尔兰
增值税
爱尔兰 爱尔兰
23%
爱尔兰的标准增值税
IE
爱尔兰
法律实体类型
爱尔兰 CLG
Company Limited by Guarantee Not Having A Share
Capita
CLG是爱尔兰公司法中的一种特殊类型，它允许公司以非营利性的形式运营。这种类型的公司通常被用于慈善组织、社会团体或其他非营利性组织。它们的股东被称为成员，而不是股东，他们的责任仅限于在公司获利时向公司贡献1欧元。这种类型的公司不需要指定法定代表人，也不需要当地人担任董事或公司秘书。它们也不需要验资，因为它们没有股东或股本。CLG是一种灵活的法律实体，可以为非营利性组织提供一种合适的运营结构。
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
无要求
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1欧元
无需验资
是
验资要求
这种类型的公司没有股东或股本。他们被要求指定成员，而不是股东，这些成员保证在公司获胜的情况下向公司贡献1欧元。 这种公司类型适用于非营利性公司或非政府组织。
IE
爱尔兰
法律实体类型
爱尔兰 DAC
Designated Activity Company
范围经营，但是也可以通过股东大会的决议来改变公司的业务范围。
DAC是Designated Activity Company的简称，是一种法律实体，属于爱尔兰国家。它的所有制为合并所有，意味着所有股东共同拥有公司的所有权。该公司是有限责任的，这意味着股东的责任仅限于其投资的金额，不会承担个人财产的风险。DAC不公开参与市场，意味着其股份不会在公开市场交易。该公司最多可以有149名股东，但至少需要…
DAC是Designated Activity Company的简称，是一种法律实体，属于爱尔兰国家。它的所有制为合并所有，意味着所有股东共同拥有公司的所有权。该公司是有限责任的，这意味着股东的责任仅限于其投资的金额，不会承担个人财产的风险。DAC不公开参与市场，意味着其股份不会在公开市场交易。该公司最多可以有149名股东，但至少需要…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最多149名股东
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
1欧元
无需验资
是
验资要求
N/A
IE
爱尔兰
法律实体类型
爱尔兰 LTD
Private Company Limited by Shares
LTD是Private Company Limited by Shares的简称，是一种在爱尔兰注册的法律实体。它属于合并所有制，意味着所有股东共同拥有公司的所有权。作为一种有限责任公司，股东的责任仅限于其所持有的股份，不会承担个人财务责任。LTD不公开参与市场，意味着其股份不会公开交易。根据爱尔兰法律，LTD最多可以有149名股东，但至少需要一名董事。公司必须指定一名法定代表人，但无需当地人担任…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最多149名股东
董事要求
至少有一位董事是欧洲经济区居民。否则公司必须购买 “第137条非欧洲经济区常驻董事债券”。
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1欧元起。
无需验资
是
验资要求
N/A
IE
爱尔兰
法律实体类型
爱尔兰 PLC
Public Limited Company
PLC是Public Limited Company的简称，是一种法律实体，属于爱尔兰的公司类型。它的所有制是合并所有，意味着公司的所有者可以通过购买股票来参与公司的所有权。PLC是一种有限责任公司，这意味着股东的责任仅限于其投资的金额，不会承担个人财产的风险。PLC是一种公开参与市场的公司，其股票可以在证券交易所公开买卖。根据爱尔兰的法律要求，PLC至少需要七名股东，其中至少一名董事。与其他国家…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少需要七名股东
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1欧元
无需验资
是
验资要求
至少需要七名股东，分配的股本不应低于38,092.00欧元。
IL
以色列
从商指南
以色列 商业指南
以色列是全球创新强国，被誉为“创业之国”，人均科技初创企业密度全球最高，拥有世界级的研发能力，在网络安全和人工智能领域领先。
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IL
以色列
企业所得税
以色列 税务简报
以色列的企业所得税率为23%，也适用于资本利得。纳税人必须在每月15日之前按月预缴税款。剩余税款必须在税年结束后第一个月内支付，以避免利息和联动差额。税务申报期限为税年结束后五个月内。非居民代扣税率未指定。标准增值税率为18%。综合有效平均税率为21.47%，综合有效边际税率为16.63%。
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一般企业所得税率
23
企业所得税申报截止日
纳税年度结束后五个月内。
企业所得税缴纳截止日
如果到期余额在纳税年度结束后的第一个月底前支付，纳税人应完全免除任何利息和联动差额。
预估缴纳截止日
纳税人必须在每月15日之前按月预缴税款。根据公司营业额的固定百分比，有12个月的预付款，或者根据上一年的纳税评估，从公司纳税年度的第二个月开始有10个月的付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/25/25
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/0-25/25
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
21.47%
综合有效边际税率
16.63%
IL
以色列
增值税
以色列 以色列
17%
以色列一般增值税税率
IL
以色列
法律实体类型
以色列 bm
בע"מ (Be'eravon Medini)
N/A
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名股东
董事要求
至少一名董事
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
无要求
无需验资
是
验资要求
N/A
IL
以色列
法律实体类型
以色列 ltd
Hevra Ba'alat HaGvulat Achrayut
Hevra Ba'alat HaGvulat Achrayut是以色列的一种法律实体，也被称为有限责任公司。它是一种合并所有制的公司，意味着它的所有者不承担公司债务。该公司不公开参与市场，也不需要指定法定代表人或当地人担任董事。它只需要至少一名股东和一名董事。此外，Hevra Ba'alat HaGvulat Achrayut无需指定公司秘书，也没有最低注册资本要求。它也不需要验资，即无需提供资金…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
无要求
无需验资
是
验资要求
N/A
IS
冰岛
从商指南
冰岛 商业指南
冰岛拥有丰富且价格具有竞争力的可再生能源、受过高等教育的英语劳动力，以及透明的北欧营商环境，是数据中心和绿色产业的理想之地。
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IS
冰岛
企业所得税
冰岛 税务简报
冰岛有限责任公司和有限合伙企业的企业所得税率为20%（其他实体为37.6%），增值税率为24%。企业资本利得按20%征税，个人资本利得为22%。每月1日预缴（1月和10月除外）。最终申报截止5月31日。非居民预扣税：股息21%，利息13%，特许权使用费22%。综合有效平均税率为18.79%，综合有效边际税率为14.93%。
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一般企业所得税率
20（适用于有限责任公司和有限合伙企业）；37.6（适用于其他实体）
企业所得税申报截止日
31 May
企业所得税缴纳截止日
11月1日和12月1日
预估缴纳截止日
除1月和10月外，每个月的第一天都应缴纳预缴税款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
22/22/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
21/13/22
一般资本利得税率
20（公司，与有限责任公司CIT税率相同）；22（个人）
综合有效平均税率
18.79%
综合有效边际税率
14.93%
IS
冰岛
增值税
冰岛 冰岛
24%
冰岛的标准增值税
IS
冰岛
法律实体类型
冰岛 ehf
Einkahlutafélag
一个在冰岛的Einkahlutafélag（Ehf）提供有限责任保护，通常由中小型企业使用。
最低资本要求为ISK 500,000。成立过程包括起草公司章程，必须公证，并在冰岛公司登记处注册。公司还必须向冰岛税务部门注册。
Ehf需要至少一个股东和一名董事，必须保持公司记录。必须将年度财务报表提交给相关部门。
最低资本要求为ISK 500,000。成立过程包括起草公司章程，必须公证，并在冰岛公司登记处注册。公司还必须向冰岛税务部门注册。
Ehf需要至少一个股东和一名董事，必须保持公司记录。必须将年度财务报表提交给相关部门。
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
ISK 500,000
无需验资
否
验资要求
至少必须支付ISK 500,000。
IT
意大利
从商指南
意大利 商业指南
意大利是欧盟第三大经济体，在奢侈品、时尚、汽车和食品制造领域全球领先，提供欧盟市场准入和丰富的工业传统及区域性优惠政策。
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IT
意大利
企业所得税
意大利 税务简报
意大利的一般公司所得税率为24%，预付款截止日期为税款年度结束后第六个月的最后一天支付40%，并在第十一个月结束时支付60%。资本收益适用相同的税率，但金融投资可能符合PEX系统下95%的免税额。一般增值税率为22%。非居民股息和利息适用26%的预扣税，版税则为30%。对于居民，股息的预扣税范围为0-26%，利息为0%，而版税则统一征收26%的税率。公司所得税申报表需在税款年度结束后的第9个月结束…
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一般企业所得税率
24
企业所得税申报截止日
到纳税年底后的第9个月底。
企业所得税缴纳截止日
纳税年末后第六个月的最后一天。
预估缴纳截止日
预付款：1）在纳税年底后第六个月的最后一天支付40%，2）在纳税年末后第11个月底支付60%。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
26/26/30
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。对于金融投资，只要符合法律规定的条件，可以适用95%豁免的PEX制度。
综合有效平均税率
21.18%
综合有效边际税率
-22.74%
IT
意大利
增值税
意大利 一般增值税率
22%
意大利的一般增值税率
IT
意大利
增值税
意大利 意大利
22%
意大利的标准增值税
IT
意大利
法律实体类型
意大利 S.r.l.
Società a responsabilità limitata
S.r.l.是意大利的一种法律实体，全称为Società a responsabilità limitata，意为有限责任公司。它是一种合并所有制的公司，股东至少需要一名自然人，且只能由自然人持股。S.r.l.不公开参与市场，因此不需要指定法定代表人，也不需要当地人担任董事。此外，S.r.l.也不需要公司秘书。根据意大利法律，S.r.l.的最低注册资本数额没有具体规定。此外，S.r.l.也无需验资…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名，并且只能是自然人持股。
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
N/A
无需验资
是
验资要求
N/A
IT
意大利
法律实体类型
意大利 S.R.L.S
Società a Responsabilità Limitata Semplificata
S.R.L.S是意大利的一种法律实体，全称为Società a Responsabilità Limitata Semplificata，意为“有限责任简化公司”。它属于合并所有制，即公司的所有者可以是自然人或法人，但所有者的责任都是有限的。S.R.L.S不需要公开参与市场，也不需要指定法定代表人，只需要至少一名股东。此外，S.R.L.S也无需指定董事，也不需要当地人担任董事，也无需公司秘书。最低…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
无要求
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 注册资金要求1欧元起，但不能超过 9,999 欧元，并且只能是自然人持股；<br>2. 需开户和运营建议 2,000 欧元起。
无需验资
是
验资要求
N/A
JP
日本
从商指南
日本 商业指南
日本是全球第五大经济体，在技术和制造业领域处于领先地位。政府积极鼓励外国直接投资，提供研发激励和稳定的监管环境。
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JP
日本
企业所得税
日本 税务简报
日本的一般公司所得税率为23.2%。资本利得适用相同的税率。公司需要在第六个月结束后的两个月内进行预估税款缴纳，并在财政年度结束后的两个月内进行最终税款缴纳。一般增值税率为10%。非居民的股息适用15%的预扣税，利息和特许权使用费适用20%的预扣税。居民的股息和利息适用20%的预扣税，但特许权使用费无需预扣税。这对非居民来说可能是一个不利因素，但对居民来说可能是一个潜在优势。
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一般企业所得税率
23.2
企业所得税申报截止日
公司年度会计期间结束后两个月内。
企业所得税缴纳截止日
公司年度会计期间结束后两个月内。
预估缴纳截止日
在公司会计期第六个月结束后的两个月内。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
20/20/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/20/20
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
28.36
综合有效边际税率
29.26
JP
日本
增值税
日本 日本
10%
日本的标准增值税
JP
日本
法律实体类型
日本 KK
Kabushiki Kaisha
一个KK是一个独立的法律实体。在其他司法管辖区，KK最类似于C型公司。股东的责任是有限的，KK是一个成熟的结构。KK可以建立有或无董事会。在日本成立KK（株式会社）的最低股本要求是1日元，这使得小型企业和初创企业能够获得。
要成立KK，公司必须首先起草其公司章程，其中概述了公司的目标、股权结构和其他基本细节。这些章程必须由公证人公证。一旦章程被公证，公司必须将最低资本存入公司名下的银行账户。完…
要成立KK，公司必须首先起草其公司章程，其中概述了公司的目标、股权结构和其他基本细节。这些章程必须由公证人公证。一旦章程被公证，公司必须将最低资本存入公司名下的银行账户。完…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
JPY 1
无需验资
否
验资要求
至少必须支付1日元
KR
韩国
从商指南
韩国 商业指南
韩国是亚洲第四大经济体，在半导体、电子和汽车领域全球领先，拥有世界级基础设施、研发激励政策和自由经济区。
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KR
韩国
企业所得税
韩国 税务简报
韩国采用累进企业所得税率：10%（不超过2亿韩元），20%（2亿-200亿），22%（200亿-3000亿），25%（超过3000亿韩元）。增值税率为10%。中期申报在六个月期结束后两个月内到期；年度申报在财政年度结束后三个月内到期。企业资本利得按正常CIT税率征税。综合有效平均税率为24.87%，综合有效边际税率为22.0%。
了解更多
一般企业所得税率
累进税率：10%（不超过2亿韩元），20%（2亿-200亿韩元），22%（200亿-3000亿韩元），25%（超过3000亿韩元）
企业所得税申报截止日
中期纳税申报表：自中期六个月期限结束之日起两个月内；年度纳税申报表：自财政年度结束之日起三个月内。
企业所得税缴纳截止日
连同申报表的提交（在选举的情况下允许分期付款）。
预估缴纳截止日
不适用
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
一般资本利得税率
25（与超过3000亿韩元应纳税所得额的公司CIT税率相同）
综合有效平均税率
24.87%
综合有效边际税率
22.0%
KR
韩国
增值税
韩国 韩国
10%
韩国的标准增值税
KR
韩国
法律实体类型
韩国 Yuhan Hoesa
Limited Company
韩国的有限公司（Yuhan Hoesa）是一种受欢迎的企业结构，为股东提供有限责任保护。这种类型的公司在韩国的中小型企业中很常见。以下是设立Yuhan Hoesa的关键要求和详细信息：
设立Yuhan Hoesa所需的最低股本为1韩元，使初始资金有限的企业可以轻松进入。整个股本必须在公司成立时全部缴足。
成立过程涉及几个步骤。首先，公司必须起草其公司章程，其中概述了公司的目标、股份结构和其他重…
设立Yuhan Hoesa所需的最低股本为1韩元，使初始资金有限的企业可以轻松进入。整个股本必须在公司成立时全部缴足。
成立过程涉及几个步骤。首先，公司必须起草其公司章程，其中概述了公司的目标、股份结构和其他重…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最低一个
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
KRW 1
无需验资
否
验资要求
KRW 1
KY
开曼群岛
从商指南
开曼群岛 商业指南
开曼群岛，一个位于西加勒比海的英国海外领地，由三个岛屿组成，是全球知名的金融中心，尤其以其银行业和投资基金而闻名。开曼群岛以其稳定的经济、法律和政治环境，以及发达的银行系统，吸引了众多国际银行和金融机构在此设立海外投资。这里注册的公司数量超过了岛屿人口的两倍，其中绝大多数为免税公司（Exempted Companies），这些公司的所有者通常居住在海外，并在开曼群岛之外开展业务。开曼群岛作为全球金…
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KY
开曼群岛
企业所得税
开曼群岛 税务简报
开曼群岛是一个税收友好的司法管辖区，没有资本利得税和税务申报要求。此外，也没有一般的公司所得税率或增值税率。此外，非居民的股息、利息或版税也没有扣缴税。然而，并未提供有关公司所得税的综合有效平均和边际税率，以及估算和缴纳日期的信息。
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一般企业所得税率
N/A
企业所得税申报截止日
开曼群岛没有纳税申报要求。
企业所得税缴纳截止日
不适用
预估缴纳截止日
不适用
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
一般资本利得税率
不适用
综合有效平均税率
综合有效边际税率
KY
开曼群岛
法律实体类型
开曼群岛 CIEC
Exempted Company
开曼群岛豁免公司的注册程序和要求与国内公司相同的条件的约束。豁免公司需要至少一名董事。豁免公司不得在开曼群岛开展业务，除非此类业务直接为公司的海外业务做出贡献。此外，豁免公司不能向开曼群岛发出认购其股票或债券的邀请。
除非获得开曼群岛财政部长的批准，否则豁免公司不能在开曼群岛持有土地。
除非获得开曼群岛财政部长的批准，否则豁免公司不能在开曼群岛持有土地。
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低资本要求
无需验资
是
验资要求
无需验资
KY
开曼群岛
法律实体类型
开曼群岛 LLC
Limited liability company
类似于美国的LLC，开曼LLC也具备有限责任的特点。作为一个法人实体，LLC拥有独立的法人资格，其股东承担的也是有限责任。但相较于普通公司而言，LLC的优势体现在于其管理、组织架构与盈亏分配更类似于合伙企业。与美国LLC不同的是，美国LLC最大的优势在于其有限责任和单重税收的结合，而开曼LLC最大的优势在于其有限责任和公司治理灵活度的结合。因此，开曼LLC被广泛运用于投资基金、合营企业、私募股权交…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低注册资本要求
无需验资
是
验资要求
无需验资
KZ
哈萨克斯坦
从商指南
哈萨克斯坦 商业指南
哈萨克斯坦是中亚最大的经济体，石油和矿产资源丰富，阿斯塔纳国际金融中心采用英国普通法体系，注册企业可享受至2066年的税收豁免。
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KZ
哈萨克斯坦
企业所得税
哈萨克斯坦 税务简报
哈萨克斯坦实行普遍的所得税制度，一般企业所得税率为20%。增值税率为23%。非居民股息、利息和特许权享有15%的代扣税，而居民则无需代扣税。企业所得税的预计缴纳期限为每月25日，最终缴款截止日期为4月10日，申报截止日期为3月31日。该国没有关于综合有效平均税率或综合有效边际税率的信息。
了解更多
一般企业所得税率
20
企业所得税申报截止日
03 月 31 日
企业所得税缴纳截止日
04 月 10 日
预估缴纳截止日
每月 25 日
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15 / 15 / 15
一般资本利得税率
通用所得税税率适用
综合有效平均税率
综合有效边际税率
KZ
哈萨克斯坦
增值税
哈萨克斯坦 哈萨克斯坦
12%
哈萨克斯坦的标准增值税
KZ
哈萨克斯坦
法律实体类型
哈萨克斯坦 LLP
Limited Liability Partnership
LLP是一种特殊的法律实体，它结合了公司和合伙企业的特点。它可以由两个或多个自然人或法人作为合伙人组建，享有有限责任。LLP在哈萨克斯坦的法律框架下，可以从事各种商业活动，如生产、贸易、服务等。LLP的合伙人可以根据协议自由约定其权利和义务，同时也可以选择是否公开参与市场。LLP的最低注册资本要求相对较低，且无需验资，但必须在注册后一年内完成全部出资。此外，LLP也无需指定法定代表人和当地人担任董…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
有限责任合伙企业（LLP）的最低注册资本目前等于100个月度计算指数（MCI），现在相当于 306,300 哈萨克斯坦坚戈（2022年）（约 5,000 人民币）。
无需验资
否
验资要求
1. 并须在注册后一年内完成全部出资。<br>2. 必须支付25%的注册资本。（小型企业没有最低注册资本的要求（可以为0坚戈）。
LI
列支敦士登
从商指南
列支敦士登 商业指南
列支敦士登是位于瑞士和奥地利之间的高度稳定的微型国家，提供有利的税收环境、严格的金融隐私保护，可同时进入欧洲经济区和瑞士经济区。
了解更多
LI
列支敦士登
企业所得税
列支敦士登 税务简报
列支敦士登对企业利润征收12.5%的统一企业所得税（CIT）。所有法人实体须缴纳每年1800瑞士法郎的企业最低税额（可全额抵免企业所得税），但若过去三年总资产不超过50万瑞士法郎则可豁免。出售股票的资本利得一般免税；不动产资本利得须按最高24%的税率缴纳不动产利润税。一般增值税税率为8.1%（自2024年1月起），住宿适用3.8%优惠税率，食品、药品、报刊和书籍适用2.6%。列支敦士登已通过FL …
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一般企业所得税率
12.5
企业所得税申报截止日
7月1日（可能延期）
企业所得税缴纳截止日
在收到评估后30天内。
预估缴纳截止日
通常情况下，CIT预计付款不会到期。例外情况：如果申请日期延长到6月30日之后，将根据上次评估提供临时发票。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0
一般资本利得税率
出售股票所得的资本收益免税。房地产销售的资本收益需缴纳高达24%的单独评估的房地产利润税。
综合有效平均税率
综合有效边际税率
LI
列支敦士登
增值税
列支敦士登 列支敦士登
7.7%
列支敦士登标准增值税
LT
立陶宛
从商指南
立陶宛 商业指南
立陶宛拥有欧盟最快的公司注册流程、15%的具有竞争力的企业税率、高素质的科技人才以及蓬勃发展的金融科技生态系统和欧盟银行牌照通行权。
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LT
立陶宛
企业所得税
立陶宛 税务简报
立陶宛的标准企业所得税（CIT）税率为17%（2026年1月1日起生效）。符合条件的小型企业可享受前两年0%的CIT税率，之后为7%。应税利润超过200万欧元的信贷机构需缴纳22%的CIT税率（17%加5%附加费）。符合条件的航运企业可适用17%的固定CIT税率。资本利得按17%的标准CIT税率征税。预付CIT须在相应季度最后一个月15日之前支付。CIT付款和申报须在下一纳税期第六个月15日之前完…
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一般企业所得税率
17
企业所得税申报截止日
在下一纳税期的第六个月的第15天之前。
企业所得税缴纳截止日
在下一纳税期的第六个月的第15天之前。
预估缴纳截止日
预付CIT必须在相应季度最后一个月的15日之前支付。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
17/10/10
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
13.67%
综合有效边际税率
7.25%
LT
立陶宛
增值税
立陶宛 一般增值税率
21%
立陶宛的一般增值税率
LT
立陶宛
增值税
立陶宛 立陶宛
21%
立陶宛的标准增值税
LT
立陶宛
法律实体类型
立陶宛 AB
Akcinė Bendrovė
AB是立陶宛的一种法律实体，全称为Akcinė Bendrovė。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任。AB可以公开参与市场，股东要求至少一名，董事要求也至少一名。与其他国家/地区的公司不同，AB无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要公司秘书。但是，AB的最低注册资本为40,000欧元，因此需要一定的资金投入。此外，AB不需要验资，但是需要提供相关的资金证明。总的来说，AB是一种相对…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
40,000欧元
无需验资
否
验资要求
N/A
LT
立陶宛
法律实体类型
立陶宛 UAB
Uždaroji Akcinė Bendrovė
UAB是立陶宛的一种法律实体，全称为Uždaroji Akcinė Bendrovė。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任。UAB不公开参与市场，因此不需要公开股东。根据立陶宛法律，UAB至少需要一名股东和一名董事。与其他国家不同的是，立陶宛的UAB可以由外国人担任董事，无需当地人担任。此外，UAB也不需要指定法定代表人或公司秘书。根据立陶宛法律，UAB的最低注册资本为2500欧元起。验资是指在…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 2500欧元起。
无需验资
否
验资要求
在立陶宛注册UAB公司需要存款2500欧元的股本。
LU
卢森堡
从商指南
卢森堡 商业指南
卢森堡是欧洲首要的基金注册地和顶级金融中心，提供政治稳定、多语言劳动力、有利的控股公司制度，是通往欧盟机构的门户。
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LU
卢森堡
企业所得税
卢森堡 税务简报
卢森堡为企业提供有利的税收环境，卢森堡市的综合企业所得税率为23.87%（2025纳税年度起），包括16%企业所得税、7%团结附加税和6.75%市政营业税。应税所得低于17.5万欧元的企业适用14%的企业所得税率，17.5万至20万欧元之间的企业缴纳24,500欧元加上超过17.5万欧元部分的30%。标准增值税税率为17%，为欧盟最低。非居民股息预扣税率为15%，利息和特许权使用费免征预扣税。卢森…
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一般企业所得税率
23.87%（CIT、团结附加税和市政营业税[卢森堡市，2025纳税年度起]）
企业所得税申报截止日
次年12月31日。
企业所得税缴纳截止日
在收到纳税评估收据的下一个月的月末。
预估缴纳截止日
季度分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/0/0
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
23.24%
综合有效边际税率
18.09%
LU
卢森堡
增值税
卢森堡 一般增值税率
17%
卢森堡的一般增值税率
LU
卢森堡
增值税
卢森堡 卢森堡
17%
卢森堡的标准增值税
LU
卢森堡
法律实体类型
卢森堡 S.à r.l.
Société à responsabilité limitée
S.à r.l.是卢森堡最常见的法律实体形式之一，也是最受欢迎的。它是一种合并所有制的公司，股东的责任仅限于其出资额。S.à r.l.不需要公开参与市场，股东人数要求为1-40名，董事要求至少一名。此外，S.à r.l.不需要指定法定代表人，也不需要当地人担任董事，也无需公司秘书。最低注册资本为12,500欧元起，需要验资。总的来说，S.à r.l.是一种灵活且受欢迎的法律实体形式，适合小型企业和…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
1-40名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 12,500欧元起
无需验资
否
验资要求
1. 需要在公司成立前实际缴纳100%注册资金。
LU
卢森堡
法律实体类型
卢森堡 S.A.
Société Anonyme
S.A.是卢森堡最常见的法律实体形式之一，它的全称为Société Anonyme，意为匿名公司。S.A.属于合并所有制，即股东对公司的债务和义务不承担个人责任。S.A.是一种有限责任公司，股东的责任仅限于其认购的股份金额。S.A.可以公开参与市场，发行股票并在证券交易所上市。根据卢森堡公司法，S.A.的股东要求至少一名，董事要求至少一名。S.A.无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
31,000欧元
无需验资
是
验资要求
N/A
LV
拉脱维亚
从商指南
拉脱维亚 商业指南
拉脱维亚地处波罗的海战略位置，是欧盟和欧元区成员国，企业税率20%且再投资利润免税，拥有多语言劳动力和强大的IT及物流行业。
了解更多
LV
拉脱维亚
企业所得税
拉脱维亚 税务简报
拉脱维亚的一般企业所得税率为20％，仅在利润分配时支付。资本利得适用与常规企业所得税相同的税率。没有预计的企业所得税缴纳日期，但如果有税基，税款必须在每个月的下一个纳税申报期的第23天前支付。纳税申报截止日期为一个月，或者如果纳税人季度预订证明文件，则为一个季度。一般增值税率为21％。非居民不必为股息、利息或版税支付预提税，而居民的预提税信息则不可用。
了解更多
一般企业所得税率
20（仅在分配利润时支付）。
企业所得税申报截止日
纳税期限为一个月。如果允许纳税人按季度预订证明文件，则纳税期为一个季度。如果出现税基，应在每个月（季度）的第20天或之前提交纳税申报单。
企业所得税缴纳截止日
如果出现税基，则应在下一纳税期的第23天或之前每月缴纳计算所得的税款。
预估缴纳截止日
没有估计的CIT付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
NA
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
17.00%
综合有效边际税率
0.00%
LV
拉脱维亚
增值税
拉脱维亚 一般增值税率
21%
拉脱维亚一般增值税税率
LV
拉脱维亚
增值税
拉脱维亚 拉脱维亚
21%
拉脱维亚的标准增值税
LV
拉脱维亚
法律实体类型
拉脱维亚 AS
Akcionārsabiedrība
AS是拉脱维亚的一种法律实体，全称为Akcionārsabiedrība。它是一种合并所有制的公司，拥有有限责任。AS可以公开参与市场，股东要求至少一名，董事也要求至少一名。与其他国家/地区的法律实体不同的是，AS无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也无需公司秘书。最低注册资本为25,000欧元，无需验资。总的来说，AS是一种灵活且便捷的法律实体，适合于想要在拉脱维亚开展业务的企业。
了解更多
所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
25,000欧元
无需验资
是
验资要求
N/A
LV
拉脱维亚
法律实体类型
拉脱维亚 SIA
Aabiedrība Ar Eerobežotu Atbildību
SIA是拉脱维亚境内的一种法律实体，其全称为Aabiedrība Ar Eerobežotu Atbildību。SIA的所有制为合并所有，是一种有限责任实体。SIA不公开参与市场，其股东要求至少一名，董事要求也至少一名。SIA不需要指定法定代表人，但需要至少一名当地人担任董事。此外，SIA也不需要公司秘书。SIA的最低注册资本为1欧元起，且无需验资。总的来说，SIA是一种相对简单的法律实体，适合…
了解更多
所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 2800欧元起。
无需验资
否
验资要求
注册时需要存入注册资本的50％
MC
摩纳哥
从商指南
摩纳哥 商业指南
摩纳哥是位于法国蔚蓝海岸的主权城邦国家，实行零个人所得税政策，拥有高端的国际商业环境以及强大的财富管理和奢侈品行业。
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MC
摩纳哥
企业所得税
摩纳哥 税务简报
摩纳哥是一个对个人来说税收友好的司法管辖区，因为它没有一般的资本利得税。然而，公司需要缴纳25%的企业所得税，对于那些在摩纳哥经营收入不到总收入的25%的公司，可以豁免企业所得税。公司还需要在全年内进行预估税款缴纳，并在财政年度结束后的3个月内提交年度纳税申报。一般增值税率为20%，对于特定商品和服务有降低税率。在摩纳哥，非居民或居民的股息、利息或版税均不需扣缴税。
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一般企业所得税率
摩纳哥的公司所得税率为25%，对于从摩纳哥境外运营中获得25%以上收入的公司。不符合此标准的公司通常免征企业所得税。
企业所得税申报截止日
摩纳哥的公司税务申报必须每年进行一次。具体的截止日期可能有所不同，但通常要求在财政年度结束后的3个月内提交税务申报。
企业所得税缴纳截止日
摩纳哥的公司所得税一般在财政年度结束后的三个月内到期，与纳税申报截止日期相一致。
预估缴纳截止日
摩纳哥要求公司在全年内进行预估税款支付。这些支付通常是基于前一年的税务责任，并且通常分四期支付。这些分期付款的确切日期由税务机关确定，但它们通常在每个季度结束时进行。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
一般资本利得税率
摩纳哥不对个人征收一般的资本利得税。这意味着居民不必就出售房地产或投资等资产所得的资本利得纳税。然而，在摩纳哥受公司所得税约束的公司将其资本利得作为公司税责任的一部分纳税。
综合有效平均税率
N/A
综合有效边际税率
N/A
MC
摩纳哥
增值税
摩纳哥 摩纳哥
20%
摩纳哥的标准增值税
MC
摩纳哥
法律实体类型
摩纳哥 SARL
société à responsabilité limitée
SARL是摩纳哥最常见的法律实体形式，也是最受欢迎的。它是一种合并所有制的公司，股东的责任限制在其出资额。SARL不需要公开参与市场，也不需要指定法定代表人。但是，它要求至少两名股东和两名董事，其中一名董事必须是当地居民。此外，SARL也不需要公司秘书。最低注册资本为15,000欧元，需要进行验资。这意味着股东必须向公司出资，以证明其拥有足够的资金来运营业务。SARL在摩纳哥是一种受欢迎的法律实体…
了解更多
所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少两名
董事要求
至少两名
不强制要求法人代表
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
最低15,000欧元
无需验资
否
验资要求
MH
马绍尔
从商指南
马绍尔 商业指南
马绍尔群岛为国际商业公司和海事船舶注册提供全球最高效的公司注册服务之一，离岸实体享有零所得税的优惠政策。
了解更多
MH
马绍尔
企业所得税
马绍尔 税务简报
马绍尔群岛为非居民公司提供有利的税收制度，它们免除企业所得税。这使得它成为离岸业务活动的有吸引力的司法管辖区，因为他们不必为在马绍尔群岛以外赚取的收入支付税款。一般企业所得税率为8,000美元的收入为80美元，超过10,000美元的部分为3%的税率。对于非居民的股息、利息或特许权使用费，也不存在增值税和不可抵扣税。然而，有关综合有效平均税率和综合有效边际税率的信息有限。
了解更多
一般企业所得税率
在1万美元内，将征收80美元的公司所得税。超出部分需要缴纳3%的税款。但是，在马绍尔群岛未进行业务的非居民公司免征公司所得税。这使得该管辖区对离岸业务活动具有吸引力，因为他们不必缴纳在马绍尔群岛之外所得的所得税。https://internationalwealth.info/en/offshore-taxes/everything-you-need-to-know-about-the-tax-system-in-the-marshall-islands/
企业所得税申报截止日
对非居民公司不适用
企业所得税缴纳截止日
非居民公司不适用
预估缴纳截止日
不适用于非居民公司
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0%
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0%
一般资本利得税率
0%
综合有效平均税率
综合有效边际税率
MO
澳门特区
从商指南
澳门特区 商业指南
澳门特别行政区是亚洲博彩之都，提供低税率环境和自由港地位，独特地连接中国大陆和葡语国家市场，是跨境商业的重要平台。
了解更多
MO
澳门特区
企业所得税
澳门特区 税务简报
补充税（企业所得税）对超过30万澳门币的利润征收12%；2025纳税年度首60万澳门币免税。2026年1月1日起实行属地征税制度。无增值税。无预扣税。合格基金管理公司和企业财资中心适用5%特别税率。研发支出最高可享300%加计扣除。
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一般企业所得税率
12
企业所得税申报截止日
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税缴纳截止日
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
预估缴纳截止日
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
一般资本利得税率
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
综合有效平均税率
11.15%
综合有效边际税率
7.17%
MT
马耳他
从商指南
马耳他 商业指南
马耳他是英语国家和欧盟岛国，提供全额归集抵免税制（企业有效税率低至5%）、完善的网络博彩监管以及地中海战略位置。
了解更多
MT
马耳他
企业所得税
马耳他 税务简报
马耳他提供了竞争性的公司税率为35%，一般增值税率为18%。关于资本利得税，请参阅马耳他公司税务摘要。临时税通常每四个月到期，但也有例外和可能的延期。提交纳税申报表的截止日期通常是会计期结束后九个月后，或者在随后的年度3月31日前。非居民的股息、利息或版税不收取税款，而居民的股息税率可能为0-15%。总体而言，马耳他为企业提供了良好的税收环境，但重要的是要随时了解税款支付截止日期的任何变化或例外情…
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一般企业所得税率
35
企业所得税申报截止日
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税缴纳截止日
连同提交纳税申报表的截止日期（电子提交的延期不适用于纳税）。
预估缴纳截止日
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/15/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
一般资本利得税率
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。
综合有效平均税率
28.80%
综合有效边际税率
-9.75%
MT
马耳他
增值税
马耳他 一般增值税率
18%
马耳他的一般增值税率
MT
马耳他
增值税
马耳他 马耳他
18%
马耳他的标准增值税
MT
马耳他
法律实体类型
马耳他 LTD
Limited Liability Company
LTD是Limited Liability Company的简称，是一种集体所有制的法律实体，在马耳他等国家/地区都有使用。它的股东要求最少一名，董事要求最少一名，且无需指定法定代表人和当地人担任董事。但是，公司仍需指定公司秘书。最低注册资本为1,200欧元起，且需要在公司成立前实缴20%作为验资要求。LTD的主要特点是有限责任，即股东的责任仅限于其出资额，不会承担超出出资额的责任。此外，LTD不…
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所有权
Collective Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最少一名股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
1,200 欧元起
无需验资
否
验资要求
1. 需要在公司成立前实缴 20%。
MX
墨西哥
从商指南
墨西哥 商业指南
墨西哥是拉丁美洲第二大经济体，通过USMCA可自由进入美加市场，拥有大量熟练制造业劳动力，近岸外包机会不断增长。
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MX
墨西哥
企业所得税
墨西哥 税务简报
墨西哥对居民征收30%的一般企业所得税率，对非居民征收25-35%的企业所得税率。企业所得税的预估支付日期为每个月的17号，最终支付和申报日期为3月31日。一般增值税率为16%。有关综合有效平均税率或综合有效边际税率的信息尚未提供。对于非居民，股息不征收预提税，利息征收10%的预提税，版税征收0.08%的预提税。对于居民，股息征收10%的预提税，利息或版税的相关信息尚未提供。
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一般企业所得税率
30
企业所得税申报截止日
31 March
企业所得税缴纳截止日
31 March
预估缴纳截止日
企业所得税的预计付款将于每月17日到期。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
10/0.9/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
10/4.9-35/5-35
一般资本利得税率
墨西哥居民为30%，应计为正常应税收入。非居民为总收益的25%，或净收益的35%。
综合有效平均税率
27.63%
综合有效边际税率
20.29%
MX
墨西哥
增值税
墨西哥 墨西哥
16%
墨西哥的标准增值税
MX
墨西哥
法律实体类型
墨西哥 Ltd. Şti.
Sociedad de Responsabilidad Limitada
S. de R.L.是墨西哥最常见的法律实体形式之一，它是一种合并所有制的公司，意味着所有股东共同拥有公司的所有权。它的全称为Sociedad de Responsabilidad Limitada，意为有限责任公司。S. de R.L.不需要公开参与市场，也不需要指定法定代表人，只需要至少一名股东和一名董事。与其他国家的公司形式不同的是，墨西哥的S. de R.L.不需要当地人担任董事，也不需要…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 无最低要求，通常为3, 000墨西哥比索
无需验资
是
验资要求
N/A
MX
墨西哥
法律实体类型
墨西哥 S.A. de C.V.
Sociedad Anónima de Capital Variable
S.A. de C.V.是墨西哥最常见的法律实体形式之一，也是最受欢迎的。它是一种合并所有制的公司，意味着股东的责任仅限于其出资额。S.A. de C.V.可以公开参与市场，并且股东和董事的要求都很简单，只需要至少一名股东和一名董事。此外，S.A. de C.V.无需指定法定代表人，但需要至少一名当地人担任董事。公司也需要有一名公司秘书。最低注册资本为50，000墨西哥比索，并且无需验资。S.A.…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
50,000墨西哥比索
无需验资
是
验资要求
N/A
MY
马来西亚
从商指南
马来西亚 商业指南
马来西亚在东南亚提供友好的营商环境，成本具有竞争力，拥有多语言劳动力、强大的伊斯兰金融业和享有丰厚优惠的MSC马来西亚科技中心。
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MY
马来西亚
企业所得税
马来西亚 税务简报
马来西亚对居民和非居民公司的标准企业所得税（CIT）税率为24%。实缴资本在250万林吉特或以下的小型居民公司可享受优惠税率（15%/17%/24%档次）。马来西亚已实施OECD第二支柱GloBE规则，2025年生效：合并营业额达到7.5亿欧元或以上的跨国集团适用15%的MTT和QDMTT。石油收入按38%征税（边际油田有效税率25%）。资本利得一般免税；不动产利得按不动产利得税单独征税。销售税为…
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一般企业所得税率
24
企业所得税申报截止日
自账户关闭之日起七个月内。
企业所得税缴纳截止日
自账户关闭之日起七个月期满的最后一天。
预估缴纳截止日
预缴税款分12个月分期支付。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0 - 15/10
一般资本利得税率
一般来说，资本资产收益无需纳税，但处置位于马来西亚的不动产产生的收益除外，该收益需缴纳RPGT（最高30%）。
综合有效平均税率
综合有效边际税率
MY
马来西亚
增值税
马来西亚 马来西亚
6%
马来西亚的标准增值税
MY
马来西亚
法律实体类型
马来西亚 SDN
Private Limited Company
SDN 是私人有限公司的缩写，该公司是一家在马来西亚注册的法人实体。作为有限责任公司，SDN的股东仅对其出资金额负责。根据马来西亚法律，必须至少有一名股东和至少一名董事。根据马来西亚法律，的最低注册资本为1马来西亚林吉特，无需验证资本。最后，SDN是一种灵活的公司形式。
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
SDN的最低注册资本为1马来西亚林吉特
无需验资
验资要求
无需验资
MY
马来西亚
法律实体类型
马来西亚 Sdn Bhd
Sendirian Berhad
马来西亚的有限责任公司(Sdn Bhd)提供有限责任保护，并适用于中小型企业。
对于注册资本无要求，并且不需要验资
有限责任公司(Sdn Bhd)至少需要一名董事和一名股东，且需要本地董事和法人。必须准确地保持公司记录，并向当局提交年度财务报表。
对于注册资本无要求，并且不需要验资
有限责任公司(Sdn Bhd)至少需要一名董事和一名股东，且需要本地董事和法人。必须准确地保持公司记录，并向当局提交年度财务报表。
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
无注册资本要求
无需验资
是
验资要求
无需验资
NI
尼加拉瓜
从商指南
尼加拉瓜 商业指南
尼加拉瓜拥有中美洲最低的运营成本、自由贸易区优惠政策、年轻的劳动力，纺织、制造和农产品出口行业不断增长。
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NI
尼加拉瓜
企业所得税
尼加拉瓜 税务简报
尼加拉瓜的税收制度包括适用于企业和个人的几种主要税收。企业所得税（CIT）的税率定为30％，纳税申报表和付款将在财政年终后的两个月内到期。居民的个人所得税（PIT）为30％，非居民的个人所得税（PIT）为20％，申报和付款应在年底后的90天内到期。公司和个人的资本收益均按15％的税率征税。增值税（VAT）按15％的标准税率对商品和服务征收，并提供某些豁免。此外，市政登记税是根据去年最后一个季度的平…
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一般企业所得税率
标题评分为 30%
企业所得税申报截止日
在财政年终后的两个月内
企业所得税缴纳截止日
在本财政年度结束后的两个月内到期
预估缴纳截止日
每月按总收入1-3%预缴税款
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/15/15
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/15/15
一般资本利得税率
15%
综合有效平均税率
26.85%
综合有效边际税率
12.89%
NI
尼加拉瓜
增值税
尼加拉瓜 尼加拉瓜
15%
尼加拉瓜的标准增值税
NL
荷兰
从商指南
荷兰 商业指南
荷兰是欧盟创始成员国，拥有高度开放的经济、英语流利的高素质劳动力和强大的物流基础设施，是外国企业进入欧洲市场的首选目的地。
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NL
荷兰
企业所得税
荷兰 税务简报
荷兰对不超过 200,000 欧元的应税利润适用 19% 的企业所得税率，超出部分适用 25.8%。资本利得通常按照一般企业所得税规则征税，但符合条件的参股收益可适用参与免税。标准增值税税率为 21%，部分交易可适用较低税率或零税率。企业所得税申报通常应在财政年度结束后五个月内完成，评税税款通常应在评税日起六周内缴纳。荷兰还在特定情形下对某些利息、特许权使用费和股息支付适用条件性预扣税规则。
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一般企业所得税率
25.8
企业所得税申报截止日
通常在公司财政年度结束后五个月。
企业所得税缴纳截止日
税款应在评估之日起六周内缴纳。
预估缴纳截止日
原则上，在六周内，但纳税人可以选择按月分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/0*/0*
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/0*/0*
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率（25.8%）的约束。符合条件的参与的资本收益在参与豁免项下免税。
综合有效平均税率
24.47
综合有效边际税率
22.83
NL
荷兰
增值税
荷兰 一般增值税率
21%
一般增值税率适用于荷兰
NL
荷兰
增值税
荷兰 荷兰
21%
荷兰的标准增值税
NL
荷兰
法律实体类型
荷兰 BV
Besloten Vennootschap
BV是荷兰最常见的公司类型之一，也是最受欢迎的公司类型之一。它是一种有限责任公司，其股东可以是个人或公司。BV的最低注册资本为1欧元，但建议在开户和申请税号时至少有2000欧元。BV的股东和董事可以是任何国籍，无需当地人担任，也无需指定法定代表人。但在公司成立后，需要实际缴纳100%的注册资金。因此，虽然无需验资，但仍需要确保公司有足够的资金来运营。BV不需要公开参与市场，因此可以保护股东的隐私。
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 原则上1欧元起、如需开户和税号建议2000欧元起。
无需验资
见备注
验资要求
1. 需要在公司成立后实际缴纳100%注册资金。
NL
荷兰
法律实体类型
荷兰 NV
Naamloze Vennootschap
NV是荷兰的一种法律实体，全称为Naamloze Vennootschap，简称为NV。它是一种合并所有制的公司，拥有有限责任。NV可以公开参与市场，没有股东的要求。根据荷兰法律，NV至少需要一名董事来管理公司的日常运营。此外，NV也可以无需指定法定代表人和当地人担任董事。公司也不需要任命公司秘书。根据荷兰法律，NV的最低注册资本为45,000欧元，无需验资。然而，为了管理和监督公司的运营，NV需…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
无要求
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
45,000欧元
无需验资
是
验资要求
N/A
NO
挪威
从商指南
挪威 商业指南
挪威是全球人均最富裕的国家之一，提供稳定的北欧营商环境，在海事、能源和海产品行业处于领先地位，可进入欧洲经济区单一市场。
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NO
挪威
企业所得税
挪威 税务简报
挪威一般企业所得税率为22%，部分金融公司为25%。存在特别税制：石油（边际税率78%）、水电（67%）及陆上风电（2024年起47%）。标准增值税率为25%。预估税款于2月15日和4月15日缴纳。纳税申报截止日期为5月底（石油行业为4月底）。暂无EATR/EMTR数据。
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一般企业所得税率
22（金融部门的某些公司占25%）。
企业所得税申报截止日
财政年度下一年的5月底（根据石油税制度，4月底）。其他要求可能适用于特定的商业部门，如水力发电。
企业所得税缴纳截止日
欠税必须在评估公布后三周内缴纳。
预估缴纳截止日
2月15日和4月15日。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
一般资本利得税率
资本收益受普通企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
21.41%
综合有效边际税率
23.11%
NO
挪威
增值税
挪威 挪威
25%
挪威的标准增值税
NO
挪威
法律实体类型
挪威 AS
Aksjeselskap
AS是挪威的一种法律实体，全称为Aksjeselskap。它是一种合并所有制的有限责任公司，可以公开参与市场。根据挪威公司法，AS的股东要求至少一名，董事要求至少一名。公司必须指定法定代表人，且至少一名董事必须是当地人。此外，公司也需要有一名公司秘书。AS的最低注册资本为30,000挪威克朗起，公司成立前需要实际缴纳100%的注册资金。
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 30,000挪威克朗起。
无需验资
否
验资要求
1. 需要在公司成立前实际缴纳100%注册资金。
NO
挪威
法律实体类型
挪威 ASA
Allmennaksjeselskap
ASA是挪威的一种法律实体，全称为Allmennaksjeselskap，属于挪威国家/地区。它的所有制是合并所有，意味着股东拥有公司的全部股份。作为一种有限责任公司，ASA的股东只需承担其持有股份的责任，不会对公司债务承担个人责任。ASA是一种公开参与市场的公司，股份可以在证券交易所进行买卖。根据挪威法律，ASA的股东要求至少一名，董事要求也至少一名。与其他国家不同的是，ASA无需指定法定代表人…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1,000,000挪威克朗
无需验资
否
验资要求
N/A
NZ
新西兰
从商指南
新西兰 商业指南
新西兰是全球最容易创业的国家之一，拥有透明的监管环境、完善的知识产权保护体系，以及通往亚太和太平洋岛国市场的战略通道。
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NZ
新西兰
企业所得税
新西兰 税务简报
纽西兰没有综合性的资本增值税，但公司在向股东分配股息时可能会对资本收益征税。临时税款分三期支付，对于有税务代理的纳税人，最终的税款申报截止日期延长两个月。年终税款对于财务报表日期在3月31日至9月30日之间的公司来说，应在2月7日前缴纳，对于其他财务报表日期的公司来说，应在第11个月的第7天前缴纳。有税务代理的纳税人最终的税款申报截止日期延长至次年的3月31日。一般公司所得税率为28%，一般增值税…
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一般企业所得税率
28
企业所得税申报截止日
7月7日（10月1日至3月31日余额结算日）。对于4月1日至9月30日之间的余额日，到期日为余额日后第四个月的第七天。与税务代理人有关联的纳税人的申请日期延长至次年3月31日，无论余额日期如何。
企业所得税缴纳截止日
2月7日（3月31日至9月30日余额结算日）。对于其他资产负债表日期，期末税款通常在资产负债表日后的第11个月的第7天到期。与税务代理人有联系的纳税人的最终纳税截止日期延长了两个月。
预估缴纳截止日
根据标准方法，临时税款通常分三期支付：（i）余额日前第七个月的第28天。（ii）结算日前第三个月的第28天。（iii）结算日后一个月的第28天。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
33/28/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
30/15/15
一般资本利得税率
新西兰没有全面的资本利得税。然而，除某些例外情况外，公司获得的资本收益通常会在分配给股东时作为股息征税。
综合有效平均税率
26.97%
综合有效边际税率
29.39%
NZ
新西兰
增值税
新西兰 增值税
19%
NZ
新西兰
增值税
新西兰 新西兰
15%
新西兰的标准增值税
NZ
新西兰
法律实体类型
新西兰 Ltd
Limited Company
新西兰的有限公司（Ltd）是一个独立的法律实体，为其股东提供有限责任保护。在新西兰成立有限公司所需的最低股本为1纽元，必须在公司成立时全额支付。要成立有限公司，您需要保留一个公司名称并通过公司办公室在线注册公司。注册过程包括提供公司的董事和股东的详细信息，每位董事和股东都必须签署同意表格。公司注册后将获得新西兰商业编号（NZBN），用于与政府、供应商和客户进行交互。公司必须向公司办公室提交年度报告…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
NZD 1
无需验资
否
验资要求
NZD 1
PA
巴拿马
从商指南
巴拿马 商业指南
巴拿马是美洲领先的物流枢纽，拥有巴拿马运河，提供美元化经济、属地税制以及拉丁美洲最大的科隆自由贸易区，服务国际商业。
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PA
巴拿马
企业所得税
巴拿马 税务简报
巴拿马提供了25%的低企业所得税率，税款在会计期结束后的三个月内到期支付。税款申报必须在财政年度结束后的三个月内提交。此外，还有7%的一般增值税率。非居民股利征收5%的预扣税，利息和版税征收10-20%的预扣税，而居民股利征收5%的预扣税，利息和版税则不征税。该国没有资本利得税，使其成为投资吸引力较强的司法管辖区。然而，估计的税款要在税收年度结束后的6、9和12个月内到期支付，这可能对一些企业不利…
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一般企业所得税率
25
企业所得税申报截止日
财政年度结束后三个月。
企业所得税缴纳截止日
税款必须在相应会计期间结束后三个月内缴纳。
预估缴纳截止日
纳税年度结束后的6个月、9个月和12个月。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5, 10 - 20/NA/NA
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5, 10 - 20/12.5/12.5
一般资本利得税率
资本收益率见巴拿马公司税摘要。
综合有效平均税率
23.33%
综合有效边际税率
18.47%
PA
巴拿马
增值税
巴拿马 巴拿马
7%
巴拿马的标准增值税
PA
巴拿马
法律实体类型
巴拿马 S.A.
Sociedad Anónima
S.A.是巴拿马最常见的法律实体形式，适用于各种类型的业务。它可以由一个或多个股东拥有，股东可以是个人或法人。S.A.的股东享有有限责任，其责任仅限于其出资额。S.A.可以选择是否公开参与市场，如果选择不公开参与市场，则其股份不会在证券交易所上市。S.A.的股东要求至少一名，董事要求至少一名，且无需指定法定代表人或当地人担任董事。S.A.也无需公司秘书。注册资本最低为1美元，无需验资。S.A.在巴…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 注册资本最高为 10,000 美元
无需验资
是
验资要求
N/A
PE
秘鲁
从商指南
秘鲁 商业指南
秘鲁是拉丁美洲增长最快的经济体之一，矿产资源丰富，出口基础多元化，与全球主要市场签有自贸协定，科技和农商行业快速增长。
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PE
秘鲁
企业所得税
秘鲁 税务简报
秘鲁的一般公司所得税率为29.5%，资本利得适用相同的税率。估计的支付需在12个月的分期付款中支付，4月的第一周是估计税款和年度纳税申报的截止日期。一般增值税率为18%。非居民股息纳税率为5%，利息税率为4.99%，版税税率为30%。然而，关于居民的代扣税并未提供信息。总体而言，秘鲁为企业提供了具有竞争力的税率，但非居民可能面临较高的代扣税。
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一般企业所得税率
29.5
企业所得税申报截止日
四月的第一周。
企业所得税缴纳截止日
四月的第一周。
预估缴纳截止日
12个月分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
NA
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5/4.99/30
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
29.17%
综合有效边际税率
38.68%
PE
秘鲁
增值税
秘鲁 通用增值税税率
18%
秘鲁通用增值税税率
PE
秘鲁
增值税
秘鲁 秘鲁
18%
秘鲁的标准增值税
PE
秘鲁
法律实体类型
秘鲁 SRL
Sociedad de Responsabilidad Limitada
秘鲁的有限责任公司（SRL）是一种首选的商业结构，为股东提供有限责任保护。由于其便于成立和灵活的管理结构，这种类型的公司非常适合中小型企业。
在秘鲁成立SRL没有最低资本要求，这使得它成为对初始资本水平变化的企业来说，是一个可行的选择。公司的成立过程涉及几个重要步骤。公司的公司章程必须起草，详细说明公司的目标、股份结构、管理和其他重要信息。这些文件必须由所有股东签署并公证。公司必须之后向国家公共…
在秘鲁成立SRL没有最低资本要求，这使得它成为对初始资本水平变化的企业来说，是一个可行的选择。公司的成立过程涉及几个重要步骤。公司的公司章程必须起草，详细说明公司的目标、股份结构、管理和其他重要信息。这些文件必须由所有股东签署并公证。公司必须之后向国家公共…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少两个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低要求
无需验资
是
验资要求
无最低资本注入要求。
PH
菲律宾
从商指南
菲律宾 商业指南
菲律宾拥有大量英语劳动力、具有竞争力的劳动力成本和快速增长的数字经济，可战略性进入东盟市场，BPO和服务业实力强劲。
了解更多
PH
菲律宾
企业所得税
菲律宾 税务简报
菲律宾政府对外国投资者友好的姿态，菲律宾致力于创造吸引外国投资的条件和开放的外国投资政策和法规。大多数菲律宾人的英文水平可以作为办公语言，这使得在菲律宾从商变得更加容易。 菲律宾公司注册周期短，奕资提供菲律宾公司注册、银行开户等一体化服务。
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一般企业所得税率
25%
企业所得税申报截止日
季度报表:前三个季度每个季度结束后60天内。周年申报表:在课税年度结束后第四个月的第十五天或之前。
企业所得税缴纳截止日
在纳税年度结束后第四个月的第十五天。
预估缴纳截止日
每季度分期付款，每季度后60天内付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/20/25
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/20/25
一般资本利得税率
如该净资本利得在10万比索及以内的,则适用税率为5%,超出部分适用税率为10%。
综合有效平均税率
综合有效边际税率
PH
菲律宾
增值税
菲律宾 菲律宾
12%
菲律宾的标准增值税
PH
菲律宾
法律实体类型
菲律宾 co.
Domestic corporation
100%实缴
了解更多
所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
2-15
董事要求
2-15
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
[en_us]100USD:0-40% foreign ownership OR exporting at least 60% of their products or have at least 60 % local ownership<br>100,000USD:Employing at least 50 Filipinos or using advanced technology.
无需验资
{{NL}}200,000 USD:More than 40% foreign ownership[/en_us][zh_cn]100美元:0-40%的外国所有权或出口至少60%的产品或至少60%的本地所有权 {{NL}}10万美元:雇用至少50名菲律宾人或使用先进技术。 {{NL}}20万美元:外资持股超过40%[/zh_cn][zh_tw]100 美元：0-40% 外國擁有權或出口至少 60% 的產品或至少 60% 本地所有權 {{NL}}10 萬美元：僱用至少 50 名菲律賓人或使用先進的技術。 {{NL}}20 萬美元：外國股東持有超過 40%[/zh_tw][es_es]100USD: 0-40% de propiedad extranjera O exportar al menos el 60% de sus productos o tener al menos el 60% de propiedad local{{NL}}100.000 USD: emplear al menos 50 filipinos o utilizar tecnología avanzada.
验资要求
<br>200.000 USD: Más del 40% de propiedad extranjera[/es_es]
PL
波兰
从商指南
波兰 商业指南
波兰是中欧最大的经济体和欧盟外商投资首选目的地之一，拥有3800万高素质劳动力、具有竞争力的成本以及强大的制造业和IT服务业。
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PL
波兰
企业所得税
波兰 税务简报
波兰的一般企业所得税率为19%，同样适用于资本收益。月付款须在次月20日前支付，全额付款在纳税年度结束后三个月内支付。相同的截止日期适用于提交纳税申报表。一般增值税率为23%。非居民须缴纳19%的股息预扣税、20%的利息预扣税和20%的特许权使用费预扣税。居民企业可享受股息参与豁免。波兰已实施支柱二（全球最低税）规则，补足税自2025年1月1日起生效。
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一般企业所得税率
19
企业所得税申报截止日
纳税年度结束后三个月内。
企业所得税缴纳截止日
纳税年度结束后三个月内。
预估缴纳截止日
每月分期付款，于次月20日前付清。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/19/20
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
19/20/20
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
15%
综合有效边际税率
-9.47%
PL
波兰
增值税
波兰 一般增值税率
23%
波兰的一般增值税率
PL
波兰
增值税
波兰 波兰
23%
波兰的标准增值税
PL
波兰
法律实体类型
波兰 S.A.
Spółka Akcyjna
S.A.是波兰的一种法律实体，全称为Spółka Akcyjna。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任。S.A.可以公开参与市场，股东要求至少一名，董事要求也至少一名。与其他国家/地区不同的是，波兰的S.A.无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要公司秘书。但是，S.A.的最低注册资本为100,000兹罗提，且需要验资。验资要求是每股面值不得低于0.01波兰兹罗提。总的来说，S.A.是…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
100,000兹罗提
无需验资
否
验资要求
每股⾯值不得低于0.01波兰兹罗提。
PL
波兰
法律实体类型
波兰 SP.ZO.O.
Spółka Z Ograniczoną
Odpowiedzialnością
SP.ZO.O.是波兰的一种法律实体，其全称为Spółka Z Ograniczoną Odpowiedzialnością，意为有限责任公司。该实体属于波兰国家/地区，其所有制为合并所有，即股东共同拥有公司的所有权。SP.ZO.O.是一种有限责任公司，意味着股东的责任仅限于其出资额，不会承担公司债务。该实体不公开参与市场，即不允许公开发行股票。根据波兰法律，SP.ZO.O.至少需要一名股东和一名…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一位股东。尽管只允许有一名股东，但我们不建议这样做。成立一个人公司，其中一个人持有100％的股份，因此有义务缴纳社会保障缴款（社会税），目前社会保障缴款约为每月 PLN 2,000。此外，波兰公司法禁止注册由另一家有限责任公司（无论是外国有限责任公司还是波兰有限责任公司）100%控股的波兰有限责任公司（sp. z o.o.）。
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 5,000兹罗提起。
无需验资
见备注
验资要求
1. 需要在公司成立前实际缴纳100%注册资金；<br>2. 若注册资金较小（例如 5,000 PLN），可以以现金缴纳（公司董事签署声明，证明已经收到现金），因此无需开设验资账户。若注册资金较大，则需要开设验资账户。
PR
波多黎各
从商指南
波多黎各 商业指南
波多黎各是美国领土，通过第60号法案为合格企业提供4%企业税率的税收优惠，本地收入免征美国联邦税，拥有双语劳动力和直接的美国市场准入。
了解更多
PR
波多黎各
企业所得税
波多黎各 税务简报
波多黎各的资本利得税率为20%。普通公司必须在税年的第四、第六、第九和第十二个月的第15日进行等额分期付款，而免税企业可以在第六个月的第15日共同支付第一和第二次分期付款。常规公司的CIT付款和申报截止日期在其税年结束后的第四个月的第一个15天之内，而免税企业的截止日期则为第六个月的第一个15天之内。一般CIT税率为37.5%，超过27.5万美元的收入需额外缴纳19%的税款。有关有形个人财产和特定…
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一般企业所得税率
37.5（即18.5%+收入超过275000美元的19%的附加税）。
企业所得税申报截止日
普通公司-在其纳税年度结束后的第四个月的第15天之前。免税业务——在纳税年度结束后的第六个月的第15天之前。
企业所得税缴纳截止日
普通公司-在其纳税年度结束后的第四个月的第15天之前。免税业务——在纳税年度结束后的第六个月的第15天之前。
预估缴纳截止日
普通公司-在公司纳税年度的第四、第六、第九和第十二个月的第15天等额分期付款。免税业务-第一期和第二期可以在公司纳税年度的第六个月的第15天共同支付。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
10/29/29
一般资本利得税率
20
综合有效平均税率
综合有效边际税率
PR
波多黎各
增值税
波多黎各 波多黎各
11.5%
波多黎各的标准增值税
PT
葡萄牙
从商指南
葡萄牙 商业指南
葡萄牙提供非惯常居民税务制度，地处大西洋战略位置连接欧洲和美洲，里斯本科技生态系统不断发展，欧元区内运营成本具有竞争力。
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PT
葡萄牙
企业所得税
葡萄牙 税务简报
葡萄牙一般企业所得税率为21%，增值税率为23%。企业资本利得按25%征税。公司申报期限为税年结束后第五个月的最后一天。三期预缴税款分别在7月、9月和12月到期，最后一期在某些条件下可豁免。居民股息、利息和特许权使用费预扣税率为25%。非居民股息和特许权使用费预扣税率为25%，利息根据条件为0%或25%。综合有效平均税率为28.42%，综合有效边际税率为16.01%。
了解更多
一般企业所得税率
21
企业所得税申报截止日
纳税年度结束后第五个月的最后一天。
企业所得税缴纳截止日
纳税年度结束后第五个月的最后一天。
预估缴纳截止日
在7月、9月和12月到期的三期分期付款（如果纳税年度与日历年相对应）。在某些条件下，可以免除最后一笔分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/25/25
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
25/0-25/25
一般资本利得税率
25（与公司CIT税率相同）
综合有效平均税率
28.42%
综合有效边际税率
16.01%
PT
葡萄牙
增值税
葡萄牙 一般增值税率
23%
葡萄牙的一般增值税率
PT
葡萄牙
增值税
葡萄牙 葡萄牙
23%
葡萄牙的标准增值税
PT
葡萄牙
法律实体类型
葡萄牙 Lda
Sociedade por Quotas
葡萄牙的有限责任公司（Lda）为中小型企业提供有限责任保护，适合于小型到中型企业。
最低资本要求为5000欧元。成立过程包括起草公司章程，公证并注册葡萄牙商业注册。公司还必须从葡萄牙税务和海关局获得纳税人识别号。
有限责任公司至少需要一名董事和一名股东。必须准确维护公司记录，并向相关机构提交年度财务报表。
最低资本要求为5000欧元。成立过程包括起草公司章程，公证并注册葡萄牙商业注册。公司还必须从葡萄牙税务和海关局获得纳税人识别号。
有限责任公司至少需要一名董事和一名股东。必须准确维护公司记录，并向相关机构提交年度财务报表。
了解更多
所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1000 欧元
无需验资
否
验资要求
至少必须支付1000欧元
PY
巴拉圭
从商指南
巴拉圭 商业指南
巴拉圭拥有南美洲最低的企业税率之一（10%），劳动力年轻，伊泰普水电提供具有竞争力的能源成本，并可通过南方共同市场进行区域贸易。
了解更多
PY
巴拉圭
企业所得税
巴拉圭 税务简报
巴拉圭实行属地税制，企业所得税率（IRE）为10%。标准增值税（IVA）为10%，部分商品适用5%优惠税率。资本利得税为10%。向居民支付的股息预扣税率为8%，非居民的股息、利息和特许权使用费预扣税率为15%。企业所得税申报表须在财政年度结束后第四个月末前提交，并需按季度预缴税款。巴拉圭没有印花税，维持简洁的税制以吸引投资。
了解更多
一般企业所得税率
10%
企业所得税申报截止日
财政年度结束后第四个月末前
企业所得税缴纳截止日
财政年度结束后第四个月末前
预估缴纳截止日
按季度预缴
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
8/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/15/15
一般资本利得税率
10%
综合有效平均税率
9.44%
综合有效边际税率
7.00%
PY
巴拉圭
增值税
巴拉圭 巴拉圭
10%
巴拉圭的标准增值税
RO
罗马尼亚
从商指南
罗马尼亚 商业指南
罗马尼亚拥有欧洲最低的企业税率之一（16%），特别是在IT领域拥有大量高素质人才，运营成本具有竞争力，可从黑海战略位置进入欧盟单一市场。
了解更多
RO
罗马尼亚
企业所得税
罗马尼亚 税务简报
罗马尼亚的一般公司所得税率为16%，资本利得适用相同的税率。公司所得税的季度分期款应在每个季度结束后的第一个月的25日到期，而最终付款通常应在财政年度结束后的第三个月的25日到期。对于财政年度不同于日历年度的公司，年度公司所得税申报表应在财政年度结束后的第三个月的25日到期。一般增值税率为19%，非居民股利适用8%的预提税，利息和版税适用16%的预提税，而居民股利适用8%的预提税。
了解更多
一般企业所得税率
16
企业所得税申报截止日
如果会计年度等于日历年，则年度CIT申报表应在下一年的3月25日前到期；对于会计年度不同于日历年的情况，年度CIT申报表应在公司会计年度结束后第三个月的第25天到期。季度CIT申报表在第一、第二和第三季度的下一个月的第25天提交。2021年至2025年期间，提交年度CIT申报表的截止日期为下一年的6月25日，或修订后的财政年度结束后第六个月的25日。
企业所得税缴纳截止日
CIT的最终付款通常在公司财政年度结束后的第三个月的25日到期。2021年至2025年期间，最终CIT应在下一年6月25日前到期，或在修订财政年度结束后的第六个月25日到期。
预估缴纳截止日
季度分期付款应在第一、第二和第三季度之后的第一个月的25日前到期。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
8/NA/NA
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
8/16/16
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
14.41%
综合有效边际税率
6.41%
RO
罗马尼亚
增值税
罗马尼亚 一般增值税率
19%
罗马尼亚的普通增值税率
RO
罗马尼亚
增值税
罗马尼亚 增值税
19%
RO
罗马尼亚
增值税
罗马尼亚 罗马尼亚
19%
罗马尼亚的标准增值税
RO
罗马尼亚
法律实体类型
罗马尼亚 SRL
Societate cu Răspundere Limitată
罗马尼亚的一种名为Societate cu Ráspundere Limitat（SRL）的法人实体为其所有者提供有限责任，使其成为私人所有权的热门选择。但是，有一些缺点需要考虑。注资不是强制性的，但必须至少支付200罗马尼亚列伊。这意味着没有最低初始投资要求，但公司必须拥有至少200罗马尼亚列伊的资本。此外，当地董事不是强制性的，但需要当地秘书。这既可以看作是积极的方面，也是消极的方面，因为这可…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
最少一名股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
RON 200
无需验资
否
验资要求
至少必须支付RON 200
SC
塞舌尔
从商指南
塞舌尔 商业指南
塞舌尔是印度洋上的顶级离岸金融中心，为国际商业公司提供零企业税、简便的注册流程、严格的保密条款以及政治稳定性。
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SC
塞舌尔
企业所得税
塞舌尔 税务简报
标准营业税：收入不超过100万卢比的部分税率为15%，超出部分为25%（2022年1月起）。电信、银行、保险、酒精和烟草行业：25%/33%。增值税15%。向非居民支付的股息、利息和特许权使用费预扣税15%；居民之间的股息免税。无资本利得税。累进个人所得税：公民0%/15%/20%/30%，非公民15%/20%/30%。营业额≥10万卢比的企业须缴纳0.5%的企业社会责任税。OECD综合EATR …
了解更多
一般企业所得税率
标准营业税：前100万塞舌尔卢比的收入税率为15%，超出部分为25%。电信、银行、保险、酒精和烟草制造商：前100万卢比的收入税率为25%，超出部分为33%。小企业推定税：营业额的1.5%（未登记增值税、营业额低于100万卢比）。
企业所得税申报截止日
公司所得税申报截止日期通常是财政年度结束后六个月。
企业所得税缴纳截止日
公司所得税一般应在财政年度结束后六个月内支付，符合申报截止日期。
预估缴纳截止日
企业需要每季度进行预估的税款支付，以有效管理他们的税务责任。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/NA/NA
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/15/15
一般资本利得税率
塞舌尔不征收资本利得税。
综合有效平均税率
23.20%
综合有效边际税率
17.33%
SC
塞舌尔
增值税
塞舌尔 塞舌尔
15%
塞舌尔的标准增值税
SC
塞舌尔
法律实体类型
塞舌尔 IBC
International Business Company
在塞舌尔注册的 International Business Company（IBC）不要求当地居民担任董事；注册资本方面法律无最低授权资本硬性要求，且无最低实缴资本要求；税务上自 2019 年起实行属地税制：若公司仅取得境外来源收入，通常不就该等收入/利润在塞舌尔缴纳商业税，但如在塞舌尔产生本地来源收入/在当地经营，则需按适用商业税率纳税（税率可能为分档税率，部分行业更高）；是否可在塞舌尔当地开…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低股本要求，资本可以用任何货币表示。建议的股本为5,000美元。
无需验资
是
验资要求
无需验资
SE
瑞典
从商指南
瑞典 商业指南
瑞典拥有高度创新的经济体系，在清洁技术、金融科技和生命科学领域处于领先地位，高素质劳动力英语水平出色，北欧营商环境透明高效。
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SE
瑞典
企业所得税
瑞典 税务简报
瑞典的一般公司所得税率为20.6%，需要每月缴纳预估税款，并在评估后有90天的缴款期限。公司所得税申报截止日期取决于财政年度结束时间，对于日历年纳税人，截止日期为7月1日。该国还有25%的高增值税率。非居民股利适用30%的预扣税，利息为0%，知识产权使用费为20.6%。然而，对于居民，没有预扣税。瑞典公司的资本收益包括在税款总结中。
了解更多
一般企业所得税率
20.6
企业所得税申报截止日
到期日取决于财政年度结束的月份（日历年纳税人为7月1日）。
企业所得税缴纳截止日
评估后90天。
预估缴纳截止日
每月分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
30/0/20.6
一般资本利得税率
资本收益率见瑞典公司税摘要。
综合有效平均税率
19.55%
综合有效边际税率
17.12%
SE
瑞典
增值税
瑞典 一般增值税率
25%
瑞典的一般增值税率
SE
瑞典
增值税
瑞典 瑞典
25%
瑞典的标准增值税
SE
瑞典
法律实体类型
瑞典 AB
Aktiebolag
AB是瑞典最常见的法律实体形式，也是最受欢迎的。它可以由一个人或多个人共同拥有，股东可以是个人或法人。股东的责任仅限于其持有的股份，不承担个人责任。董事可以是任何国籍，但至少有一名董事必须是瑞典居民。公司必须有一个公司秘书，可以是公司内部员工或外部委派的个人。注册资本可以是货币、股份或其他财产，但必须达到最低要求。验资要求意味着公司必须在成立后一年内缴纳全部注册资本，以确保公司的财务稳定性。
了解更多
所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
见备注
不强制要求当地秘书
否
最低注册资本要求
<ol><li>25,000 瑞典克朗起。</li></ol>
无需验资
见备注
验资要求
1. 需要在公司成立后并且公司财政年结束之前实际缴纳100%注册资金。财政年通常是1月1日至12月31日。
SE
瑞典
法律实体类型
瑞典 KB
Kommanditbolag
KB是瑞典的一种法律实体，全称为Kommanditbolag。它属于合并所有制，即由两种或以上的所有制形式组成。KB的股东要求至少一名，董事要求也至少一名。与其他法律实体不同的是，KB不需要指定法定代表人，也不需要当地人担任董事，也无需公司秘书。此外，KB的最低注册资本没有固定要求，也无需验资。因此，KB是一种灵活的法律实体形式，适合于少数股东和董事的公司。
了解更多
所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
无固定要求
无需验资
是
验资要求
N/A
SG
新加坡
从商指南
新加坡 商业指南
在新加坡设立离岸公司，意味着您能在新加坡经济稳定的政治环境下，经营一家简单易行的节税公司，可用于新加坡创业移民申请；可用于个人税收规划；可以用来保存家族的财产。
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SG
新加坡
企业所得税
新加坡 税务简报
新加坡提供17%的企业税率和9%的GST税率。没有资本利得税。公司必须在财政年度结束后三个月内提交预估所得税评估。税务评估通知在一个月内送达。公司所得税申报截止日期为11月30日。非居民无需缴纳股息预扣税，利息和专利权预扣税分别为15%和10%。综合有效平均税率为16.09%，综合有效边际税率为13.15%。
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一般企业所得税率
17
企业所得税申报截止日
30 November
企业所得税缴纳截止日
评税通知书送达后一个月内。
预估缴纳截止日
应课税收入的估算必须在公司财政年度结束后的三个月内提交。估计税款应在收到评估通知后一个月内缴纳，或根据分期付款计划分期缴纳。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
NA
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/15/10
一般资本利得税率
NA
综合有效平均税率
16.09%
综合有效边际税率
13.15%
SG
新加坡
法律实体类型
新加坡 PLC
Public Limited Company
PLC是Public Limited Company的简称，是一种在新加坡注册的法律实体。它属于合并所有制，即由多名股东共同拥有和管理。作为一种有限责任公司，PLC的股东只需承担其出资额的责任。PLC是一种公开参与市场的公司，其股票可以在证券交易所公开买卖。根据新加坡法律，PLC的股东要求至少一名，董事要求也至少一名。PLC无需指定法定代表人，但需要至少一名董事担任公司的法定代表人。此外，PLC也…
了解更多
所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
50,000新加坡元
无需验资
是
验资要求
N/A
SG
新加坡
法律实体类型
新加坡 PTE LTD
Private Limited Company
PTE LTD是Private Limited Company的简称，是一种在新加坡注册的法律实体。它的所有制是合并所有，意味着所有股东共同拥有公司的所有权。作为一家有限责任公司，PTE LTD的股东不承担个人责任，只需承担其出资额的责任。该公司不公开参与市场，意味着其股份不会公开交易。根据新加坡法律，PTE LTD的股东要求为1-50人，董事要求则没有限制。该公司无需指定法定代表人，也不要求董事…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
1-50
董事要求
无要求
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 原则是1新加坡元起；<br>2. 标准注册资金1-5万新币，（建议不超过49万新币，否则会强制征收会员费用）。
无需验资
是
验资要求
N/A
SI
斯洛文尼亚
从商指南
斯洛文尼亚 商业指南
斯洛文尼亚是连接西欧和东欧的紧凑型欧元区经济体，拥有高素质劳动力、19%企业税率、强大的物流基础设施以及吸引人才的高品质生活。
了解更多
SI
斯洛文尼亚
企业所得税
斯洛文尼亚 税务简报
斯洛文尼亚的标准企业所得税（CIT）税率为22%（2024-2028年临时从19%上调，用于资助2023年8月洪水后的重建）。小型企业、非营利组织和符合条件投资基金/养老基金可享受减税或免税。符合条件的水路运输运营商可适用吨位税制度。公司必须在纳税年度结束后第三个月底之前提交CIT申报表，并按月或按季度分期付款。资本利得按22%的标准CIT税率征税。一般增值税税率为22%。斯洛文尼亚已实施OECD…
了解更多
一般企业所得税率
22
企业所得税申报截止日
在纳税年度结束后的第三个月底之前。
企业所得税缴纳截止日
CIT付款应在（最终）纳税申报表提交后30天内到期。
预估缴纳截止日
每月或每季度分期付款。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15%
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/15/15
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率（19%）的约束。
综合有效平均税率
17.38%
综合有效边际税率
10.15%
SI
斯洛文尼亚
增值税
斯洛文尼亚 一般增值税率
22%
斯洛文尼亚的一般增值税率
SI
斯洛文尼亚
增值税
斯洛文尼亚 斯洛文尼亚
22%
斯洛文尼亚的标准增值税
SI
斯洛文尼亚
法律实体类型
斯洛文尼亚 d.o.o.
Družba z omejeno odgovornostjo
斯洛文尼亚的有限责任公司（d.o.o.）提供有限责任保护，适合中小型企业。
最低注册资本要求为7500欧元。成立过程包括起草公司章程、公证，并在斯洛文尼亚商业登记处注册。公司还必须从斯洛文尼亚税务管理局获得纳税人识别号。
有限责任公司至少需要一名董事和一名股东。必须保持准确的公司记录，并向当局提交年度财务报表。
最低注册资本要求为7500欧元。成立过程包括起草公司章程、公证，并在斯洛文尼亚商业登记处注册。公司还必须从斯洛文尼亚税务管理局获得纳税人识别号。
有限责任公司至少需要一名董事和一名股东。必须保持准确的公司记录，并向当局提交年度财务报表。
了解更多
所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
否
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
7500欧元
无需验资
否
验资要求
至少必须支付7,500欧元
SK
斯洛伐克
从商指南
斯洛伐克 商业指南
斯洛伐克是中欧欧元区成员国，企业税率21%，拥有全球品牌引领的强大汽车制造业、欧盟市场准入权以及具有竞争力的高素质劳动力成本。
了解更多
SK
斯洛伐克
企业所得税
斯洛伐克 税务简报
斯洛伐克的一般公司所得税率为21％，资本利得适用相同税率。必须每月或每季度预付公司所得税，并在财政年度结束后的三个月内进行最后付款。如果符合某些条件，此截止日期可延长至6个月。一般增值税率为20％。非居民的股息、利息和特许权受到7-35％的代扣税的约束，而居民可能受到更低的0-7％税率的约束。总体而言，斯洛伐克为企业提供了有竞争力的税收环境，但非居民的代扣税率可能是一个不利因素。
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一般企业所得税率
21%标准税率（2024年）；2025年分级：≤10万欧元10%，10万-500万欧元21%，>500万欧元24%。另征最低企业所得税。
企业所得税申报截止日
财政年度结束后的三个月内。如果条件满足，可延长至多六个月。
企业所得税缴纳截止日
财政年度结束后的三个月内。如果条件满足，可延长至多六个月。
预估缴纳截止日
CIT的预付款必须在当前纳税期内按月或按季度支付。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
7/19/35
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
19.33%
综合有效边际税率
12.52%
SK
斯洛伐克
增值税
斯洛伐克 一般增值税率
20%
斯洛伐克的一般增值税率
SK
斯洛伐克
增值税
斯洛伐克 斯洛伐克
20%
斯洛伐克的标准增值税
SK
斯洛伐克
法律实体类型
斯洛伐克 s.r.o.
Spoločnosť s ručením obmedzeným
斯洛伐克的有限责任公司（s.r.o.）提供有限责任保护，适用于中小型企业。
最低注册资本要求为5,000欧元。注册过程涉及起草公司章程，公证并在斯洛伐克商业登记处注册。公司还必须从斯洛伐克税务管理局获得纳税人识别号码。
有限责任公司需要至少一名董事和一名股东。必须准确维护公司记录，并向相关机构提交年度财务报表。
最低注册资本要求为5,000欧元。注册过程涉及起草公司章程，公证并在斯洛伐克商业登记处注册。公司还必须从斯洛伐克税务管理局获得纳税人识别号码。
有限责任公司需要至少一名董事和一名股东。必须准确维护公司记录，并向相关机构提交年度财务报表。
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一个股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
5000 欧元
无需验资
否
验资要求
必须支付至少5,000欧元，或者让董事写一份声明，说明已收到注册资本。
SV
萨尔瓦多
从商指南
萨尔瓦多 商业指南
萨尔瓦多是全球首个将比特币列为法定货币的国家，同时使用美元，提供美元化经济、具有竞争力的劳动力成本和自由贸易区投资优惠。
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SV
萨尔瓦多
企业所得税
萨尔瓦多 税务简报
萨尔瓦多的企业所得税（CIT）按公司总收入的30%征收，应税收入在15万美元或以下的公司可享受25%的优惠税率。按应计总收入的1.75%征收月度预付税，年底抵免年度企业所得税。资本利得按净利润的10%征税，12个月内实现的按普通所得征税。一般增值税税率为13%。预扣税（WHT）：非居民就一般收入缴纳20%；股息5%、利息20%、特许权使用费20%；向避税港管辖区付款为25%。居民就（非雇佣）服务缴…
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一般企业所得税率
30%
企业所得税申报截止日
4 月 30 日
企业所得税缴纳截止日
4 月 30 日
预估缴纳截止日
“在下个月的前十个工作日内。”
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5/10/10
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
5/20/20
一般资本利得税率
10 或 30
综合有效平均税率
27.49%
综合有效边际税率
18.93%
SV
萨尔瓦多
增值税
萨尔瓦多 萨尔瓦多
13%
萨尔瓦多的标准增值税
TH
泰国
从商指南
泰国 商业指南
泰国是东南亚第二大经济体，地处东盟中心位置，拥有庞大的制造业基地、享有税收优惠的东部经济走廊以及不断增长的数字经济。
了解更多
TH
泰国
企业所得税
泰国 税务简报
泰国的税收制度包括一系列适用于个人和企业的税收。增值税（VAT）的标准税率为10%，目前已临时降至7%至2026年9月30日。增值税适用于商品和服务的销售，某些重要部门，例如出口、医疗保健和教育，享受豁免或零税率。对银行和金融服务等特定行业征收特定营业税（SBT），税率不等，最高可达3%。企业所得税（CIT）的标准税率为20%，企业必须在指定的时间表内提交申报表并支付预计款项。个人所得税（PIT）…
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一般企业所得税率
20%
企业所得税申报截止日
在同一 150 天内结算
企业所得税缴纳截止日
在同一 150 天内结算
预估缴纳截止日
应在公司会计期前六个月结束后两个月内到期
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/10/3
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
10/15/15
一般资本利得税率
资本收益适用正常企业所得税率
综合有效平均税率
19.61%
综合有效边际税率
21.74%
TH
泰国
增值税
泰国 泰国
7%
泰国的标准增值税
TH
泰国
法律实体类型
泰国 LLC
Private limited company
泰国私人有限责任公司（llc）提供有限责任保护，并适用于中小型企业。至少需要至少一名董事和至少三名名股东，并且外籍股东持股一共不能超过49%
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少三名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
无最低注册资本要求
无需验资
是
验资要求
无需验资
TR
土耳其
从商指南
土耳其 商业指南
土耳其横跨欧亚大陆，拥有8500万人口的庞大国内市场、年轻活力的劳动力、欧盟关税同盟准入权，制造、建筑和科技行业快速增长。
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TR
土耳其
企业所得税
土耳其 税务简报
土耳其一般企业所得税率为25%（金融机构为30%），标准增值税率为20%。资本利得按正常CIT税率征税。居民预扣税通常公司分配为0%。非居民预扣税：股息15%，利息0%，特许权使用费20%。2025年起适用10%的国内最低税。综合有效平均税率为22.33%，综合有效边际税率为9.56%。
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一般企业所得税率
25（金融公司为 30%）
企业所得税申报截止日
财政年度结束后第四个月的第30天。
企业所得税缴纳截止日
纳税申报单到期月底（即使用日历年的公司在4月底之前）。
预估缴纳截止日
季度预缴税款应于每个季度的第二个月17日缴纳。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/0/20
一般资本利得税率
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
综合有效平均税率
22.33%
综合有效边际税率
9.56%
TR
土耳其
增值税
土耳其 土耳其
18%
土耳其的标准增值税
TR
土耳其
法律实体类型
土耳其 A.Ş.
Anonim Şirket
A.Ş.是土耳其的一种法律实体，全称为Anonim Şirket。它是一种合并所有制的公司，拥有有限责任。A.Ş.可以公开参与市场，并且股东要求至少一名。董事要求也至少一名，但是无需指定法定代表人或当地人担任董事。此外，A.Ş.也无需公司秘书。最低注册资本为50，000土耳其里拉，无需验资。但是，必须设立董事会，并且至少需要一名执行董事。
了解更多
所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
是
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
50,000土耳其里拉
无需验资
是
验资要求
N/A
TR
土耳其
法律实体类型
土耳其 Ltd. Şti.
Limited Şirket
Ltd. Şti.是土耳其的一种法律实体，全称为Limited Şirket。它是一种合并所有制的公司，拥有有限责任。Ltd. Şti.不公开参与市场，股东要求至少一名，董事要求也至少一名。与其他国家不同的是，土耳其的Ltd. Şti.无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，也不需要公司秘书。最低注册资本为10,000土耳其里拉，无需验资。但是，必须至少有一名经理人来管理公司的日常运营。
了解更多
所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
10,000土耳其里拉
无需验资
是
验资要求
N/A
UA
乌克兰
从商指南
乌克兰 商业指南
乌克兰是欧洲面积最大的国家，拥有高素质的IT劳动力、具有竞争力的开发者薪资、不断增长的科技外包行业以及丰富的农业和工业资源。
了解更多
UA
乌克兰
企业所得税
乌克兰 税务简报
乌克兰的标准公司所得税率为18%，适用于资本收益。提交季度纳税申报的截止日期为报告季度结束后的40天，但第四季度的截止日期为60天。年度纳税申报截止日期为报告年度结束后的60天。一般企业所得税率为25%，一般增值税率为20%。非居民应缴纳15%的股息、利息和特许权使用费预扣税，而对于居民的预扣税情况尚无信息。
了解更多
一般企业所得税率
18%
企业所得税申报截止日
季度申报表应在报告季度最后一天之后的40个日历日内到期，但提交第四季度CIT申报表的截止日期（以季度报告期为基础）为报告年度结束后的60个日历日。年度申报表（以年度报告期为基础）应在报告年度最后一天之后的60个日历日内到期。
企业所得税缴纳截止日
根据纳税申报表评估的应付税款应在提交相关纳税申报表截止日期后的十个日历日内缴纳。
预估缴纳截止日
不适用
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
N/A
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
15/15/15
一般资本利得税率
资本收益受制于18%的标准企业所得税税率。
综合有效平均税率
综合有效边际税率
UA
乌克兰
增值税
乌克兰 乌克兰
20%
乌克兰的标准增值税
US
美国
从商指南
美国 商业指南
美国是全球最大的经济体，拥有无与伦比的资本市场、深厚的人才储备、科技生物和金融领域领先的创新生态以及全球最大的消费市场。
了解更多
US
美国
企业所得税
美国 税务简报
美国的联邦公司所得税率为21%，州公司所得税率在1%至10%之间不等。然而，有些州不征收公司所得税。估计的税款需在一年中的四个等额分期中支付，最后一次税款支付截止日期为该纳税年度的第12个月的第15日。联邦所得税报告截止日期为4月15日，不过特定情况可能有不同的截止日期。美国没有一般性的增值税率。非居民需就股息、利息和特许权使用费缴纳30%的预扣税。居民公司需就股息缴纳0/10%、利息缴纳0/1%…
了解更多
一般企业所得税率
联邦企业所得税：21%。州CIT从1%到10%不等（尽管有些州不征收CIT），并且是联邦CIT的可扣除费用。
企业所得税申报截止日
1. 4 月 15 日 （联邦所得税）；<br>2. 所得税通常与联邦所得税日期相同，但有少数情况日期不同。
企业所得税缴纳截止日
截至纳税年度第12个月的第15天。
预估缴纳截止日
全年应分四期等额缴纳预估税款，分别在纳税年度第四、第六、第九个月的第15天，以及次年的第一个月第15天（即4月15日、6月15日、9月15日和1月15日）。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/10/3
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
30/30/30
一般资本利得税率
21%（与企业所得税率相同）
综合有效平均税率
22.69
综合有效边际税率
7.03
US
美国
增值税
美国 加利福尼亚州普通销售税
7.25%
加利福尼亚州的销售税率
US
美国
增值税
美国 田纳西州综合销售税
7%
田纳西州的销售税率
US
美国
增值税
美国 罗得岛州一般销售税
7%
罗德岛州的销售税率
US
美国
增值税
美国 印第安纳州一般销售税
7%
印第安纳州的销售税率
US
美国
增值税
美国 密西西比州综合销售税
7%
密西西比州的销售税率
US
美国
增值税
美国 明尼苏达州一般销售税
6.88%
明尼苏达州的销售税率
US
美国
增值税
美国 内华达一般销售税
6.85%
内华达州的销售税率
US
美国
增值税
美国 新泽西州一般销售税
6.63%
新泽西州的销售税率
US
美国
增值税
美国 华盛顿州一般销售税
6.5%
华盛顿州的销售税率
US
美国
增值税
美国 阿肯色州消费税
6.5%
阿肯色州的销售税率
US
美国
增值税
美国 堪萨斯州一般销售税
6.5%
堪萨斯州的销售税率
US
美国
增值税
美国 康涅狄克州一般销售税
6.35%
康涅狄格州的销售税率
US
美国
增值税
美国 伊利诺伊州普通销售税
6.25%
伊利诺伊州的销售税率
US
美国
增值税
美国 得克萨斯州一般销售税
6.25%
德克萨斯州的销售税率
US
美国
增值税
美国 马萨诸塞州一般销售税
6.25%
马萨诸塞州的销售税率
US
美国
增值税
美国 马里兰州一般销售税
6%
马里兰州的销售税率
US
美国
增值税
美国 爱荷华州的一般销售税
6%
爱荷华州的销售税率
US
美国
增值税
美国 佛罗里达州综合销售税
6%
佛罗里达州的销售税率
US
美国
增值税
美国 密歇根州一般销售税
6%
密歇根州的销售税率
US
美国
增值税
美国 肯塔基州一般销售税
6%
肯塔基州的销售税率
US
美国
增值税
美国 宾夕法尼亚州的一般销售税
6%
宾夕法尼亚州的销售税率
US
美国
增值税
美国 南卡罗来纳州一般销售税
6%
南卡罗来纳州的销售税率
US
美国
增值税
美国 佛蒙特州一般销售税
6%
佛蒙特州的销售税税率
US
美国
增值税
美国 西弗吉尼亚州一般销售税
6%
西弗吉尼亚州的销售税率
US
美国
增值税
美国 爱达荷州一般销售税
6%
爱达荷州的销售税率
US
美国
增值税
美国 俄亥俄州一般销售税
5.75%
俄亥俄州的销售税率
US
美国
增值税
美国 亚利桑那州一般销售税
5.6%
亚利桑那州的销售税率
US
美国
增值税
美国 缅因州一般销售税
5.5%
缅因州的销售税率
US
美国
增值税
美国 内布拉斯加州一般销售税
5.5%
内布拉斯加州的销售税率
US
美国
增值税
美国 弗吉尼亚州销售税
5.3%
维吉尼亚洲的消费税
US
美国
增值税
美国 新墨西哥州一般销售税
5.13%
新墨西哥州的销售税率
US
美国
增值税
美国 北达科他州一般销售税
5%
北达科他州的销售税率
US
美国
增值税
美国 威斯康星州一般销售税
5%
威斯康星州的销售税率
US
美国
增值税
美国 犹他州一般销售税
4.85%
犹他州的销售税率
US
美国
增值税
美国 北卡罗来纳
4.75%
北卡罗来纳州的销售税率
US
美国
增值税
美国 俄克拉荷马州一般销售税
4.5%
俄克拉荷马州的销售税率
US
美国
增值税
美国 南达科他州一般销售税
4.5%
南达科他州销售税率
US
美国
增值税
美国 路易斯安那州一般销售税
4.45%
路易斯安那州的销售税率
US
美国
增值税
美国 密苏里州一般销售税
4.23%
密苏里州的销售税率
US
美国
增值税
美国 阿拉巴马州一般销售税
4%
阿拉巴马州的销售税率
US
美国
增值税
美国 乔治亚州一般销售税
4%
乔治亚州的销售税率
US
美国
增值税
美国 ```夏威夷一般销售税```
4%
夏威夷州的销售税率
US
美国
增值税
美国 纽约州一般销售税
4%
纽约州的销售税率
US
美国
增值税
美国 怀俄明州销售税
4%
怀俄明州的销售税率
US
美国
增值税
美国 科罗拉多州一般销售税
2.9%
科罗拉多州的销售税率
US
美国
增值税
美国 蒙大拿州总销售税
0%
蒙大拿州的销售税率
US
美国
增值税
美国 新罕布什尔州一般销售税
0%
新罕布什尔州的销售税率
US
美国
增值税
美国 俄勒冈州一般销售税
0%
俄勒冈州的销售税率
US
美国
增值税
美国 阿拉斯加州一般销售税
0%
阿拉斯加州的销售税率
US
美国
增值税
美国 特拉华销售税
0%
特拉华洲的消费税为零
US
美国
法律实体类型
美国 C Corp
C Corporation
C是美国的一种法律实体，全称为Corporation。它是一种合并所有制的公司，具有有限责任。与其他公司不同的是，C不公开参与市场，也就是说它不向公众发行股票。根据法律规定，C只需要至少一名股东和一名董事即可成立。与其他公司不同的是，C不需要指定法定代表人，也不需要当地人担任董事。此外，C也不需要公司秘书。最低注册资本为1美金起，且无需验资。总的来说，C是一种灵活且简单的法律实体，适合小型企业或个…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 1美金起。
无需验资
是
验资要求
N/A
US
美国
法律实体类型
美国 GP
General Partnership
GP是一种由两个或多个个人或实体组成的合伙关系，其所有权和责任由合伙人共同承担。GP不需要向公众募集资金，也不需要在证券交易所上市，因此不需要公开参与市场。根据美国法律，GP不需要指定法定代表人，也不需要当地人担任董事，但是某些州可能会要求指定公司秘书。最低注册资本的要求也因州而异，但通常不需要验资。
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
否
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
见备注
不强制要求当地秘书
见备注
最低注册资本要求
具体看哪个州
无需验资
是
验资要求
N/A
US
美国
法律实体类型
美国 LLC
Limited Liability Company
LLC是一种在美国常见的法律实体形式，它的全称为Limited Liability Company，意为有限责任公司。LLC的所有制为合并所有制，即由多名股东共同拥有公司的所有权。与其他公司形式不同的是，LLC的股东享有有限责任，即他们的个人财产不会因公司的债务而受到影响。LLC不需要公开参与市场，也不需要指定法定代表人，董事和公司秘书。LLC的最低注册资本为1美金，且无需验资。因此，LLC是一种…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1美金
无需验资
是
验资要求
N/A
US
美国
法律实体类型
美国 LP
Limited Partnership
LP是一种由至少一名有限合伙人和一名无限合伙人组成的法律实体，它的全称为Limited Partnership，简称为LP。它属于美国的法律实体，所有制为合并所有，不具备有限责任。LP不允许公开参与市场，股东要求至少一名，董事要求也至少一名。与其他法律实体不同的是，LP无需指定法定代表人，也无需当地人担任董事，但具体情况仍需根据不同州的法律规定而定。此外，LP也无需公司秘书，但同样需要根据不同州的…
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所有权
Consolidated Ownership
有限责任
否
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
见备注
不强制要求当地秘书
见备注
最低注册资本要求
具体看哪个州
无需验资
是
验资要求
N/A
US
美国
法律实体类型
美国 S Corp
S Corporation
美国的S型公司(S Corp)受益于透过税制，意味着公司本身不需要支付联邦所得税。相反，收入、扣除额和抵免额透过给股东，并在他们的个人纳税申报中报告，从而避免双重征税。对于希望保留公司责任保护并从类似合伙企业的税收效益中受益的小企业业主来说，这种结构是有利的。
在联邦层面上，S型公司不需要支付联邦所得税，盈利和损失直接报告在股东的个人纳税申报中。然而，一些州不承认S型公司地位，可能会像C型公司一…
在联邦层面上，S型公司不需要支付联邦所得税，盈利和损失直接报告在股东的个人纳税申报中。然而，一些州不承认S型公司地位，可能会像C型公司一…
了解更多
所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名股东
董事要求
最少一名董事
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
```各州不同```
无需验资
是
验资要求
无联邦规定的最低资本要求来组建S型公司
US
美国
法律实体类型
美国 SP
Sole Proprietorship
SP是一种最简单的法律实体，由个人所有和经营，不需要其他股东和董事的参与。在美国，SP通常被用来开展小型企业，如个人店铺、咨询公司等。由于SP没有法人身份，个人和企业的财务责任是一致的，这也是SP的一个缺点。另外，SP也不需要进行年度报告和缴纳年度税费，但是个人所得税和企业所得税是分开计算的。在某些州，SP也可以由非居民担任股东和董事，但是需要满足当地的法律要求。
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所有权
Private Ownership
有限责任
否
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名
董事要求
至少一名
不强制要求法人代表
是
不强制要求当地董事
见备注
不强制要求当地秘书
见备注
最低注册资本要求
具体看哪个州
无需验资
是
验资要求
N/A
UY
乌拉圭
从商指南
乌拉圭 商业指南
乌拉圭是南美洲政治最稳定的国家，法治健全，自由贸易区制度提供全额税收豁免，地处巴西和阿根廷之间的南方共同市场战略位置。
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UY
乌拉圭
企业所得税
乌拉圭 税务简报
乌拉圭的税收制度包括针对居民和非居民的几个关键组成部分。企业所得税（CIT）按25％的标准税率征收，公司必须每月预付款。个人所得税（PIT）是累进的，居民税率最高为36％，非居民的税率最高为12％，通过每月预扣税或预付款征收。对商品和服务征收增值税（VAT），一般税率为22％，食品和药品等必需品的税率降低10％，牛奶和书籍等物品免税。乌拉圭没有针对个人的专项资本利得税，尽管根据企业所得税，资本利得…
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一般企业所得税率
25%
企业所得税申报截止日
财政年度结束后第四个月末
企业所得税缴纳截止日
财政年度结束后第四个月末
预估缴纳截止日
每月预缴
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
7/12/12
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
7/12/12
一般资本利得税率
公司25%；个人12%
综合有效平均税率
24.24%
综合有效边际税率
26.61%
UY
乌拉圭
增值税
乌拉圭 乌拉圭
22%
乌拉圭的标准增值税
UY
乌拉圭
法律实体类型
乌拉圭 S.A.S
Sociedad por Acciones Simplificada
乌拉圭的 Simplified Shares Company (SAS) 是一种简化股份公司，旨在鼓励创业和吸引投资。股东责任限于出资额，最低仅需一名股东，无严格资本要求，注册流程简便。SAS 提供灵活的管理结构，允许数字文档注册和在线融资，适合初创企业及中小型公司
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
没有最低注册资本要求
无需验资
否
验资要求
新公司的股本将在成立时计算。将在成立后要求付款。
VG
英属维珍群岛
从商指南
英属维珍群岛 商业指南
英属维尔京群岛是顶级离岸金融中心，实行零企业税和所得税，采用英国普通法体系，提供严格的隐私保护和便捷的国际商业公司注册服务。
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VG
英属维珍群岛
企业所得税
英属维珍群岛 税务简报
英属维尔京群岛为企业提供税收优惠环境，使其成为国际公司的热门目的地。那里没有资本利得税、企业所得税或增值税。此外，非居民在股息、利息或版税上也没有预扣税。然而，对于估计付款和纳税申报的具体税率和截止日期，还没有详细信息可供参考。
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一般企业所得税率
英属维尔京群岛不对企业征收公司所得税。这种免税环境是英属维尔京群岛吸引国际企业的一个重要原因。https://tradecouncil.org/corporate-income-tax-in-the-british-virgin-islands/
企业所得税申报截止日
不适用
企业所得税缴纳截止日
不适用
预估缴纳截止日
不适用
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0%
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0%
一般资本利得税率
0%
综合有效平均税率
综合有效边际税率
VG
英属维珍群岛
法律实体类型
英属维珍群岛 LLC
Limited Liability Company
有限责任公司是英属维尔京群岛中常见的法律实体形式，其全名为有限责任公司，意思是有限责任公司。有限责任公司的所有权是合并所有权，多名股东共同拥有该公司。与其他形式的公司不同，有限责任公司的股东享有有限责任，这意味着他们的个人资产不受公司债务的影响。有限责任公司不需要公众参与市场。有限责任公司的最低注册资本为1美元，无需进行资本验证。因此，有限责任公司是一种灵活、简单且低成本的法人实体形式，适合小型企…
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1美金起。
无需验资
是
验资要求
无需验资
VN
越南
从商指南
越南 商业指南
越南是亚洲增长最快的经济体之一，制造成本具有竞争力，拥有1亿年轻人口、不断扩大的自贸协定网络以及蓬勃发展的科技和电子行业。
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VN
越南
企业所得税
越南 税务简报
企业所得税标准税率20%（2025年起符合条件的中小企业可享15%–17%）。增值税10%（部分商品临时减免2%至2026年12月）。非居民股息免征预扣税；利息5%，特许权使用费10%。2025年10月新企业所得税法生效，与第二支柱接轨。
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一般企业所得税率
20
企业所得税申报截止日
CIT定稿的截止日期为以下财政年度的第3个月的最后一天。
企业所得税缴纳截止日
与提交最终CIT申报截止日期相同（即在接下来的财政年度第3个月的最后一天）。
预估缴纳截止日
季度付款必须在下个季度的第30天之前进行。
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/5/10
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
0/5/10
一般资本利得税率
越南企业：资本利得抈20%标准企业所得税税率征税。外国卖方：自2025年12月15日起，资本转让一般按销售收入的2%缴纳企业所得税。外国实体证券转让：按总销售收入的0.1%缴纳企业所得税。
综合有效平均税率
N/A
综合有效边际税率
N/A
VN
越南
增值税
越南 越南
10%
越南的标准增值税
VN
越南
法律实体类型
越南 LLC
single-member limited liability company
越南的有限责任公司(llc)提供有限责任保护，并适用于中小型企业。
对于注册资本无要求，并且不需要验资
有限责任公司(llc)至少需要一名董事和一名股东。必须准确地保持公司记录，并向当局提交年度财务报表。
对于注册资本无要求，并且不需要验资
有限责任公司(llc)至少需要一名董事和一名股东。必须准确地保持公司记录，并向当局提交年度财务报表。
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所有权
Private Ownership
有限责任
是
公开参与资本市场
否
股东要求
一名股东
董事要求
一名董事
不强制要求法人代表
否
不强制要求当地董事
是
不强制要求当地秘书
是
最低注册资本要求
1. 无注册资本要求；<br>2. 标准注册资金为 13 万美元。
无需验资
是
验资要求
无需验资
ZA
南非
从商指南
南非 商业指南
南非是非洲大陆工业化程度最高的经济体，拥有先进的金融和法律基础设施、大量英语人才，是进入撒哈拉以南非洲市场的门户。
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ZA
南非
企业所得税
南非 税务简报
南非的税收制度包括一系列税收，公司所得税（CIT）的税率为27％，而个人的个人所得税（PIT）最高可达45％。该国还有增值税（VAT）制度，大多数商品和服务适用15％的标准税率。此外，对股息征收的预扣税（WHT）为20％，利息和特许权使用费的税率根据居留身份而有所不同。公司对资产处置的净收益征收资本利得税（CGT）为21.6％，个人的资本利得税（CGT）为18％。南非的税收法规旨在确保建立涵盖企业…
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一般企业所得税率
27%
企业所得税申报截止日
纳税年度结束后12个月内
企业所得税缴纳截止日
公司纳税年度结束后六个月内
预估缴纳截止日
每年两次：第一次在纳税年度前六个月内，第二次在年度结束前
居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
20/0/0
非居民预扣税（股息/利息/特许权使用费）
20/15/15
一般资本利得税率
公司有效税率21.6%；个人有效税率18%
综合有效平均税率
24.37%
综合有效边际税率
12.99%
ZA
南非
增值税
南非 南非
15%
南非的标准增值税
